形成2025年稅務(wù)師考試的復(fù)習(xí)思維試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.無形資產(chǎn)攤銷

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.出口貨物或勞務(wù)的企業(yè)

C.購(gòu)買貨物或接受加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

D.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.納稅人銷售自己使用過的物品

D.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.無形資產(chǎn)攤銷

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.出口貨物或勞務(wù)的企業(yè)

C.購(gòu)買貨物或接受加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

D.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.納稅人銷售自己使用過的物品

D.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.無形資產(chǎn)攤銷

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

16.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.出口貨物或勞務(wù)的企業(yè)

C.購(gòu)買貨物或接受加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

D.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

17.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.納稅人銷售自己使用過的物品

D.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.無形資產(chǎn)攤銷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記時(shí)可以選擇不同的納稅方式。

3.納稅人銷售免稅貨物時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票。

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

6.納稅人購(gòu)買房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)，可以抵扣其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因不可抗力造成的損失。

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或勞務(wù)提供的當(dāng)天。

9.企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

10.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說明。

3.描述個(gè)人所得稅的征收范圍及其稅率結(jié)構(gòu)。

4.說明非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的稅收征管規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)增值稅改革對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)的作用。

2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入水平和社會(huì)公平性的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括職工工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失和無形資產(chǎn)攤銷。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)，出口貨物或勞務(wù)的企業(yè)，購(gòu)買貨物或接受加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)，購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，納稅人銷售自己使用過的物品，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和股息收入。

7.ABCD

解析思路：與第1題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：與第2題相同，企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括職工工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失和無形資產(chǎn)攤銷。

9.ABCD

解析思路：與第3題相同，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

10.ABCD

解析思路：與第4題相同，增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)，出口貨物或勞務(wù)的企業(yè)，購(gòu)買貨物或接受加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)，購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)。

11.ABCD

解析思路：與第5題相同，增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，納稅人銷售自己使用過的物品，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

12.ABCD

解析思路：與第6題相同，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和股息收入。

13.ABCD

解析思路：與第1題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

14.ABCD

解析思路：與第2題相同，企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括職工工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失和無形資產(chǎn)攤銷。

15.ABCD

解析思路：與第3題相同，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

16.ABCD

解析思路：與第4題相同，增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)，出口貨物或勞務(wù)的企業(yè)，購(gòu)買貨物或接受加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)，購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)。

17.ABCD

解析思路：與第5題相同，增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，納稅人銷售自己使用過的物品，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

18.ABCD

解析思路：與第6題相同，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和股息收入。

19.ABCD

解析思路：與第1題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

20.ABCD

解析思路：與第2題相同，企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括職工工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失和無形資產(chǎn)攤銷。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.對(duì)

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記時(shí)可以選擇不同的納稅方式，如簡(jiǎn)易計(jì)稅方法等。

3.錯(cuò)

解析思路：納稅人銷售免稅貨物時(shí)，不得開具增值稅專用發(fā)票。

4.對(duì)

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，適用于不同收入水平的納稅人。

6.對(duì)

解析思路：納稅人購(gòu)買房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)，可以抵扣其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.對(duì)

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因不可抗力造成的損失。

8.對(duì)

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或勞務(wù)提供的當(dāng)天。

9.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。

10.對(duì)

解析思路：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的企業(yè)，小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的企業(yè)。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年銷售額、會(huì)計(jì)核算制度等。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說明：

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。舉例說明時(shí)，可以提及職工工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)攤銷等。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍及其稅率結(jié)構(gòu)：

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍