常見(jiàn)錯(cuò)誤及其避免策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受出口退稅政策？

A.企業(yè)出口的貨物，出口退稅率為零

B.企業(yè)出口的貨物，出口退稅率為17%

C.企業(yè)出口的貨物，出口退稅率為13%

D.企業(yè)出口的貨物，出口退稅率為5%

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，以下說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)為員工支付的五險(xiǎn)一金，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予扣除

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.以下哪些情況下，可以享受個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

A.住房貸款利息

B.子女教育

C.繼續(xù)教育

D.贍養(yǎng)老人

6.關(guān)于增值稅發(fā)票管理，以下說(shuō)法正確的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行打印

B.增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行打印

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票均由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票均由企業(yè)自行購(gòu)買(mǎi)

7.關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)，以下說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

8.關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)，以下說(shuō)法正確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月25日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得的次月35日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

9.關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具，以下說(shuō)法正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

C.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

D.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

10.關(guān)于增值稅發(fā)票認(rèn)證，以下說(shuō)法正確的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由購(gòu)貨方認(rèn)證

B.增值稅普通發(fā)票應(yīng)當(dāng)由購(gòu)貨方認(rèn)證

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票均應(yīng)當(dāng)由購(gòu)貨方認(rèn)證

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票均不得由購(gòu)貨方認(rèn)證

（未完待續(xù)）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人和居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以全額扣除。（）

5.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自用住房，在取得房產(chǎn)證滿(mǎn)五年后轉(zhuǎn)讓?zhuān)庹鱾€(gè)人所得稅。（）

6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼是唯一的，不得重復(fù)使用。（）

7.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除因銷(xiāo)售貨物而產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，無(wú)論其在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間長(zhǎng)短，均需繳納個(gè)人所得稅。（）

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除因研發(fā)新技術(shù)而產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用。（）

10.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以享受稅前扣除。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收政策中，對(duì)中小企業(yè)扶持的具體措施及其影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：出口退稅政策適用于所有出口退稅率的貨物，包括零稅率、正常稅率和低稅率。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括合理工資薪金、五險(xiǎn)一金和公益性捐贈(zèng)支出。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、子女教育、繼續(xù)教育和贍養(yǎng)老人。

6.CD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票均由企業(yè)自行購(gòu)買(mǎi)，不免費(fèi)發(fā)放。

7.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)時(shí)間為年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)。

8.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)時(shí)間為取得所得的次月15日內(nèi)。

9.ABC

解析思路：銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)，可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票。

10.A

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由購(gòu)貨方認(rèn)證。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天；進(jìn)口貨物的當(dāng)天；發(fā)生視同銷(xiāo)售行為的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率和定額稅率，適用于不同的所得類(lèi)型。

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用是作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，同時(shí)也是稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管增值稅的重要依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）