深入了解2025年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是（）。

A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅實(shí)行價(jià)外稅，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅，沒(méi)有增值不征稅。

C.增值稅的征稅對(duì)象是貨物和勞務(wù)。

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得征收的一種稅。

B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)所得。

C.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%。

D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的所得征收的一種稅。

B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所得。

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

D.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有者征收的一種稅。

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)。

C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%。

D.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策較少。

5.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是（）。

A.土地增值稅是對(duì)土地所有者征收的一種稅。

B.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地。

C.土地增值稅的稅率一般為30%。

D.土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策較多。

6.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的表述，正確的是（）。

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)車(chē)輛購(gòu)置者征收的一種稅。

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是車(chē)輛。

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率一般為10%。

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅收優(yōu)惠政策較少。

7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是（）。

A.印花稅是對(duì)印花憑證征收的一種稅。

B.印花稅的征稅對(duì)象是印花憑證。

C.印花稅的稅率一般為0.05%。

D.印花稅的稅收優(yōu)惠政策較少。

8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是（）。

A.契稅是對(duì)房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、交換等行為征收的一種稅。

B.契稅的征稅對(duì)象是房屋。

C.契稅的稅率一般為3%。

D.契稅的稅收優(yōu)惠政策較少。

9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅。

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是城市維護(hù)建設(shè)資金。

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率一般為7%。

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠政策較少。

10.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是（）。

A.資源稅是對(duì)資源開(kāi)采者征收的一種稅。

B.資源稅的征稅對(duì)象是資源。

C.資源稅的稅率一般為5%。

D.資源稅的稅收優(yōu)惠政策較少。

11.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是（）。

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口貨物征收的一種稅。

B.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出口貨物。

C.關(guān)稅的稅率一般為25%。

D.關(guān)稅的稅收優(yōu)惠政策較少。

12.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的是（）。

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的征稅對(duì)象是國(guó)際航行船舶。

C.船舶噸稅的稅率一般為1.5元/噸。

D.船舶噸稅的稅收優(yōu)惠政策較少。

13.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的是（）。

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅。

B.煙葉稅的征稅對(duì)象是煙葉。

C.煙葉稅的稅率一般為20%。

D.煙葉稅的稅收優(yōu)惠政策較少。

14.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境行為征收的一種稅。

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是污染環(huán)境行為。

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率一般為0.5元/噸。

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠政策較少。

15.下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的是（）。

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地行為征收的一種稅。

B.耕地占用稅的征稅對(duì)象是占用耕地行為。

C.耕地占用稅的稅率一般為10元/平方米。

D.耕地占用稅的稅收優(yōu)惠政策較少。

16.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用行為征收的一種稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城鎮(zhèn)土地使用行為。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為10元/平方米。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策較少。

17.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是（）。

A.契稅是對(duì)房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、交換等行為征收的一種稅。

B.契稅的征稅對(duì)象是房屋。

C.契稅的稅率一般為3%。

D.契稅的稅收優(yōu)惠政策較少。

18.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅。

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是城市維護(hù)建設(shè)資金。

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率一般為7%。

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠政策較少。

19.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是（）。

A.資源稅是對(duì)資源開(kāi)采者征收的一種稅。

B.資源稅的征稅對(duì)象是資源。

C.資源稅的稅率一般為5%。

D.資源稅的稅收優(yōu)惠政策較少。

20.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是（）。

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口貨物征收的一種稅。

B.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出口貨物。

C.關(guān)稅的稅率一般為25%。

D.關(guān)稅的稅收優(yōu)惠政策較少。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)、外籍個(gè)人等。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的所有房產(chǎn)。（）

5.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。（）

6.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛并辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的當(dāng)天。（）

7.印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。（）

8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）

9.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（）

10.資源稅的納稅地點(diǎn)為資源開(kāi)采地或者資源所在地。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本原則。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率確定方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收收入質(zhì)量。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

11.ABC

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類(lèi)及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和其他組織，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和其他組織。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本原則：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即以企業(yè)取得收入的權(quán)利和承擔(dān)費(fèi)用的義務(wù)來(lái)確定收入和費(fèi)用。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，分為七個(gè)級(jí)距，稅率從3%到45%。適用范圍包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率確定方法：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)評(píng)估值，稅率根據(jù)房產(chǎn)類(lèi)型和地區(qū)確定，一般為1.2%。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.如何合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)：合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策應(yīng)遵循以下原則：一是與國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控政策相