理論知識與考點結(jié)合稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營范圍？

A.企業(yè)所得稅申報

B.企業(yè)財務(wù)審計

C.個人所得稅申報

D.土地增值稅申報

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.非營利組織

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館等公益性單位提供的文化服務(wù)

C.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

5.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

6.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)所得稅

B.個人所得稅

C.增值稅

D.營業(yè)稅

8.以下哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

9.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.孤兒費

B.工資、薪金所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險等社會保險費

10.以下哪些屬于增值稅的征稅方式？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人一般計稅方法

D.小規(guī)模納稅人一般計稅方法

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.股票利息收入

C.稅收滯納金收入

D.資產(chǎn)損失收入

12.以下哪些屬于個人所得稅的征稅方式？

A.每月累計預(yù)扣預(yù)繳

B.每年匯算清繳

C.每月自行申報

D.每年自行申報

13.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去稅金

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項目

C.應(yīng)納稅所得額減去稅后扣除項目

D.應(yīng)納稅所得額減去稅金

15.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項目

C.應(yīng)納稅所得額減去稅后扣除項目

D.應(yīng)納稅所得額減去稅金

16.以下哪些屬于增值稅的征收機關(guān)？

A.國家稅務(wù)總局

B.地方稅務(wù)局

C.稅務(wù)所

D.財政局

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收機關(guān)？

A.國家稅務(wù)總局

B.地方稅務(wù)局

C.稅務(wù)所

D.財政局

18.以下哪些屬于個人所得稅的征收機關(guān)？

A.國家稅務(wù)總局

B.地方稅務(wù)局

C.稅務(wù)所

D.財政局

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.出口貨物退（免）稅

D.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

B.小型微利企業(yè)減免稅

C.技術(shù)改造投資抵免所得稅

D.出口貨物退（免）稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營范圍僅限于提供稅務(wù)代理服務(wù)。（）

2.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（）

3.個人所得稅的納稅人包括個體工商戶和非營利組織。（）

4.增值稅的免稅項目包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)。（）

5.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）

6.增值稅的應(yīng)稅行為僅限于銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)。（）

7.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)所得稅和個人所得稅。（）

8.增值稅的征稅對象僅限于銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)。（）

9.個人所得稅的免稅項目包括養(yǎng)老保險和失業(yè)保險等社會保險費。（）

10.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項目。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，并列舉至少三項常見的稅前扣除項目。

3.描述個人所得稅的征收管理方式，包括納稅申報和稅收征收兩個方面的內(nèi)容。

4.說明增值稅簡易計稅方法的適用范圍及其計算方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用及其具體體現(xiàn)。

2.分析稅務(wù)師在稅收征管中的角色和作用，并探討如何提高稅務(wù)師的服務(wù)質(zhì)量和效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營范圍包括企業(yè)所得稅申報、企業(yè)財務(wù)審計、個人所得稅申報和土地增值稅申報。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

3.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個體工商戶。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、公益性單位提供的文化服務(wù)、教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)和醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

5.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅人包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

7.A,C

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍僅包括企業(yè)所得稅和營業(yè)稅。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

9.A,D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括孤兒費和養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險等社會保險費。

10.A,B,C

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去進項稅額和銷售額減去成本。

11.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入、股票利息收入和資產(chǎn)損失收入。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅方式包括每月累計預(yù)扣預(yù)繳、每年匯算清繳、每月自行申報和每年自行申報。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去進項稅額、銷售額減去成本和銷售額減去稅金。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項目、應(yīng)納稅所得額減去稅后扣除項目和應(yīng)納稅所得額減去稅金。

15.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項目、應(yīng)納稅所得額減去稅后扣除項目和應(yīng)納稅所得額減去稅金。

16.A,B,C

解析思路：增值稅的征收機關(guān)包括國家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局和稅務(wù)所。

17.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的征收機關(guān)包括國家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局和稅務(wù)所。

18.A,B,C

解析思路：個人所得稅的征收機關(guān)包括國家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局和稅務(wù)所。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人簡易計稅方法、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、出口貨物退（免）稅和資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退。

20.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅、技術(shù)改造投資抵免所得稅和出口貨物退（免）稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營范圍不僅限于提供稅務(wù)代理服務(wù)，還包括其他相關(guān)咨詢服務(wù)。

2.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人不包括非營利組織，非營利組織是企業(yè)所得稅的納稅人。

4.×

解析思路：增值稅的免稅項目不包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)，這些是應(yīng)稅行為。

5.√

解析思路：個人所得稅的征稅范圍確實包括工資、薪金所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.×

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為不僅限于銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)，還包括