備考討論稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.按規(guī)定提取的法定盈余公積金

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目？

A.加計(jì)扣除

B.抵扣

C.免稅

D.減計(jì)

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.收到預(yù)收款當(dāng)天

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.復(fù)合計(jì)稅優(yōu)惠

D.稅收減免優(yōu)惠

8.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

10.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征收管理？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收處罰

D.稅收爭議解決

12.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收處罰

D.稅收爭議解決

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.復(fù)合計(jì)稅優(yōu)惠

D.稅收減免優(yōu)惠

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

16.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征收管理？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收處罰

D.稅收爭議解決

18.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收處罰

D.稅收爭議解決

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.復(fù)合計(jì)稅優(yōu)惠

D.稅收減免優(yōu)惠

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶和合伙企業(yè)。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按銷售額計(jì)算繳納增值稅，也可以選擇按應(yīng)稅銷售收入計(jì)算繳納增值稅。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以全額在稅前扣除。（）

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、免征、加計(jì)扣除等。（）

7.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，也可以選擇差額征稅方法。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以采用電子申報(bào)、郵寄申報(bào)、直接申報(bào)等多種方式。（）

9.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)一式四聯(lián)，分別為存根、記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收爭議可以通過稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟來解決。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述增值稅發(fā)票的基本內(nèi)容和開具要求。

4.簡述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的適用條件和范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其改革方向。

2.論述企業(yè)所得稅對企業(yè)經(jīng)營的影響及其稅收籌劃的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.AB

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.√

2.×

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額或應(yīng)稅行為收入，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。改革方向包括簡并稅率、擴(kuò)大抵扣范圍、完善出口退稅制度等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行填寫納稅申報(bào)表、提供相關(guān)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅款繳納等環(huán)節(jié)。

3.增值稅發(fā)票的基本內(nèi)容包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、收款人、復(fù)核人等信息。開具要求包括真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合規(guī)等。

4.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的適用條件包括符合國家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)效益等要求，范圍涉及高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、節(jié)能減排、科技創(chuàng)新等多個(gè)領(lǐng)域。

四、論述題答案：

1.增值稅在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要的調(diào)節(jié)作用