理論學(xué)習(xí)與案例結(jié)合的復(fù)習(xí)新思路試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去利潤(rùn)

2.下列屬于營(yíng)業(yè)稅的稅目的有：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售土地使用權(quán)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.出租房屋

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，以下說(shuō)法正確的是：

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)取得所得的外國(guó)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

D.所有在中國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的企業(yè)

4.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.以下關(guān)于消費(fèi)稅的征收方式，正確的有：

A.從價(jià)計(jì)征

B.從量計(jì)征

C.從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征

D.按比例計(jì)征

6.以下屬于增值稅納稅人的有：

A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品并銷售的企業(yè)

B.自產(chǎn)自銷貨物的小規(guī)模納稅人

C.出口貨物生產(chǎn)企業(yè)

D.從事貨物貿(mào)易的外貿(mào)公司

7.以下關(guān)于印花稅的征稅范圍，正確的有：

A.購(gòu)買房屋

B.出售房屋

C.簽訂合同

D.借款利息

8.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，正確的有：

A.工業(yè)用房

B.居住用房

C.辦公用房

D.商業(yè)用房

9.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，正確的有：

A.建設(shè)用地

B.居住用地

C.工業(yè)用地

D.商業(yè)用地

10.以下關(guān)于車船稅的征稅范圍，正確的有：

A.摩托車

B.小汽車

C.貨車

D.拖拉機(jī)

11.以下關(guān)于資源稅的征稅范圍，正確的有：

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦產(chǎn)

12.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍，正確的有：

A.水污染

B.大氣污染

C.固體廢物污染

D.噪音污染

13.以下關(guān)于教育附加費(fèi)的征稅范圍，正確的有：

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.營(yíng)業(yè)稅

14.以下關(guān)于地方教育附加費(fèi)的征稅范圍，正確的有：

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.營(yíng)業(yè)稅

15.以下關(guān)于水利建設(shè)基金費(fèi)的征稅范圍，正確的有：

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.營(yíng)業(yè)稅

16.以下關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)費(fèi)的征稅范圍，正確的有：

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.營(yíng)業(yè)稅

17.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍，正確的有：

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.營(yíng)業(yè)稅

18.以下關(guān)于教育費(fèi)附加費(fèi)的征稅范圍，正確的有：

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.營(yíng)業(yè)稅

19.以下關(guān)于地方教育附加費(fèi)的征稅范圍，正確的有：

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.營(yíng)業(yè)稅

20.以下關(guān)于水資源稅的征稅范圍，正確的有：

A.地表水

B.地下水

C.工業(yè)用水

D.生活用水

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)取得所得的外國(guó)企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各種所得。（）

4.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額和應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。（）

5.資源稅的征稅對(duì)象包括煤炭、石油、天然氣等自然資源。（）

6.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍僅限于城市居民。（）

7.教育費(fèi)附加費(fèi)的計(jì)征依據(jù)是企業(yè)的銷售收入。（）

8.個(gè)人購(gòu)買自用住房免征房產(chǎn)稅。（）

9.車船稅的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)車船的種類和噸位確定。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象是所有造成環(huán)境污染的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)行為。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.解釋什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。

4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征收管理特點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其重要性。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收政策調(diào)整的方向和原因，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行說(shuō)明。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.AD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不含進(jìn)項(xiàng)稅額、成本或利潤(rùn)。

2.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅目包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售土地使用權(quán)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)取得所得的外國(guó)企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

5.ABC

解析思路：消費(fèi)稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征。

6.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品并銷售的企業(yè)、自產(chǎn)自銷貨物的小規(guī)模納稅人、出口貨物生產(chǎn)企業(yè)以及從事貨物貿(mào)易的外貿(mào)公司。

7.ABC

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購(gòu)買房屋、出售房屋和簽訂合同。

8.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括工業(yè)用房、居住用房、辦公用房和商業(yè)用房。

9.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括建設(shè)用地、居住用地、工業(yè)用地和商業(yè)用地。

10.ABC

解析思路：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、貨車和拖拉機(jī)。

11.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象包括煤炭、石油、天然氣等自然資源。

12.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象包括水污染、大氣污染、固體廢物污染和噪音污染。

13.BCD

解析思路：教育附加費(fèi)的計(jì)征依據(jù)是增值稅、個(gè)人所得稅和營(yíng)業(yè)稅。

14.BCD

解析思路：地方教育附加費(fèi)的計(jì)征依據(jù)是增值稅、個(gè)人所得稅和營(yíng)業(yè)稅。

15.BCD

解析思路：水利建設(shè)基金費(fèi)的計(jì)征依據(jù)是增值稅、個(gè)人所得稅和營(yíng)業(yè)稅。

16.BCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)費(fèi)的計(jì)征依據(jù)是增值稅、個(gè)人所得稅和營(yíng)業(yè)稅。

17.BCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征依據(jù)是增值稅、個(gè)人所得稅和營(yíng)業(yè)稅。

18.BCD

解析思路：教育費(fèi)附加費(fèi)的計(jì)征依據(jù)是增值稅、個(gè)人所得稅和營(yíng)業(yè)稅。

19.BCD

解析思路：地方教育附加費(fèi)的計(jì)征依據(jù)是增值稅、個(gè)人所得稅和營(yíng)業(yè)稅。

20.ABCD

解析思路：水資源稅的征稅范圍包括地表水、地下水、工業(yè)用水和生活用水。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人確實(shí)包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)取得所得的外國(guó)企業(yè)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象確實(shí)是個(gè)人取得的各種所得。

4.√

解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是銷售額和應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。

5.√

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象確實(shí)包括煤炭、石油、天然氣等自然資源。

6.×

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍不僅限于城市居民，還包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人。

7.×

解析思路：教育費(fèi)附加費(fèi)的計(jì)征依據(jù)不是企業(yè)的銷售收入，而是與增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)相同。

8.√

解析思路：個(gè)人購(gòu)買自用住房確實(shí)免征房產(chǎn)稅。

9.√

解析思路：車船稅的征收標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)根據(jù)車船的種類和噸位確定。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象確實(shí)包括所有造成環(huán)境污染的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)行為。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其中一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅申報(bào)、稅款