完美應(yīng)對策略2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，以下哪些費用可以在計算中扣除？（）

A.管理費用

B.財務(wù)費用

C.銷售費用

D.無形資產(chǎn)攤銷

3.按照增值稅的征稅范圍，以下哪些行為不征收增值稅？（）

A.非營業(yè)性的單位內(nèi)部提供加工、修理修配勞務(wù)

B.借貸款行為

C.免稅出口貨物

D.免稅、減稅項目

4.企業(yè)進行固定資產(chǎn)折舊的方法中，以下哪些方法不允許在會計核算中使用？（）

A.年限平均法

B.工作量法

C.淘汰更新法

D.產(chǎn)量法

5.企業(yè)取得以下收入中，不屬于營業(yè)外收入的有？（）

A.固定資產(chǎn)處置收益

B.捐贈收入

C.投資收益

D.利息收入

6.按照企業(yè)所得稅法，以下哪些支出不得在稅前扣除？（）

A.壞賬損失

B.無形資產(chǎn)攤銷

C.罰款和滯納金

D.殘疾人員工資

7.按照個人所得稅法，以下哪些屬于應(yīng)納稅所得額的范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

8.企業(yè)進行以下稅務(wù)處理時，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額的有？（）

A.收到國家財政性補貼

B.納稅人發(fā)生固定資產(chǎn)折舊

C.納稅人因政策變化享受的稅收減免

D.納稅人取得非貨幣性資產(chǎn)

9.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)？（）

A.計算應(yīng)納稅額

B.購買增值稅專用發(fā)票

C.減免稅申報

D.抵扣進項稅額

10.按照增值稅法，以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅貨物？（）

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售自產(chǎn)貨物

D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)

11.企業(yè)以下哪些業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)

D.提供加工修理修配勞務(wù)

12.以下哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.13%

B.6%

C.9%

D.5%

13.按照企業(yè)所得稅法，以下哪些屬于應(yīng)納稅所得額的范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

14.企業(yè)進行以下稅務(wù)處理時，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額的有？（）

A.收到國家財政性補貼

B.納稅人發(fā)生固定資產(chǎn)折舊

C.納稅人因政策變化享受的稅收減免

D.納稅人取得非貨幣性資產(chǎn)

15.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)？（）

A.計算應(yīng)納稅額

B.購買增值稅專用發(fā)票

C.減免稅申報

D.抵扣進項稅額

16.按照增值稅法，以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅貨物？（）

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售自產(chǎn)貨物

D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)

17.企業(yè)以下哪些業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)

D.提供加工修理修配勞務(wù)

18.以下哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.13%

B.6%

C.9%

D.5%

19.按照個人所得稅法，以下哪些屬于應(yīng)納稅所得額的范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

20.企業(yè)進行以下稅務(wù)處理時，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額的有？（）

A.收到國家財政性補貼

B.納稅人發(fā)生固定資產(chǎn)折舊

C.納稅人因政策變化享受的稅收減免

D.納稅人取得非貨幣性資產(chǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，所有的費用都可以在計算中扣除。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以抵扣進項稅額。（）

4.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的方法中，工作量法不允許在會計核算中使用。（）

5.企業(yè)取得捐贈收入時，需要繳納企業(yè)所得稅。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.企業(yè)在進行稅務(wù)處理時，如果發(fā)現(xiàn)以前年度的稅前扣除有誤，應(yīng)當調(diào)整當年度的應(yīng)納稅所得額。（）

8.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率，其中低稅率適用于特定貨物和勞務(wù)。（）

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，需要按照規(guī)定的程序申報和備案。（）

10.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以同時使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票抵扣進項稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方法。

3.描述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

4.說明個人所得稅的納稅申報方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理規(guī)劃企業(yè)的稅務(wù)籌劃，以降低稅負。

2.分析稅收政策對企業(yè)投資決策的影響，并探討如何應(yīng)對稅收政策的變化。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的行為。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算中，可以在計算中扣除的費用包括管理費用、財務(wù)費用、銷售費用和無形資產(chǎn)攤銷等。

3.ABCD

解析思路：增值稅的特殊規(guī)定中，非營業(yè)性的單位內(nèi)部提供加工修理修配勞務(wù)、借貸款行為、免稅出口貨物和免稅、減稅項目均不征收增值稅。

4.CD

解析思路：固定資產(chǎn)折舊的方法中，淘汰更新法和產(chǎn)量法不允許在會計核算中使用，年限平均法和工作量法是可以使用的。

5.CD

解析思路：營業(yè)外收入通常包括固定資產(chǎn)處置收益、捐贈收入等，投資收益和利息收入屬于其他收入。

6.C

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，罰款和滯納金不得在稅前扣除，而壞賬損失、無形資產(chǎn)攤銷和殘疾人員工資可以在稅前扣除。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和利息、股息、紅利所得。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)進行稅務(wù)處理時，如果發(fā)現(xiàn)以前年度的稅前扣除有誤，應(yīng)當調(diào)整當年度的應(yīng)納稅所得額，包括收到國家財政性補貼、納稅人發(fā)生固定資產(chǎn)折舊、納稅人因政策變化享受的稅收減免和納稅人取得非貨幣性資產(chǎn)。

9.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)包括計算應(yīng)納稅額、購買增值稅專用發(fā)票、減免稅申報和抵扣進項稅額。

10.ABC

解析思路：增值稅應(yīng)稅貨物包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售自產(chǎn)貨物，不包括提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.錯誤

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的行為。

2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方法包括收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于納稅人的規(guī)模、核算能力、稅率適用和進項稅額抵扣等方面。

4.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、委托代扣代繳和稅務(wù)機關(guān)申報等。

四、論述題（每題10