2025年稅務(wù)師考試成功人士分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由國家稅務(wù)總局規(guī)定

C.一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)可以使用增值稅普通發(fā)票

D.一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)必須使用增值稅專用發(fā)票

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

C.居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)

D.企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)取得的所得

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人

B.個人所得稅的征稅對象為納稅人的收入總額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報納稅

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表

C.增值稅納稅人在納稅申報表中應(yīng)當(dāng)如實填寫相關(guān)稅收數(shù)據(jù)

D.增值稅納稅人在申報納稅過程中，如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可以自行修改

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按年度申報納稅

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表

C.企業(yè)所得稅納稅人在納稅申報表中應(yīng)當(dāng)如實填寫相關(guān)稅收數(shù)據(jù)

D.企業(yè)所得稅納稅人在申報納稅過程中，如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可以自行修改

6.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報的規(guī)定，正確的有：

A.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報納稅

B.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表

C.個人所得稅納稅人在納稅申報表中應(yīng)當(dāng)如實填寫相關(guān)稅收數(shù)據(jù)

D.個人所得稅納稅人在申報納稅過程中，如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可以自行修改

7.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的納稅人

B.增值稅稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、出口退稅、即征即退等

C.增值稅稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容和適用范圍由國家稅務(wù)總局規(guī)定

D.增值稅稅收優(yōu)惠政策不得與增值稅一般納稅人資格掛鉤

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的納稅人

B.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、加速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)等

C.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容和適用范圍由國家稅務(wù)總局規(guī)定

D.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策不得與高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)等資格掛鉤

9.下列關(guān)于個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的有：

A.個人所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的納稅人

B.個人所得稅稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、專項附加扣除等

C.個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容和適用范圍由國家稅務(wù)總局規(guī)定

D.個人所得稅稅收優(yōu)惠政策不得與居民身份、境外所得等掛鉤

10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一管理

B.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)對發(fā)票的開具、領(lǐng)用、存檔等環(huán)節(jié)進行全過程監(jiān)控

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)要求納稅人使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票

D.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)對發(fā)票真?zhèn)芜M行實時核查

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報管理的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅申報管理包括納稅申報、匯算清繳、納稅評估等環(huán)節(jié)

B.企業(yè)所得稅申報管理要求納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容報送申報材料

C.企業(yè)所得稅申報管理要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人的申報情況進行審核

D.企業(yè)所得稅申報管理要求納稅人自覺遵守稅收法律法規(guī)

12.下列關(guān)于個人所得稅申報管理的說法，正確的有：

A.個人所得稅申報管理包括納稅申報、匯算清繳、納稅評估等環(huán)節(jié)

B.個人所得稅申報管理要求納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容報送申報材料

C.個人所得稅申報管理要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人的申報情況進行審核

D.個人所得稅申報管理要求納稅人自覺遵守稅收法律法規(guī)

13.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理

B.增值稅專用發(fā)票的開具、領(lǐng)用、存檔等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

C.增值稅專用發(fā)票管理系統(tǒng)對發(fā)票真?zhèn)芜M行實時核查

D.增值稅專用發(fā)票管理系統(tǒng)要求納稅人使用增值稅專用發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅評估管理的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅評估是對納稅人的納稅申報情況進行審核的過程

B.企業(yè)所得稅納稅評估有助于發(fā)現(xiàn)納稅人的稅收風(fēng)險

C.企業(yè)所得稅納稅評估要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報情況進行全面審核

D.企業(yè)所得稅納稅評估結(jié)果可以作為稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)處理依據(jù)

15.下列關(guān)于個人所得稅納稅評估管理的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅評估是對納稅人的納稅申報情況進行審核的過程

B.個人所得稅納稅評估有助于發(fā)現(xiàn)納稅人的稅收風(fēng)險

C.個人所得稅納稅評估要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報情況進行全面審核

D.個人所得稅納稅評估結(jié)果可以作為稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)處理依據(jù)

16.下列關(guān)于增值稅稅收籌劃的說法，正確的有：

A.增值稅稅收籌劃是指納稅人在合法合規(guī)的前提下，通過對經(jīng)營活動的調(diào)整，降低稅負(fù)

B.增值稅稅收籌劃可以通過優(yōu)化供應(yīng)鏈、合理分?jǐn)偝杀镜确绞綄崿F(xiàn)

C.增值稅稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循稅收法律法規(guī)，不得違反稅收政策

D.增值稅稅收籌劃有助于提高企業(yè)經(jīng)濟效益

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收籌劃的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅稅收籌劃是指納稅人在合法合規(guī)的前提下，通過對經(jīng)營活動的調(diào)整，降低稅負(fù)

B.企業(yè)所得稅稅收籌劃可以通過優(yōu)化組織架構(gòu)、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式實現(xiàn)

C.企業(yè)所得稅稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循稅收法律法規(guī)，不得違反稅收政策

D.企業(yè)所得稅稅收籌劃有助于提高企業(yè)經(jīng)濟效益

18.下列關(guān)于個人所得稅稅收籌劃的說法，正確的有：

A.個人所得稅稅收籌劃是指納稅人在合法合規(guī)的前提下，通過對收入的調(diào)整，降低稅負(fù)

B.個人所得稅稅收籌劃可以通過合理規(guī)劃家庭收入、合理利用專項附加扣除等方式實現(xiàn)

C.個人所得稅稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循稅收法律法規(guī)，不得違反稅收政策

D.個人所得稅稅收籌劃有助于提高個人收入水平

19.下列關(guān)于增值稅發(fā)票查驗的說法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票查驗是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人開具的增值稅發(fā)票進行真實性、合法性審核的過程

B.增值稅發(fā)票查驗有助于防范增值稅發(fā)票虛開、騙稅等違法行為

C.增值稅發(fā)票查驗要求納稅人提供發(fā)票真?zhèn)尾樵冏C明

D.增值稅發(fā)票查驗結(jié)果可以作為稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)處理依據(jù)

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅評估指標(biāo)的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅評估指標(biāo)包括收入、成本、費用、利潤等指標(biāo)

B.企業(yè)所得稅納稅評估指標(biāo)有助于評估納稅人的稅收風(fēng)險

C.企業(yè)所得稅納稅評估指標(biāo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的行業(yè)、規(guī)模、經(jīng)營狀況等因素確定

D.企業(yè)所得稅納稅評估指標(biāo)可以作為稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)處理依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人應(yīng)當(dāng)按年度申報納稅。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用稅率取決于應(yīng)納稅所得額。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行打印，但需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)備案。（）

4.納稅人在增值稅專用發(fā)票上的名稱、地址等內(nèi)容發(fā)生變更的，無需及時向稅務(wù)機關(guān)報告。（）

5.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.增值稅納稅人在申報納稅過程中，如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可以自行修改并重新申報。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅評估結(jié)果可以作為稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)處理依據(jù)。（）

9.個人所得稅的納稅申報可以采用電子申報方式，但必須使用電子稅務(wù)局系統(tǒng)。（）

10.增值稅稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循稅收法律法規(guī)，不得違反稅收政策。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

2.簡述企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目的具體內(nèi)容。

4.簡述增值稅納稅評估的主要內(nèi)容和目的。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營的影響。

2.論述個人所得稅稅收籌劃在個人財務(wù)管理中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用限于一般納稅人，由國家稅務(wù)總局規(guī)定，普通發(fā)票也可使用，故A、B、C正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人為在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和其他組織，包括居民和非居民企業(yè)，征稅對象為所得，故A、B、C、D正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人，征稅對象為收入總額，稅率有超額累進和比例，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，故A、B、C、D正確。

4.ABC

解析思路：增值稅納稅申報按月或季，需報送納稅申報表，如實填寫數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)錯誤可修改，故A、B、C正確。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅按年度申報，報送納稅申報表，如實填寫數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)錯誤可修改，故A、B、C正確。

6.ABC

解析思路：個人所得稅按月或季申報，報送納稅申報表，如實填寫數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)錯誤可修改，故A、B、C正確。

7.ABC

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的納稅人，包括減免稅、出口退稅、即征即退等，由國家稅務(wù)總局規(guī)定，不得與一般納稅人資格掛鉤，故A、B、C正確。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的納稅人，包括減免稅、加速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)等，由國家稅務(wù)總局規(guī)定，不得與高新技術(shù)企業(yè)等資格掛鉤，故A、B、C、D正確。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的納稅人，包括減免稅、專項附加扣除等，由國家稅務(wù)總局規(guī)定，不得與居民身份等掛鉤，故A、B、C、D正確。

10.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一管理，對發(fā)票環(huán)節(jié)監(jiān)控，要求使用系統(tǒng)開具發(fā)票，對真?zhèn)魏瞬?，故A、B、C、D正確。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅申報管理包括納稅申報、匯算清繳、納稅評估等環(huán)節(jié)，要求報送申報材料，稅務(wù)機關(guān)審核，遵守稅收法律法規(guī)，故A、B、C、D正確。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅申報管理包括納稅申報、匯算清繳、納稅評估等環(huán)節(jié)，要求報送申報材料，稅務(wù)機關(guān)審核，遵守稅收法律法規(guī)，故A、B、C、D正確。

13.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票實行實名制管理，開具、領(lǐng)用、存檔符合規(guī)定，系統(tǒng)核查真?zhèn)危笫褂孟到y(tǒng)開具發(fā)票，故A、B、C、D正確。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅評估是對納稅申報情況進行審核，有助于發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險，全面審核申報情況，評估結(jié)果可作為稅務(wù)處理依據(jù)，故A、B、C、D正確。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅評估是對納稅申報情況進行審核，有助于發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險，全面審核申報情況，評估結(jié)果可作為稅務(wù)處理依據(jù)，故A、B、C、D正確。

16.ABCD

解析思路：增值稅稅收籌劃合法合規(guī)降低稅負(fù)，優(yōu)化供應(yīng)鏈、合理分?jǐn)偝杀?，遵循稅收法律法?guī)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，故A、B、C、D正確。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收籌劃合法合規(guī)降低稅負(fù)，優(yōu)化組織架構(gòu)、合理利用稅收優(yōu)惠政策，遵循稅收法律法規(guī)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，故A、B、C、D正確。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅稅收籌劃合法合規(guī)降低稅負(fù)，合理規(guī)劃家庭收入、合理利用專項附加扣除，遵循稅收法律法規(guī)，提高個人收入水平，故A、B、C、D正確。

19.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票查驗是稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票真實性、合法性審核，有助于防范違法行為，需提供發(fā)票真?zhèn)尾樵冏C明，查驗結(jié)果可作為稅務(wù)處理依據(jù)，故A、B、C、D正確。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅評估指標(biāo)包括收入、成本、費用、利潤等，有助于評估稅收風(fēng)險，根據(jù)行業(yè)、規(guī)模、經(jīng)營狀況等因素確定，可作為稅務(wù)處理依據(jù)，故A、B、C、D正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，但申報可以按月或季。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實取決于應(yīng)納稅所得額。

3.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)備案，不能自行打印。

4.×

解析思路：納稅人變更發(fā)票信息需及時報告稅務(wù)機關(guān)。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。

6.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目確實包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

7.√

解析思路：增值稅納稅人在申報過程中發(fā)現(xiàn)錯誤可自行修改并重新申報