稅務(wù)師考試模擬練習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的特征？（）

A.應(yīng)納稅額大于等于10萬(wàn)元

B.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

C.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.納稅人銷售自產(chǎn)貨物、委托加工貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有（）

A.捐贈(zèng)支出

B.非貨幣性資產(chǎn)交換損失

C.處置固定資產(chǎn)凈損失

D.營(yíng)業(yè)外支出

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說(shuō)法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳

B.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）

A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元但會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的增值稅納稅人

C.小型微利企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（）

A.外購(gòu)貨物用于職工福利

B.外購(gòu)貨物用于在建工程

C.外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資

D.外購(gòu)貨物用于銷售

7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）

A.銷售糧食、食用植物油

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、殘疾人照料等社會(huì)服務(wù)

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

8.關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說(shuō)法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳

B.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）

A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元但會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的增值稅納稅人

C.小型微利企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（）

A.外購(gòu)貨物用于職工福利

B.外購(gòu)貨物用于在建工程

C.外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資

D.外購(gòu)貨物用于銷售

12.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）

A.銷售糧食、食用植物油

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、殘疾人照料等社會(huì)服務(wù)

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

13.關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說(shuō)法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳

B.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

14.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

15.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）

A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元但會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的增值稅納稅人

C.小型微利企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（）

A.外購(gòu)貨物用于職工福利

B.外購(gòu)貨物用于在建工程

C.外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資

D.外購(gòu)貨物用于銷售

17.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）

A.銷售糧食、食用植物油

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、殘疾人照料等社會(huì)服務(wù)

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

18.關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說(shuō)法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳

B.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

19.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

20.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）

A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元但會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的增值稅納稅人

C.小型微利企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)使用的專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（）

5.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因資產(chǎn)損失而發(fā)生的損失。（）

9.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

10.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“稅前扣除”和“稅后扣除”的概念，并舉例說(shuō)明。

3.闡述增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅務(wù)管理中的重要性。

4.說(shuō)明企業(yè)所得稅納稅申報(bào)過(guò)程中可能遇到的常見(jiàn)問(wèn)題及解決辦法。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況合理選擇增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人。

2.結(jié)合我國(guó)稅收政策，探討如何提高增值稅納稅人的稅收遵從度。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等，且應(yīng)納稅額大于等于10萬(wàn)元。

2.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)日常活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，包括捐贈(zèng)支出、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、處置固定資產(chǎn)凈損失等。

3.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，稅率為25%，征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。

4.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。

5.BC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元但會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

6.ABC

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受服務(wù)后，因各種原因不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，需要轉(zhuǎn)出的部分。

7.ABC

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售糧食、食用植物油、銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、殘疾人照料等社會(huì)服務(wù)。

8.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，稅率為25%，征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。

9.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。

10.BC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元但會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

11.ABC

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受服務(wù)后，因各種原因不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，需要轉(zhuǎn)出的部分。

12.ABC

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售糧食、食用植物油、銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、殘疾人照料等社會(huì)服務(wù)。

13.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，稅率為25%，征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。

14.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。

15.BC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元但會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

16.ABC

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受服務(wù)后，因各種原因不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，需要轉(zhuǎn)出的部分。

17.ABC

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售糧食、食用植物油、銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、殘疾人照料等社會(huì)服務(wù)。

18.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，稅率為25%，征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。

19.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。

20.BC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元但會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理的重要工具，用于記錄和證明增值稅應(yīng)稅行為。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度，即每年的1月1日至12月31日。

3.正確

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，簡(jiǎn)化了稅務(wù)管理流程。

4.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅中的稅前扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在收入總額中減除的支出，而股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在稅前扣除。

5.正確

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)進(jìn)行抵扣。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅中允許扣除因不可抗力造