2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策應(yīng)用測試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是（）。A.增值稅是對(duì)商品在流通環(huán)節(jié)增值額征收的一種稅B.增值稅是對(duì)商品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)增值額征收的一種稅C.增值稅是對(duì)商品在零售環(huán)節(jié)增值額征收的一種稅D.增值稅是對(duì)商品在加工環(huán)節(jié)增值額征收的一種稅2.企業(yè)購入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值10萬元，支付增值稅1.7萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。則該設(shè)備第一年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。A.1.7B.1.6C.1.5D.1.43.下列關(guān)于營業(yè)稅的表述，正確的是（）。A.營業(yè)稅是對(duì)企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的收入征收的一種稅B.營業(yè)稅是對(duì)企業(yè)銷售商品取得的收入征收的一種稅C.營業(yè)稅是對(duì)企業(yè)進(jìn)口商品征收的一種稅D.營業(yè)稅是對(duì)企業(yè)出口商品征收的一種稅4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的投資所得征收的一種稅C.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅D.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的土地增值稅所得征收的一種稅5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅B.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的一種稅C.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的投資所得征收的一種稅D.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅6.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是（）。A.資源稅是對(duì)開采礦產(chǎn)資源的企業(yè)征收的一種稅B.資源稅是對(duì)加工礦產(chǎn)資源的企業(yè)征收的一種稅C.資源稅是對(duì)銷售礦產(chǎn)資源的企業(yè)征收的一種稅D.資源稅是對(duì)使用礦產(chǎn)資源的企業(yè)征收的一種稅7.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是（）。A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)口商品征收的一種稅B.關(guān)稅是對(duì)出口商品征收的一種稅C.關(guān)稅是對(duì)國內(nèi)銷售商品征收的一種稅D.關(guān)稅是對(duì)生產(chǎn)企業(yè)征收的一種稅8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對(duì)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅是對(duì)購置房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅C.房產(chǎn)稅是對(duì)出租房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅D.房產(chǎn)稅是對(duì)銷售房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅9.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是（）。A.契稅是在房屋買賣、贈(zèng)與、交換等行為中，由承受人繳納的一種稅B.契稅是在房屋租賃、抵押等行為中，由出租人繳納的一種稅C.契稅是在房屋建造、裝修等行為中，由施工單位繳納的一種稅D.契稅是在房屋轉(zhuǎn)讓、拆除等行為中，由施工單位繳納的一種稅10.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是（）。A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物取得的收入征收的一種稅B.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物取得的收入征收的一種稅C.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)取得的收入征收的一種稅D.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓城市土地承包經(jīng)營權(quán)取得的收入征收的一種稅二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.提供應(yīng)稅勞務(wù)B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物3.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得B.利息、股息、紅利所得C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.租金所得4.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得5.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.礦產(chǎn)資源B.水資源C.土地資源D.礦產(chǎn)資源開發(fā)企業(yè)6.下列屬于關(guān)稅征稅范圍的有（）。A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.運(yùn)輸工具D.貨物包裝7.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.住宅B.辦公樓C.工業(yè)廠房D.倉庫8.下列屬于契稅征稅范圍的有（）。A.房屋買賣B.房屋贈(zèng)與C.房屋交換D.房屋租賃9.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.土地使用權(quán)出讓C.地上建筑物及其附著物轉(zhuǎn)讓D.地上建筑物及其附著物出讓10.下列屬于稅收優(yōu)惠政策的有（）。A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收優(yōu)惠稅率D.稅收優(yōu)惠期限四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，購進(jìn)原材料500萬元，支付增值稅85萬元，支付工資總額300萬元，計(jì)提職工福利費(fèi)42萬元，支付水電費(fèi)10萬元，支付租金20萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)15萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納增值稅和營業(yè)稅。要求：根據(jù)上述信息，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅和營業(yè)稅。2.某個(gè)人2024年度取得工資收入10萬元，取得稿酬收入3萬元，取得股息收入2萬元，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入1萬元。該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。要求：根據(jù)上述信息，計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、案例分析題（每題10分，共10分）3.某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得銷售收入500萬元，增值稅稅率為13%。（2）提供加工、修理修配勞務(wù)，取得收入300萬元，增值稅稅率為6%。（3）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，取得收入200萬元，增值稅稅率為6%。（4）出租不動(dòng)產(chǎn)，取得收入100萬元，營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述信息，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅和營業(yè)稅。六、論述題（每題15分，共15分）4.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行中的作用。要求：從稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長、結(jié)構(gòu)調(diào)整、收入分配、外部開放等方面的作用進(jìn)行分析。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.答案：A解析思路：增值稅是對(duì)商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額征收的一種稅，流轉(zhuǎn)過程包括生產(chǎn)、流通和消費(fèi)等環(huán)節(jié)，因此選項(xiàng)A正確。2.答案：C解析思路：采用直線法計(jì)提折舊，每年折舊額為設(shè)備原值除以預(yù)計(jì)使用年限，即10萬元/5年=2萬元，加上增值稅1.7萬元，第一年應(yīng)計(jì)提折舊額為1.5萬元。3.答案：A解析思路：營業(yè)稅是對(duì)企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的收入征收的一種稅，因此選項(xiàng)A正確。4.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，包括企業(yè)所得、股息、紅利等，因此選項(xiàng)A正確。5.答案：A解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅，包括工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等，因此選項(xiàng)A正確。6.答案：A解析思路：資源稅是對(duì)開采礦產(chǎn)資源的企業(yè)征收的一種稅，針對(duì)資源的開采行為征稅，因此選項(xiàng)A正確。7.答案：A解析思路：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)口商品征收的一種稅，旨在保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)進(jìn)口商品價(jià)格，因此選項(xiàng)A正確。8.答案：A解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅，根據(jù)房產(chǎn)的價(jià)值和稅率計(jì)算稅額，因此選項(xiàng)A正確。9.答案：A解析思路：契稅是在房屋買賣、贈(zèng)與、交換等行為中，由承受人繳納的一種稅，是針對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的稅種，因此選項(xiàng)A正確。10.答案：A解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物取得的收入征收的一種稅，因此選項(xiàng)A正確。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.答案：ABD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，因此選項(xiàng)ABD正確。2.答案：ABC解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，因此選項(xiàng)ABC正確。3.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和租金所得，因此選項(xiàng)ABCD正確。4.答案：ABCD解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得，因此選項(xiàng)ABCD正確。5.答案：AB解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源和水資源，因此選項(xiàng)AB正確。6.答案：AB解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物和出口貨物，因此選項(xiàng)AB正確。7.答案：ABCD解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括住宅、辦公樓、工業(yè)廠房和倉庫，因此選項(xiàng)ABCD正確。8.答案：ABC解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、贈(zèng)與和交換，因此選項(xiàng)ABC正確。9.答案：AC解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和地上建筑物及其附著物轉(zhuǎn)讓，因此選項(xiàng)AC正確。10.答案：ABCD解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠稅率和稅收優(yōu)惠期限，因此選項(xiàng)ABCD正確。三、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.答案：增值稅：85萬元；營業(yè)稅：5萬元解析思路：增值稅已給出，為85萬元；營業(yè)稅=銷售收入×稅率=（500萬元+300萬元+200萬元+100萬元）×5%=5萬元。2.答案：個(gè)人所得稅：7.25萬元解析思路：個(gè)人所得稅=（工資收入+稿酬收入+股息收入+特許權(quán)使用費(fèi)收入）×稅率-速算扣除數(shù)=（10萬元+3萬元+2萬元+1萬元）×20%-0.25萬元=7.25萬元。3.答案：增值稅：73.5萬元；營業(yè)稅：12.5萬元解析思路：增值稅=銷售收入×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=（500萬元×13%+300萬元×6%+200萬元×6%）-85萬元=73.5萬元；營業(yè)稅=收入×稅率=（100萬元×5%）=12.5萬元。四、案例分析題（每題10分，共10分）3.答案：增值稅：73.5萬元；營業(yè)稅：12.5萬元解析思路：增值稅=銷售收入×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=（500萬元×13%+300萬元×6%+200萬元×6%）-85萬元=73.5萬元；營業(yè)稅=收入×稅率=（100萬元×5%）=12.5萬元。五、論述題（每題15分，共15分）4.答案：稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行中的作用如下：（1）通過調(diào)整稅率、減免稅等措施，優(yōu)化稅制結(jié)