初級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格題庫帶答案分析2024單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.下列關(guān)于審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的表述中，不正確的是（）。A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確立是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)B.西周時(shí)期，我國就有了審計(jì)萌芽的思想C.宋代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生D.1853年，英國愛丁堡會計(jì)師協(xié)會的成立，標(biāo)志著注冊會計(jì)師審計(jì)的誕生答案：D分析：1853年，蘇格蘭愛丁堡會計(jì)師協(xié)會的成立，標(biāo)志著注冊會計(jì)師職業(yè)的誕生，而1844年英國頒布《公司法》，規(guī)定股份公司必須設(shè)監(jiān)察人，負(fù)責(zé)審查公司賬目，這是注冊會計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的“催產(chǎn)劑”。所以選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，選項(xiàng)A、B、C表述均正確。2.下列各項(xiàng)中，不屬于國家審計(jì)特點(diǎn)的是（）。A.法定性B.宏觀性C.有償性D.獨(dú)立性答案：C分析：國家審計(jì)具有法定性、強(qiáng)制性、獨(dú)立性、宏觀性等特點(diǎn)。而有償性是社會審計(jì)的特點(diǎn)，國家審計(jì)是無償?shù)?。所以選項(xiàng)C不屬于國家審計(jì)特點(diǎn)。3.下列有關(guān)審計(jì)分類的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.按審計(jì)的周期分類，可以將審計(jì)分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)B.按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)分類，可以將審計(jì)分為就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)C.按審計(jì)組織方式分類，可以將審計(jì)分為授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)D.按審計(jì)的內(nèi)容分類，可以將審計(jì)分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)答案：D分析：按審計(jì)的內(nèi)容分類，可以將審計(jì)分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和效益審計(jì)。按審計(jì)的主體分類，可以將審計(jì)分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)。所以選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，選項(xiàng)A、B、C表述正確。4.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是（）。A.對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料B.對被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止C.對被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行檢查D.對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存答案：D分析：選項(xiàng)A、B、C是國家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。所以選項(xiàng)D正確。5.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)目標(biāo)可以劃分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)B.總體審計(jì)目標(biāo)是指實(shí)施審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的最終目的C.具體審計(jì)目標(biāo)是總體審計(jì)目標(biāo)的細(xì)化，是針對具體審計(jì)項(xiàng)目所確定的目標(biāo)D.審計(jì)目標(biāo)的確定不影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇答案：D分析：審計(jì)目標(biāo)的確定影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇。不同的審計(jì)目標(biāo)需要不同的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)來衡量?？傮w審計(jì)目標(biāo)是實(shí)施審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的最終目的，具體審計(jì)目標(biāo)是總體審計(jì)目標(biāo)的細(xì)化，針對具體審計(jì)項(xiàng)目確定。審計(jì)目標(biāo)可以劃分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)。所以選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，選項(xiàng)A、B、C表述正確。6.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是（）。A.對所有審計(jì)事項(xiàng)都采用抽查法B.對所有審計(jì)項(xiàng)目都進(jìn)行內(nèi)部控制測試C.對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分級復(fù)核D.在審計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)選擇簡單、易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)答案：C分析：對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分級復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制的重要措施之一，可以保證審計(jì)工作的質(zhì)量。選項(xiàng)A，并非所有審計(jì)事項(xiàng)都適合采用抽查法；選項(xiàng)B，并非所有審計(jì)項(xiàng)目都需要進(jìn)行內(nèi)部控制測試；選項(xiàng)D，在審計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)應(yīng)全面、客觀地選擇審計(jì)項(xiàng)目，而不是選擇簡單、易審的項(xiàng)目。所以選項(xiàng)C正確。7.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時(shí)生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的審計(jì)證據(jù)更可靠C.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠D.口頭證據(jù)比書面證據(jù)更可靠答案：D分析：書面證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠。從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)、內(nèi)部控制有效時(shí)生成的審計(jì)證據(jù)、直接獲取的審計(jì)證據(jù)都具有較高的可靠性。所以選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，選項(xiàng)A、B、C表述正確。8.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄B.審計(jì)工作底稿是撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)C.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于被審計(jì)單位D.審計(jì)工作底稿是考核審計(jì)人員工作質(zhì)量的依據(jù)答案：C分析：審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于審計(jì)組織，而不是被審計(jì)單位。審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中的工作記錄，是撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，也是考核審計(jì)人員工作質(zhì)量的依據(jù)。所以選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤，選項(xiàng)A、B、D表述正確。9.下列有關(guān)審計(jì)抽樣的表述中，正確的是（）。A.審計(jì)抽樣可以用于所有審計(jì)程序B.統(tǒng)計(jì)抽樣的成本一般比非統(tǒng)計(jì)抽樣的成本低C.非統(tǒng)計(jì)抽樣無法量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)抽樣適用于內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性程序中的所有程序答案：C分析：審計(jì)抽樣不適用于所有審計(jì)程序，如詢問、觀察等程序一般不適用審計(jì)抽樣，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；統(tǒng)計(jì)抽樣的成本一般比非統(tǒng)計(jì)抽樣的成本高，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；審計(jì)抽樣適用于內(nèi)部控制測試中的屬性抽樣和實(shí)質(zhì)性程序中的細(xì)節(jié)測試，并不是適用于實(shí)質(zhì)性程序中的所有程序，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；非統(tǒng)計(jì)抽樣無法量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)，只能憑審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷來確定樣本規(guī)模和評價(jià)樣本結(jié)果。所以選項(xiàng)C正確。10.下列內(nèi)部控制要素中，被審計(jì)單位的管理當(dāng)局在設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)對舞弊和錯(cuò)誤的可能性予以考慮的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.對控制的監(jiān)督答案：B分析：風(fēng)險(xiǎn)評估是指被審計(jì)單位的管理當(dāng)局在設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)對影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)予以識別和分析，并采取相應(yīng)的措施來應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，其中包括對舞弊和錯(cuò)誤的可能性予以考慮?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)；控制活動(dòng)是為了確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序；對控制的監(jiān)督是對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行評估和監(jiān)督。所以選項(xiàng)B正確。11.下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)一般控制的是（）。A.輸入控制B.輸出控制C.處理控制D.程序開發(fā)控制答案：D分析：信息系統(tǒng)一般控制包括程序開發(fā)控制、程序變更控制、程序和數(shù)據(jù)訪問控制、計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制等。輸入控制、輸出控制、處理控制屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用控制。所以選項(xiàng)D正確。12.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告的收件人是被審計(jì)單位B.審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)說明已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱、日期或涵蓋的期間C.審計(jì)報(bào)告的意見段應(yīng)說明被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否有效D.審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段是必須有的答案：B分析：審計(jì)報(bào)告的收件人是審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人，而不是被審計(jì)單位，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；審計(jì)報(bào)告的意見段是對財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映發(fā)表審計(jì)意見，而不是說明被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否有效，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段不是必須有的，只有當(dāng)審計(jì)人員認(rèn)為有必要提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注已在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露，且根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為對財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要的事項(xiàng)時(shí)，才會增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)說明已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱、日期或涵蓋的期間。所以選項(xiàng)B正確。13.下列有關(guān)國家審計(jì)報(bào)告的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.國家審計(jì)報(bào)告是國家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位出具的審計(jì)意見書和審計(jì)決定書B.國家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)依據(jù)、被審計(jì)單位基本情況、審計(jì)評價(jià)意見等C.國家審計(jì)報(bào)告的征求意見稿應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見D.國家審計(jì)報(bào)告具有法律效力答案：A分析：國家審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，對被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。審計(jì)意見書和審計(jì)決定書是審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法做出的處理、處罰決定等。所以選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤，選項(xiàng)B、C、D表述正確。14.下列各項(xiàng)中，不屬于社會審計(jì)報(bào)告基本內(nèi)容的是（）。A.審計(jì)意見段B.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段C.注冊會計(jì)師的責(zé)任段D.審計(jì)報(bào)告日期答案：無（該題無錯(cuò)誤選項(xiàng)）分析：社會審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段、注冊會計(jì)師的責(zé)任段、審計(jì)意見段、注冊會計(jì)師的簽名和蓋章、會計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章、審計(jì)報(bào)告日期。所以選項(xiàng)A、B、C、D均屬于社會審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。15.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是與審計(jì)項(xiàng)目有管理和監(jiān)督責(zé)任的機(jī)構(gòu)或個(gè)人B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容C.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在正式出具之前征求被審計(jì)單位的意見D.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的附件是可有可無的答案：D分析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的附件是審計(jì)報(bào)告的重要組成部分，它可以提供支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議的相關(guān)證據(jù)和資料，并非可有可無。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是與審計(jì)項(xiàng)目有管理和監(jiān)督責(zé)任的機(jī)構(gòu)或個(gè)人，報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，并且在正式出具之前應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見。所以選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，選項(xiàng)A、B、C表述正確。16.下列各項(xiàng)中，屬于對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測評的是（）。A.檢查采購發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證的真實(shí)性和完整性B.計(jì)算本期應(yīng)付賬款與上期應(yīng)付賬款的比率，分析其波動(dòng)原因C.函證應(yīng)付賬款D.檢查應(yīng)付賬款明細(xì)賬的記錄是否正確答案：A分析：選項(xiàng)B、C、D屬于對采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序。對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測評包括檢查采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，檢查采購發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證的真實(shí)性和完整性等。所以選項(xiàng)A正確。17.下列關(guān)于固定資產(chǎn)審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察可以確定其存在性B.對固定資產(chǎn)的所有權(quán)進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)查閱有關(guān)的合同、產(chǎn)權(quán)證明等文件C.對固定資產(chǎn)折舊的審查主要是審查其計(jì)算方法是否正確，折舊額是否合理D.對固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的審查，只需審查其計(jì)提金額是否正確答案：D分析：對固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的審查，不僅要審查其計(jì)提金額是否正確，還要審查其計(jì)提的依據(jù)是否充分，是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，以及減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回是否符合條件等。對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察可以確定其存在性；對固定資產(chǎn)的所有權(quán)進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)查閱有關(guān)的合同、產(chǎn)權(quán)證明等文件；對固定資產(chǎn)折舊的審查主要是審查其計(jì)算方法是否正確，折舊額是否合理。所以選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，選項(xiàng)A、B、C表述正確。18.下列各項(xiàng)中，屬于對生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測評的是（）。A.檢查存貨的發(fā)出計(jì)價(jià)方法是否正確B.計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率，分析其波動(dòng)原因C.觀察存貨的盤點(diǎn)過程D.檢查生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證等原始憑證的真實(shí)性和完整性答案：D分析：選項(xiàng)A、B、C屬于對生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序。對生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測評包括檢查生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，檢查生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證等原始憑證的真實(shí)性和完整性等。所以選項(xiàng)D正確。19.下列關(guān)于貨幣資金審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.庫存現(xiàn)金監(jiān)盤是證實(shí)庫存現(xiàn)金是否存在的重要程序B.銀行存款函證是證實(shí)銀行存款是否存在的重要程序C.對貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行測評時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注不相容職務(wù)是否分離D.貨幣資金審計(jì)中，只需對期末余額進(jìn)行審查答案：D分析：貨幣資金審計(jì)不僅要對期末余額進(jìn)行審查，還要對貨幣資金的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，包括審查收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性等。庫存現(xiàn)金監(jiān)盤是證實(shí)庫存現(xiàn)金是否存在的重要程序；銀行存款函證是證實(shí)銀行存款是否存在的重要程序；對貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行測評時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注不相容職務(wù)是否分離。所以選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，選項(xiàng)A、B、C表述正確。20.下列各項(xiàng)中，屬于對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測評的是（）。A.檢查銷售發(fā)票的真實(shí)性和完整性B.計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，分析其波動(dòng)原因C.函證應(yīng)收賬款D.檢查銷售合同是否經(jīng)過審批答案：D分析：選項(xiàng)A、B、C屬于對銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序。對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測評包括檢查銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，檢查銷售合同是否經(jīng)過審批等。所以選項(xiàng)D正確。21.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在從事審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范B.審計(jì)職業(yè)道德的核心是客觀、公正、廉潔C.審計(jì)職業(yè)道德不具有強(qiáng)制性D.審計(jì)職業(yè)道德可以提高審計(jì)人員的職業(yè)形象和聲譽(yù)答案：C分析：審計(jì)職業(yè)道德具有一定的強(qiáng)制性。審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在從事審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，其核心是客觀、公正、廉潔，遵守審計(jì)職業(yè)道德可以提高審計(jì)人員的職業(yè)形象和聲譽(yù)。所以選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤，選項(xiàng)A、B、D表述正確。22.下列有關(guān)審計(jì)法律責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.審計(jì)法律責(zé)任是指審計(jì)人員因?qū)嵤徲?jì)行為而產(chǎn)生的法律后果B.審計(jì)法律責(zé)任的主體僅包括國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員C.審計(jì)法律責(zé)任不包括刑事責(zé)任D.審計(jì)法律責(zé)任的產(chǎn)生是由于審計(jì)人員的故意行為答案：A分析：審計(jì)法律責(zé)任是指審計(jì)人員因?qū)嵤徲?jì)行為而產(chǎn)生的法律后果。審計(jì)法律責(zé)任的主體包括國家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會審計(jì)組織及其審計(jì)人員等；審計(jì)法律責(zé)任包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任和行政責(zé)任；審計(jì)法律責(zé)任的產(chǎn)生既可能是由于審計(jì)人員的故意行為，也可能是由于過失行為。所以選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B、C、D錯(cuò)誤。23.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范B.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)C.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)D.審計(jì)準(zhǔn)則只適用于國家審計(jì)答案：D分析：審計(jì)準(zhǔn)則適用于國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)。審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范，是衡量審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)，也是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)。所以選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，選項(xiàng)A、B、C表述正確。24.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價(jià)的內(nèi)容是（）。A.內(nèi)部控制是否健全B.內(nèi)部控制是否有效C.內(nèi)部控制是否一貫執(zhí)行D.內(nèi)部控制的執(zhí)行效果如何答案：A分析：對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價(jià)主要是評價(jià)內(nèi)部控制是否健全，即各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否存在，是否覆蓋了所有重要的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和管理領(lǐng)域。評價(jià)內(nèi)部控制是否有效、是否一貫執(zhí)行以及執(zhí)行效果如何是對內(nèi)部控制進(jìn)行進(jìn)一步評價(jià)的內(nèi)容。所以選項(xiàng)A正確。25.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的，互不影響D.審計(jì)人員需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響答案：C分析：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會影響審計(jì)證據(jù)的充分性，審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少；反之，審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越低，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越多。審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。所以選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤，選項(xiàng)A、B、D表述正確。26.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是（）。A.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)B.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后60天內(nèi)C.如果注冊會計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿無需歸檔D.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)中止日起90天內(nèi)答案：A分析：審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)；如果注冊會計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿也應(yīng)在審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)歸檔。所以選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B、C、D錯(cuò)誤。27.下列關(guān)于審計(jì)抽樣中樣本規(guī)模的確定因素的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成反比B.可容忍誤差與樣本規(guī)模成正比C.預(yù)計(jì)總體誤差與樣本規(guī)模成正比D.總體規(guī)模對樣本規(guī)模的影響很小答案：B分析：可容忍誤差與樣本規(guī)模成反比。可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的樣本規(guī)模越大，二者成反比；預(yù)計(jì)總體誤差越大，需要的樣本規(guī)模越大，二者成正比；總體規(guī)模對樣本規(guī)模的影響很小。所以選項(xiàng)B表述錯(cuò)誤，選項(xiàng)A、C、D表述正確。28.下列各項(xiàng)中，屬于對信息系統(tǒng)審計(jì)中應(yīng)用控制審計(jì)的是（）。A.對信息系統(tǒng)的開發(fā)過程進(jìn)行審計(jì)B.對信息系統(tǒng)的安全控制進(jìn)行審計(jì)C.對信息系統(tǒng)的輸入、處理和輸出進(jìn)行審計(jì)D.對信息系統(tǒng)的維護(hù)過程進(jìn)行審計(jì)答案：C分析：對信息系統(tǒng)的輸入、處理和輸出進(jìn)行審計(jì)屬于應(yīng)用控制審計(jì)。對信息系統(tǒng)的開發(fā)過程、安全控制、維護(hù)過程進(jìn)行審計(jì)屬于一般控制審計(jì)。所以選項(xiàng)C正確。29.下列關(guān)于國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處理措施的表述中，正確的是（）。A.審計(jì)處理措施包括警告、罰款等行政處罰B.審計(jì)處理措施是對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的處理C.審計(jì)處理措施可以由審計(jì)機(jī)關(guān)直接執(zhí)行D.審計(jì)處理措施的目的是對被審計(jì)單位的違法行為進(jìn)行制裁答案：B分析：審計(jì)處理措施是對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的處理，如責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)、責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)等。警告、罰款等行政處罰屬于審計(jì)處罰措施，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；審計(jì)處理措施一般需要被審計(jì)單位執(zhí)行，審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督，而不是直接執(zhí)行，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；審計(jì)處理措施的目的是糾正被審計(jì)單位的違法行為，而不是制裁，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。所以選項(xiàng)B正確。30.下列關(guān)于社會審計(jì)報(bào)告類型的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.無保留意見審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映B.保留意見審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在個(gè)別重大錯(cuò)報(bào)C.否定意見審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)，不能真實(shí)反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告表明注冊會計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但財(cái)務(wù)報(bào)表本身不存在重大錯(cuò)報(bào)答案：D分析：無法表示意見審計(jì)報(bào)告表明注冊會計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以至于無法對財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映發(fā)表審計(jì)意見，并不意味著財(cái)務(wù)報(bào)表本身不存在重大錯(cuò)報(bào)。選項(xiàng)A、B、C表述均正確。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共15題）1.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)作用的有（）。A.防護(hù)性作用B.促進(jìn)性作用C.鑒證作用D.評價(jià)作用E.證明作用答案：ABC分析：審計(jì)的作用包括防護(hù)性作用（制約作用）、促進(jìn)性作用（建設(shè)性作用）和鑒證作用。評價(jià)作用和證明作用并不是審計(jì)的主要作用類型。所以選項(xiàng)A、B、C正確。2.下列關(guān)于國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的表述中，正確的有（）。A.國家審計(jì)是由國家審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)是由各部門、各單位內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員實(shí)施的審計(jì)C.社會審計(jì)是由經(jīng)政府有關(guān)部門審核批準(zhǔn)的社會審計(jì)組織所進(jìn)行的審計(jì)D.國家審計(jì)具有法定性、強(qiáng)制性E.社會審計(jì)的獨(dú)立性最強(qiáng)答案：ABCD分析：國家審計(jì)是由國家審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的審計(jì)，具有法定性、強(qiáng)制性；內(nèi)部審計(jì)是由各部門、各單位內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員實(shí)施的審計(jì)；社會審計(jì)是由經(jīng)政府有關(guān)部門審核批準(zhǔn)的社會審計(jì)組織所進(jìn)行的審計(jì)。國家審計(jì)的獨(dú)立性最強(qiáng)，因?yàn)樗韲疫M(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，不受被審計(jì)單位和其他方面的干涉。所以選項(xiàng)A、B、C、D正確，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。3.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)目標(biāo)確定的影響因素有（）。A.審計(jì)授權(quán)人或委托人的要求B.審計(jì)環(huán)境C.審計(jì)目的D.審計(jì)對象E.審計(jì)方法答案：ABCD分析：審計(jì)目標(biāo)的確定受審計(jì)授權(quán)人或委托人的要求、審計(jì)環(huán)境、審計(jì)目的、審計(jì)對象等因素的影響。審計(jì)方法是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的手段，而不是影響審計(jì)目標(biāo)確定的因素。所以選項(xiàng)A、B、C、D正確。4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)分類的表述中，正確的有（）。A.按審計(jì)證據(jù)的來源分類，可以分為內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)和親歷證據(jù)B.按審計(jì)證據(jù)的形式分類，可以分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)C.按審計(jì)證據(jù)的相互關(guān)系分類，可以分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)D.按審計(jì)證據(jù)的證明力分類，可以分為充分證明力證據(jù)、部分證明力證據(jù)和無證明力證據(jù)E.按審計(jì)證據(jù)與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性分類，可以分為直接證據(jù)和間接證據(jù)答案：ABCDE分析：以上對審計(jì)證據(jù)分類的表述均正確。按來源可分為內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)和親歷證據(jù)；按形式可分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)；按相互關(guān)系可分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)；按證明力可分為充分證明力證據(jù)、部分證明力證據(jù)和無證明力證據(jù)；按與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性可分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。所以選項(xiàng)A、B、C、D、E都正確。5.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)工作底稿的作用的有（）。A.是編寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶C.是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段D.是考核審計(jì)人員業(yè)績的依據(jù)E.是進(jìn)行復(fù)議和訴訟的重要佐證資料答案：ABCDE分析：審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，它記錄了審計(jì)過程中的各項(xiàng)工作和獲取的證據(jù)；是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶，將各個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)和人員的工作聯(lián)系起來；是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段，通過對工作底稿的審核可以發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作中存在的問題；是考核審計(jì)人員業(yè)績的依據(jù)，反映了審計(jì)人員的工作過程和成果；是進(jìn)行復(fù)議和訴訟的重要佐證資料，為相關(guān)的爭議提供證據(jù)支持。所以選項(xiàng)A、B、C、D、E都正確。6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的表述中，正確的有（）。A.審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員從審計(jì)對象總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測試，并根據(jù)測試結(jié)果推斷總體特征的一種審計(jì)方法B.審計(jì)抽樣可以用于內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性程序C.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)項(xiàng)目D.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的根本區(qū)別在于是否利用概率法則來量化、控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)E.審計(jì)抽樣的樣本規(guī)模越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越小答案：ABDE分析：審計(jì)抽樣不適用于所有審計(jì)項(xiàng)目，如詢問、觀察等程序一般不適用審計(jì)抽樣，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。審計(jì)抽樣是審計(jì)人員從審計(jì)對象總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測試，并根據(jù)測試結(jié)果推斷總體特征的一種審計(jì)方法；可以用于內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性程序；統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的根本區(qū)別在于是否利用概率法則來量化、控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)；樣本規(guī)模越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越小。所以選項(xiàng)A、B、D、E正確。7.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.對控制的監(jiān)督答案：ABCDE分析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和對控制的監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)；風(fēng)險(xiǎn)評估是識別和分析影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)是確保管理層指令得以執(zhí)行的政策和程序；信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞和使用與內(nèi)部控制相關(guān)的信息；對控制的監(jiān)督是對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行評估和監(jiān)督。所以選項(xiàng)A、B、C、D、E都正確。8.下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)的表述中，正確的有（）。A.信息系統(tǒng)審計(jì)是對信息系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)等活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)B.信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容包括信息系統(tǒng)的一般控制審計(jì)和應(yīng)用控制審計(jì)C.信息系統(tǒng)審計(jì)可以采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)D.信息系統(tǒng)審計(jì)的目的是確保信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性E.信息系統(tǒng)審計(jì)只關(guān)注信息系統(tǒng)的技術(shù)層面，不關(guān)注其業(yè)務(wù)流程答案：ABCD分析：信息系統(tǒng)審計(jì)不僅關(guān)注信息系統(tǒng)的技術(shù)層面，也關(guān)注其業(yè)務(wù)流程，因?yàn)樾畔⑾到y(tǒng)是為業(yè)務(wù)服務(wù)的，業(yè)務(wù)流程的合理性和有效性會影響信息系統(tǒng)的運(yùn)行效果。信息系統(tǒng)審計(jì)是對信息系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)等活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)，內(nèi)容包括一般控制審計(jì)和應(yīng)用控制審計(jì)，可以采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，目的是確保信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性。所以選項(xiàng)A、B、C、D正確，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。9.下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的有（）。A.審計(jì)依據(jù)B.被審計(jì)單位基本情況C.審計(jì)評價(jià)意見D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見E.審計(jì)建議答案：ABCDE分析：國家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)依據(jù)、被審計(jì)單位基本情況、審計(jì)評價(jià)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見、審計(jì)建議等。所以選項(xiàng)A、B、C、D、E都正確。10.下列關(guān)于社會審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的有（）。A.社會審計(jì)報(bào)告是注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件B.社會審計(jì)報(bào)告的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見C.無保留意見審計(jì)報(bào)告可以分為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告和帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告D.保留意見審計(jì)報(bào)告表明注冊會計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在個(gè)別重大錯(cuò)報(bào)E.否定意見審計(jì)報(bào)告表明注冊會計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)，不能真實(shí)反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量答案：ABCDE分析：以上關(guān)于社會審計(jì)報(bào)告的表述均正確。社會審計(jì)報(bào)告是注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件；意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見；無保留意見審計(jì)報(bào)告可分為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告和帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告；保留意見審計(jì)報(bào)告說明財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允但有個(gè)別重大錯(cuò)報(bào)；否定意見審計(jì)報(bào)告表明財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)。所以選項(xiàng)A、B、C、D、E都正確。11.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告特點(diǎn)的有（）。A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容更側(cè)重于為組織內(nèi)部管理服務(wù)B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容可以根據(jù)組織的要求和實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整C.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的提交對象主要是組織內(nèi)部的管理層D.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的權(quán)威性和獨(dú)立性相對較弱E.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告一般不對外公開答案：ABCDE分析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是為組織內(nèi)部管理服務(wù)的，內(nèi)容更側(cè)重于滿足組織內(nèi)部管理的需求；其格式和內(nèi)容可以根據(jù)組織的要求和實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整；提交對象主要是組織內(nèi)部的管理層；與國家審計(jì)和社會審計(jì)相比，權(quán)威性和獨(dú)立性相對較弱；一般不對外公開。所以選項(xiàng)A、B、C、D、E都正確。12.下列關(guān)于采購與付款循環(huán)審計(jì)的表述中，正確的有（）。A.采購與付款循環(huán)審計(jì)的主要目標(biāo)是審查采購與付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和完整性B.對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行測評時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注請購單、訂購單、驗(yàn)收單等原始憑證的真實(shí)性和完整性C.審查應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)關(guān)注是否存在低估應(yīng)付賬款的情況D.函證應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)選擇金額較大的債權(quán)人以及那些在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人作為函證對象E.對采購與付款循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)檢查采購發(fā)票的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性答案：ABCDE分析：采購與付款循環(huán)審計(jì)的主要目標(biāo)是審查業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和完整性；內(nèi)部控制測評時(shí)重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)原始憑證的真實(shí)性和完整性；審查應(yīng)付賬款要關(guān)注低估情況；函證應(yīng)付賬款時(shí)選擇合適的對象；實(shí)質(zhì)性程序要檢查采購發(fā)票的相關(guān)特性。所以選項(xiàng)A、B、C、D、E都正確。13.下列關(guān)于生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)的表述中，正確的有（）。A.生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)的主要目標(biāo)是審查生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和效益性B.對生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行測評時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注生產(chǎn)計(jì)劃、領(lǐng)料單、產(chǎn)量記錄等原始憑證的真實(shí)性和完整性C.審查存貨時(shí)，應(yīng)關(guān)注存貨的計(jì)價(jià)方法是否正確，存貨的數(shù)量是否真實(shí)D.對存貨進(jìn)行監(jiān)盤是證實(shí)存貨存在性的重要程序E.對生產(chǎn)與存貨循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)檢查成本核算的準(zhǔn)確性和合理性答案：ABCDE分析：生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)主要目標(biāo)包括業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和效益性；內(nèi)部控制測評關(guān)注相關(guān)原始憑證；審查存貨要關(guān)注計(jì)價(jià)和數(shù)量；存貨監(jiān)盤是證實(shí)存在性的重要程序；實(shí)質(zhì)性程序要檢查成本核算情況。所以選項(xiàng)A、B、C、D、E都正確。14.下列關(guān)于貨幣資金審計(jì)的表述中，正確的有（）。A.貨幣資金審計(jì)的主要目標(biāo)是審查貨幣資金的真實(shí)性、完整性和合法性B.對貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行測評時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注不相容職務(wù)是否分離C.庫存現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)在事先通知被審計(jì)單位的情況下進(jìn)行D.銀行存款函證是證實(shí)銀行存款存在性的重要程序E.對貨幣資金進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)檢查貨幣資金收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性答案：ABDE分析：庫存現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)采取突擊式監(jiān)盤，不應(yīng)事先通知被審計(jì)單位，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。貨幣資金審計(jì)主要目標(biāo)是審查其真實(shí)性、完整性和合法性；內(nèi)部控制測評關(guān)注不相容職務(wù)分離；銀行存款函證是證實(shí)存在性的重要程序；實(shí)質(zhì)性程序要檢查收支的相關(guān)特性。所以選項(xiàng)A、B、D、E正確。15.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的表述中，正確的有（）。A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在從事審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范B.審計(jì)職業(yè)道德的核心是客觀、公正、廉潔C.審計(jì)人員應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎D.審計(jì)人員應(yīng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密E.審計(jì)職業(yè)道德具有強(qiáng)制性和自律性答案：ABCDE分析：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員從事審計(jì)工作應(yīng)遵循的行為規(guī)范，核心是客觀、公正、廉潔；審計(jì)人員要保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，保守被審計(jì)單位商業(yè)秘密；它具有強(qiáng)制性和自律性，既受法律法規(guī)的約束，也靠審計(jì)人員自身的道德自律。所以選項(xiàng)A、B、C、D、E都正確。案例分析題（每題5分，共10題）案例一某審計(jì)組對甲公司2023年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下情況：1.甲公司在2023年12月31日有一筆金額為100萬元的應(yīng)收賬款，該筆賬款的賬齡已超過2年，甲公司未對其計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.甲公司2023年11月購入一臺設(shè)備，價(jià)值50萬元，當(dāng)月投入使用，但甲公司從2024年1月開始對該設(shè)備計(jì)提折舊。問題：1.針對應(yīng)收賬款未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？2.針對設(shè)備折舊計(jì)提的問題，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？答案：1.對于應(yīng)收賬款未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況，審計(jì)人員應(yīng)首先了解甲公司未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原因。如果是因?yàn)榧坠镜膲馁~準(zhǔn)備政策存在缺陷，審計(jì)人員應(yīng)建議甲公司按照合理的壞賬準(zhǔn)備政策對該筆應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。審計(jì)人員可以通過分析應(yīng)收賬款的賬齡、客戶的信用狀況等因素，確定合理的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例。如果甲公司拒絕調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露該事項(xiàng)，并考慮對審計(jì)意見的影響。2.對于設(shè)備折舊計(jì)提的問題，根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則，固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在投入使用的次月開始計(jì)提折舊。甲公司從2024年1月開始對2023年11月投入使用的設(shè)備計(jì)提折舊，導(dǎo)致2023年少計(jì)提了一個(gè)月的折舊。審計(jì)人員應(yīng)建議甲公司調(diào)整2023年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，補(bǔ)提該設(shè)備2023年12月的折舊。計(jì)算補(bǔ)提折舊的金額，根據(jù)該設(shè)備的折舊方法和預(yù)計(jì)使用年限等因素確定。如果甲公司拒絕調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露該事項(xiàng)，并考慮對審計(jì)意見的影響。案例二乙公司是一家制造業(yè)企業(yè)，審計(jì)組對其2023年度成本核算進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)以下問題：1.乙公司將一些不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用，如行政部門的辦公費(fèi)用，計(jì)入了產(chǎn)品成本。2.乙公司在計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)，采用的原材料計(jì)價(jià)方法在年度內(nèi)發(fā)生了變更，且未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露。問題：1.對于不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本的問題，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？2.對于原材料計(jì)價(jià)方法變更未披露的問題，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？答案：1.對于不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本的問題，審計(jì)人員應(yīng)要求乙公司調(diào)整成本核算，將行政部門的辦公費(fèi)用從產(chǎn)品成本中剔除。審計(jì)人員可以通過審查費(fèi)用的原始憑證、費(fèi)用分配表等資料，確定不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用金額。調(diào)整后，重新計(jì)算產(chǎn)品成本，并對相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。如果乙公司拒絕調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露該事項(xiàng)，并考慮對審計(jì)意見的影響。2.對于原材料計(jì)價(jià)方法變更未披露的問題，審計(jì)人員應(yīng)要求乙公司按照會計(jì)準(zhǔn)則的要求，在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露原材料計(jì)價(jià)方法的變更情況，包括變更的原因、變更的日期、變更對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響等。審計(jì)人員應(yīng)檢查乙公司是否對變更進(jìn)行了追溯調(diào)整，計(jì)算變更對成本和利潤的影響。如果乙公司拒絕披露或調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露該事項(xiàng)，并考慮對審計(jì)意見的影響。案例三丙公司是一家商業(yè)企業(yè)，審計(jì)組對其2023年度銷售與收款循環(huán)進(jìn)行審計(jì)。發(fā)現(xiàn)以下情況：1.丙公司存在大量的應(yīng)收賬款逾期未收回的情況，部分賬款逾期時(shí)間超過1年。2.丙公司在銷售商品時(shí)，存在對客戶信用評估不嚴(yán)格的情況，導(dǎo)致一些信用狀況不佳的客戶也獲得了賒銷額度。問題：1.針對應(yīng)收賬款逾期未收回的情況，審計(jì)人員應(yīng)采取哪些審計(jì)程序？2.針對客戶信用評估不嚴(yán)格的問題，審計(jì)人員應(yīng)如何提出審計(jì)建議？答案：1.針對應(yīng)收賬款逾期未收回的情況，審計(jì)人員應(yīng)采取以下審計(jì)程序：檢查應(yīng)收賬款的賬齡分析表，確定逾期賬款的金額和比例。向客戶發(fā)函詢證，核實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性和金額。審查丙公司的催款記錄，了解丙公司是否采取了有效的催款措施。評估丙公司的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，根據(jù)逾期賬款的情況