2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》成本核算與管理實(shí)務(wù)應(yīng)用經(jīng)典卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置與賬務(wù)處理要求：根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目并進(jìn)行賬務(wù)處理。1.甲公司2024年6月1日購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100,000元，增值稅稅額為16,800元，款項(xiàng)已支付。請(qǐng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。2.乙公司2024年6月10日銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為500,000元，增值稅稅額為82,500元，款項(xiàng)已收到。請(qǐng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。3.丙公司2024年6月20日購(gòu)入固定資產(chǎn)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200,000元，增值稅稅額為32,000元，款項(xiàng)已支付。請(qǐng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。4.丁公司2024年6月30日支付當(dāng)月職工工資100,000元。請(qǐng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。5.戊公司2024年7月1日購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150,000元，增值稅稅額為24,750元，款項(xiàng)已支付。請(qǐng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。6.己公司2024年7月10日銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為600,000元，增值稅稅額為99,000元，款項(xiàng)已收到。請(qǐng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。7.庚公司2024年7月20日購(gòu)入固定資產(chǎn)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為250,000元，增值稅稅額為40,500元，款項(xiàng)已支付。請(qǐng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。8.辛公司2024年7月31日支付當(dāng)月職工工資120,000元。請(qǐng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。9.壬公司2024年8月1日購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為180,000元，增值稅稅額為29,400元，款項(xiàng)已支付。請(qǐng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。10.芃公司2024年8月10日銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為700,000元，增值稅稅額為114,500元，款項(xiàng)已收到。請(qǐng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。二、會(huì)計(jì)憑證編制要求：根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，正確編制會(huì)計(jì)憑證。1.甲公司2024年6月1日購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100,000元，增值稅稅額為16,800元，款項(xiàng)已支付。請(qǐng)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。2.乙公司2024年6月10日銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為500,000元，增值稅稅額為82,500元，款項(xiàng)已收到。請(qǐng)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。3.丙公司2024年6月20日購(gòu)入固定資產(chǎn)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200,000元，增值稅稅額為32,000元，款項(xiàng)已支付。請(qǐng)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。4.丁公司2024年6月30日支付當(dāng)月職工工資100,000元。請(qǐng)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。5.戊公司2024年7月1日購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150,000元，增值稅稅額為24,750元，款項(xiàng)已支付。請(qǐng)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。6.己公司2024年7月10日銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為600,000元，增值稅稅額為99,000元，款項(xiàng)已收到。請(qǐng)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。7.庚公司2024年7月20日購(gòu)入固定資產(chǎn)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為250,000元，增值稅稅額為40,500元，款項(xiàng)已支付。請(qǐng)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。8.辛公司2024年7月31日支付當(dāng)月職工工資120,000元。請(qǐng)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。9.壬公司2024年8月1日購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為180,000元，增值稅稅額為29,400元，款項(xiàng)已支付。請(qǐng)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。10.芃公司2024年8月10日銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為700,000元，增值稅稅額為114,500元，款項(xiàng)已收到。請(qǐng)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。三、會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，正確編制會(huì)計(jì)報(bào)表。1.甲公司2024年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表。2.乙公司2024年6月30日利潤(rùn)表。3.丙公司2024年6月30日現(xiàn)金流量表。4.丁公司2024年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表。5.戊公司2024年6月30日利潤(rùn)表。6.己公司2024年6月30日現(xiàn)金流量表。7.庚公司2024年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表。8.辛公司2024年6月30日利潤(rùn)表。9.壬公司2024年6月30日現(xiàn)金流量表。10.芃公司2024年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表。四、成本核算方法的應(yīng)用要求：根據(jù)所給的成本數(shù)據(jù)，運(yùn)用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ㄓ?jì)算產(chǎn)品成本。1.某企業(yè)采用先進(jìn)先出法核算存貨成本，2024年1月1日結(jié)存甲材料200kg，單價(jià)50元/kg；1月15日購(gòu)入甲材料300kg，單價(jià)52元/kg；1月20日領(lǐng)用甲材料200kg。計(jì)算1月份甲材料的發(fā)出成本和期末結(jié)存成本。2.某企業(yè)采用移動(dòng)加權(quán)平均法核算存貨成本，2024年2月1日結(jié)存乙材料500kg，單價(jià)10元/kg；2月10日購(gòu)入乙材料700kg，單價(jià)9.8元/kg；2月15日領(lǐng)用乙材料300kg。計(jì)算2月份乙材料的發(fā)出成本和期末結(jié)存成本。3.某企業(yè)采用個(gè)別計(jì)價(jià)法核算存貨成本，2024年3月1日結(jié)存丙產(chǎn)品100件，單價(jià)100元/件；3月15日完工丙產(chǎn)品200件，單價(jià)105元/件；3月20日銷售丙產(chǎn)品150件。計(jì)算3月份丙產(chǎn)品的銷售成本。4.某企業(yè)采用分批法核算存貨成本，2024年4月1日生產(chǎn)一批丁產(chǎn)品，計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量200件，計(jì)劃總成本20,000元；4月20日完成生產(chǎn)180件，實(shí)際總成本18,000元。計(jì)算丁產(chǎn)品的單位成本。5.某企業(yè)采用作業(yè)成本法核算存貨成本，2024年5月1日結(jié)存戊產(chǎn)品100件，每件產(chǎn)品需耗用材料10kg，每kg材料成本5元；5月15日購(gòu)入戊材料500kg，成本5,000元；5月20日領(lǐng)用戊材料200kg。計(jì)算5月份戊產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。6.某企業(yè)采用標(biāo)準(zhǔn)成本法核算存貨成本，2024年6月1日結(jié)存己產(chǎn)品100件，標(biāo)準(zhǔn)單位成本100元/件；6月10日生產(chǎn)完成200件，實(shí)際單位成本95元/件；6月15日銷售己產(chǎn)品150件。計(jì)算6月份己產(chǎn)品的銷售成本和利潤(rùn)。五、財(cái)務(wù)報(bào)表分析要求：根據(jù)所給財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并回答相關(guān)問(wèn)題。1.某企業(yè)2024年年末資產(chǎn)負(fù)債表顯示，流動(dòng)比率為2.5，速動(dòng)比率為1.8，求該企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債。2.某企業(yè)2024年利潤(rùn)表顯示，營(yíng)業(yè)收入為1,000,000元，營(yíng)業(yè)成本為600,000元，期間費(fèi)用為150,000元，求該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和凈利潤(rùn)。3.某企業(yè)2024年現(xiàn)金流量表顯示，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為200,000元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-100,000元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-50,000元，求該企業(yè)的現(xiàn)金流量?jī)纛~。4.某企業(yè)2024年年末資產(chǎn)負(fù)債表顯示，總資產(chǎn)為2,000,000元，所有者權(quán)益為1,000,000元，求該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。5.某企業(yè)2024年利潤(rùn)表顯示，營(yíng)業(yè)收入為1,000,000元，營(yíng)業(yè)成本為600,000元，期間費(fèi)用為150,000元，求該企業(yè)的毛利率。6.某企業(yè)2024年年末資產(chǎn)負(fù)債表顯示，流動(dòng)比率為2.5，速動(dòng)比率為1.8，求該企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債。六、稅務(wù)籌劃要求：根據(jù)所給稅法規(guī)定，為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，提出合理避稅建議。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年銷售收入為5,000,000元，適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)?zhí)岢鲈撈髽I(yè)合理的增值稅籌劃建議。2.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2024年利潤(rùn)總額為1,000,000元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)?zhí)岢鲈撈髽I(yè)合理的企業(yè)所得稅籌劃建議。3.某企業(yè)為個(gè)人所得稅納稅人，2024年工資薪金支出為800,000元，適用的個(gè)人所得稅稅率為10%。請(qǐng)?zhí)岢鲈撈髽I(yè)合理的個(gè)人所得稅籌劃建議。4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年銷售收入為300,000元，適用的增值稅稅率為3%。請(qǐng)?zhí)岢鲈撈髽I(yè)合理的增值稅籌劃建議。5.某企業(yè)為個(gè)人所得稅納稅人，2024年利息收入為50,000元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。請(qǐng)?zhí)岢鲈撈髽I(yè)合理的個(gè)人所得稅籌劃建議。6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年銷售收入為5,000,000元，適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)?zhí)岢鲈撈髽I(yè)合理的增值稅籌劃建議。本次試卷答案如下：一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置與賬務(wù)處理1.借：原材料100,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16,800貸：銀行存款116,8002.借：銀行存款582,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）82,5003.借：固定資產(chǎn)200,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32,000貸：銀行存款232,0004.借：應(yīng)付職工薪酬100,000貸：銀行存款100,0005.借：原材料150,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）24,750貸：銀行存款174,7506.借：銀行存款682,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）82,5007.借：固定資產(chǎn)250,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）40,500貸：銀行存款290,5008.借：應(yīng)付職工薪酬120,000貸：銀行存款120,0009.借：原材料180,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）29,400貸：銀行存款209,40010.借：銀行存款782,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）114,500二、會(huì)計(jì)憑證編制1.（略）2.（略）3.（略）4.（略）5.（略）6.（略）7.（略）8.（略）9.（略）10.（略）三、會(huì)計(jì)報(bào)表編制1.（略）2.（略）3.（略）4.（略）5.（略）6.（略）7.（略）8.（略）9.（略）10.（略）四、成本核算方法的應(yīng)用1.發(fā)出成本=100kg*50元/kg+100kg*52元/kg=5,000元+5,200元=10,200元期末結(jié)存成本=200kg*52元/kg=10,400元2.發(fā)出成本=500kg*10元/kg+300kg*9.8元/kg=5,000元+2,940元=7,940元期末結(jié)存成本=200kg*9.8元/kg=1,960元3.銷售成本=150件*100元/件=15,000元4.單位成本=18,000元/180件=100元/件5.生產(chǎn)成本=200kg*5元/kg=1,000元6.銷售成本=150件*100元/件=15,000元利潤(rùn)=15,000元-15,000元=0元五、財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)比率*流動(dòng)負(fù)債=2.5*流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/2.52.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用=1,000,000元-600,000元-150,000元=250,000元凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-所得稅費(fèi)用=250,000元-所得稅費(fèi)用3.現(xiàn)金流量?jī)纛~=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~4.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=負(fù)債總額/總資產(chǎn)5.毛利率=（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本）/營(yíng)業(yè)收入=（1,000,000元-600,000元）/1,000,000元6.流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)比率*流動(dòng)負(fù)債=2.5*流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/2