2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷含解析與備考建議考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)B.一般納稅人銷售自產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品C.一般納稅人銷售其自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品D.一般納稅人銷售其自行開發(fā)的動(dòng)漫產(chǎn)品2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天C.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，為轉(zhuǎn)讓合同簽訂的當(dāng)天4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的銷售額確定方法的是（）。A.以不含稅銷售額確定B.以含稅銷售額確定C.以不含稅銷售額與稅率之積確定D.以不含稅銷售額與稅額之和確定7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式的是（）。A.銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率B.銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率C.銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×適用稅率D.銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額×適用稅率8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式的是（）。A.進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的金額×適用稅率B.進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的金額÷（1+適用稅率）×適用稅率C.進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的金額×稅率D.進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的金額÷（1+稅率）×稅率9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率B.應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的簡易計(jì)稅方法計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率B.應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額×稅率二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算方法的有（）。A.直接計(jì)算法B.間接計(jì)算法C.簡易計(jì)稅方法D.綜合計(jì)稅方法3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額計(jì)算方法的有（）。A.直接計(jì)算法B.間接計(jì)算法C.簡易計(jì)稅方法D.綜合計(jì)稅方法5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算方法的有（）。A.直接計(jì)算法B.間接計(jì)算法C.簡易計(jì)稅方法D.綜合計(jì)稅方法6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額計(jì)算方法的有（）。A.直接計(jì)算法B.間接計(jì)算法C.簡易計(jì)稅方法D.綜合計(jì)稅方法7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的簡易計(jì)稅方法計(jì)算方法的有（）。A.直接計(jì)算法B.間接計(jì)算法C.簡易計(jì)稅方法D.綜合計(jì)稅方法8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額確定方法的有（）。A.以不含稅銷售額確定B.以含稅銷售額確定C.以不含稅銷售額與稅率之積確定D.以不含稅銷售額與稅額之和確定9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額確定方法的有（）。A.直接計(jì)算法B.間接計(jì)算法C.簡易計(jì)稅方法D.綜合計(jì)稅方法10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額確定方法的有（）。A.直接計(jì)算法B.間接計(jì)算法C.簡易計(jì)稅方法D.綜合計(jì)稅方法三、判斷題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。（）2.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)，由銷售方開具的，用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票。（）3.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，其銷售額確定方法是以不含稅銷售額確定。（）4.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，其銷項(xiàng)稅額計(jì)算方法是以銷售額×適用稅率計(jì)算。（）5.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，其簡易計(jì)稅方法計(jì)算方法是以銷售額×適用稅率計(jì)算。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人2019年5月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.某增值稅一般納稅人2019年5月銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元，銷售自產(chǎn)應(yīng)稅貨物取得含稅銷售額30萬元，計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）某增值稅一般納稅人2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得含稅銷售額100萬元；（2）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元；（3）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅貨物取得含稅銷售額30萬元；（4）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元；（5）銷售不動(dòng)產(chǎn)取得含稅銷售額50萬元；（6）購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元。要求：計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。五、論述題（本大題共1小題，共10分）論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用。六、案例分析題（本大題共1小題，共10分）某增值稅一般納稅人2019年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得含稅銷售額200萬元，其中銷售自產(chǎn)貨物100萬元，銷售外購貨物100萬元；（2）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元；（3）銷售不動(dòng)產(chǎn)取得含稅銷售額100萬元；（4）購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。要求：分析該納稅人2019年7月應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：A解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)不適用簡易計(jì)稅方法。2.答案：D解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供加工、修理修配勞務(wù)以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。3.答案：D解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，不包括轉(zhuǎn)讓合同簽訂的當(dāng)天。4.答案：A解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)開具的，而增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票均不屬于專用發(fā)票。5.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式中，銷售額×適用稅率×稅率不符合計(jì)算邏輯。6.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的銷售額確定方法不包括以不含稅銷售額與稅額之和確定。7.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式中，含稅銷售額×適用稅率不符合計(jì)算邏輯。8.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式中，購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的金額÷（1+稅率）×稅率不符合計(jì)算邏輯。9.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額計(jì)算公式中，銷售額×（1+稅率）×稅率不符合計(jì)算邏輯。10.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的簡易計(jì)稅方法計(jì)算公式中，含稅銷售額×稅率不符合計(jì)算邏輯。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供加工、修理修配勞務(wù)以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。2.答案：ABC解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算方法包括直接計(jì)算法、間接計(jì)算法和簡易計(jì)稅方法。3.答案：BCD解析思路：增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票。4.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額計(jì)算方法包括直接計(jì)算法、間接計(jì)算法、簡易計(jì)稅方法和綜合計(jì)稅方法。5.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算方法包括直接計(jì)算法、間接計(jì)算法、簡易計(jì)稅方法和綜合計(jì)稅方法。6.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額計(jì)算方法包括直接計(jì)算法、間接計(jì)算法、簡易計(jì)稅方法和綜合計(jì)稅方法。7.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的簡易計(jì)稅方法計(jì)算方法包括直接計(jì)算法、間接計(jì)算法、簡易計(jì)稅方法和綜合計(jì)稅方法。8.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者