知識與應(yīng)用結(jié)合的2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有（）。

A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和征收率。

D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物、出租、出借有形動產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)和其他單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的法定稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有（）。

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅。

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的應(yīng)納稅所得額。

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅價值或租金收入向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的計稅價值或租金收入。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括個人自用住宅、經(jīng)營性房產(chǎn)、出租房產(chǎn)等。

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照土地面積向土地使用者征收的一種財產(chǎn)稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。

6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（）。

A.車船稅是對車船的所有權(quán)人或者管理人征收的一種財產(chǎn)稅。

B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的計稅價值。

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.車船稅的征收范圍包括機動車輛、船舶等。

7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。

A.印花稅是對在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為征收的一種行為稅。

B.印花稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的征收范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等。

8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有（）。

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時，對承受的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅。

B.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額。

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。

D.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等。

9.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。

D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物等。

10.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有（）。

A.關(guān)稅是對進出境的貨物征收的一種稅。

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)是貨物的完稅價格。

C.關(guān)稅的稅率分為進口稅率和出口稅率。

D.關(guān)稅的征收范圍包括進口貨物、出口貨物等。

11.下列關(guān)于消費稅的表述中，正確的有（）。

A.消費稅是對特定消費品或者消費行為征收的一種稅。

B.消費稅的計稅依據(jù)是消費品的銷售額或者消費行為。

C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.消費稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火等。

12.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的有（）。

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅。

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的計稅價格。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.車輛購置稅的征收范圍包括購置的新車、二手車等。

13.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（）。

A.資源稅是對自然資源開采、利用單位和個人征收的一種稅。

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采、利用數(shù)量。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦等。

14.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述中，正確的有（）。

A.環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個人征收的一種稅。

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物排放量。

C.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.環(huán)境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等。

15.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有（）。

A.城市維護建設(shè)稅是對城市維護建設(shè)基金征收的一種稅。

B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是城市維護建設(shè)基金。

C.城市維護建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城市維護建設(shè)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)等。

16.下列關(guān)于教育費附加的表述中，正確的有（）。

A.教育費附加是對企業(yè)和個體工商戶征收的一種附加費。

B.教育費附加的計稅依據(jù)是企業(yè)的銷售額或者營業(yè)收入。

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.教育費附加的征收范圍包括企業(yè)和個體工商戶。

17.下列關(guān)于地方教育附加的表述中，正確的有（）。

A.地方教育附加是對企業(yè)和個體工商戶征收的一種附加費。

B.地方教育附加的計稅依據(jù)是企業(yè)的銷售額或者營業(yè)收入。

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.地方教育附加的征收范圍包括企業(yè)和個體工商戶。

18.下列關(guān)于水利建設(shè)基金征收的表述中，正確的有（）。

A.水利建設(shè)基金是對企業(yè)和個體工商戶征收的一種基金。

B.水利建設(shè)基金的計稅依據(jù)是企業(yè)的銷售額或者營業(yè)收入。

C.水利建設(shè)基金的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.水利建設(shè)基金的征收范圍包括企業(yè)和個體工商戶。

19.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費征收的表述中，正確的有（）。

A.文化事業(yè)建設(shè)費是對娛樂場所、演出場所、廣告經(jīng)營單位征收的一種費。

B.文化事業(yè)建設(shè)費的計稅依據(jù)是娛樂場所、演出場所、廣告經(jīng)營單位的營業(yè)額。

C.文化事業(yè)建設(shè)費的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.文化事業(yè)建設(shè)費的征收范圍包括娛樂場所、演出場所、廣告經(jīng)營單位。

20.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金征收的表述中，正確的有（）。

A.殘疾人就業(yè)保障金是對用人單位征收的一種保障金。

B.殘疾人就業(yè)保障金的計稅依據(jù)是用人單位的營業(yè)收入。

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.殘疾人就業(yè)保障金的征收范圍包括用人單位。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率固定為25%，沒有優(yōu)惠稅率。（）

2.個人所得稅的稅率分為七個檔次，最高稅率為45%。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者稅率相同。（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于個人自用住宅，不包括出租房產(chǎn)。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的年租金收入。（）

6.車船稅的征收范圍包括所有車輛和船舶，不分用途和所有人。（）

7.印花稅的稅率根據(jù)憑證種類不同而有所不同，但都是按照金額的比例征收。（）

8.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，不因地區(qū)差異而變化。（）

9.土地增值稅的征稅對象僅限于國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（）

10.消費稅的征收范圍包括所有消費品，不分用途和所有人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過合理的稅收籌劃降低企業(yè)稅負(fù)。

2.論述稅收政策在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍均正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍均正確。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍均正確。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍均正確。

6.ABCD

解析思路：車船稅的定義、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍均正確。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍均正確。

8.ABCD

解析思路：契稅的定義、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍均正確。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍均正確。

10.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍均正確。

11.ABCD

解析思路：消費稅的定義、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍均正確。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍均正確。

13.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍均正確。

14.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的定義、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍均正確。

15.ABCD

解析思路：城市維護建設(shè)稅的定義、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍均正確。

16.ABCD

解析思路：教育費附加的定義、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍均正確。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍均正確。

18.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金征收的定義、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍均正確。

19.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費征收的定義、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍均正確。

20.ABCD

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金征收的定義、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍均正確。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅有優(yōu)惠稅率，如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等。

2.×

解析思路：個人所得稅最高稅率為45%，但只有特定高收入者適用。

3.×

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅率不同，一般納稅人適用增值稅一般計稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅征收范圍包括個人自用住宅和出租房產(chǎn)。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積，而非年租金收入。

6.×

解析思路：車船稅征收范圍不包括所有車輛和船舶，如政府車輛等。

7.×

解析思路：印花稅稅率根據(jù)憑證種類不同而有所不同，如資金賬簿、購銷合同等。

8.×

解析思路：契稅稅率可能因地區(qū)差異而變化，不同地區(qū)可能有不同的稅率。

9.×

解析思路：土地增值稅征稅對象包括國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和其他相關(guān)權(quán)益。

10.×

解析思路：消費稅征收范圍不包括所有消費品，如基本生活必需品等。

三、簡答題答案：

1.增值稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.企業(yè)所