稅務(wù)競聘筆試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.我國增值稅的稅率分為幾檔？

A.兩檔

B.三檔

C.四檔

D.五檔

3.下列哪項屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.個體工商戶

B.外商投資企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.個人

4.增值稅一般納稅人的進項稅額包括哪些？

A.購進原材料的增值稅

B.購進固定資產(chǎn)的增值稅

C.購進無形資產(chǎn)的增值稅

D.購進不動產(chǎn)的增值稅

5.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售糧食

B.出口貨物

C.銷售農(nóng)產(chǎn)品

D.銷售自用固定資產(chǎn)

6.下列哪項屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出售土地使用權(quán)

7.下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡易計稅方法

B.增值稅小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.增值稅一般納稅人差額征稅方法

D.增值稅小規(guī)模納稅人差額征稅方法

8.下列哪項不屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

9.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)上申報

C.郵寄申報

D.直接申報

10.下列哪項不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

B.對高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

C.對出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

D.對農(nóng)村合作社的稅收優(yōu)惠政策

11.下列哪項不屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)購

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票驗舊

D.發(fā)票作廢

12.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅一般納稅人申報表

C.增值稅小規(guī)模納稅人申報表

D.增值稅減免申報表

13.下列哪項不屬于增值稅的稅收籌劃？

A.利用增值稅優(yōu)惠政策進行籌劃

B.利用增值稅簡易計稅方法進行籌劃

C.利用增值稅差額征稅方法進行籌劃

D.利用增值稅納稅申報表進行籌劃

14.下列哪項不屬于增值稅的稅務(wù)稽查？

A.對增值稅納稅人的稽查

B.對增值稅發(fā)票的稽查

C.對增值稅納稅申報表的稽查

D.對增值稅稅收籌劃的稽查

15.下列哪項不屬于增值稅的稅收風(fēng)險？

A.增值稅稅率風(fēng)險

B.增值稅免稅風(fēng)險

C.增值稅應(yīng)稅行為風(fēng)險

D.增值稅納稅申報風(fēng)險

16.下列哪項不屬于增值稅的稅收處罰？

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收強制執(zhí)行

D.稅收返還

17.下列哪項不屬于增值稅的稅收爭議？

A.增值稅納稅爭議

B.增值稅稅率爭議

C.增值稅免稅爭議

D.增值稅處罰爭議

18.下列哪項不屬于增值稅的稅收宣傳？

A.增值稅政策宣傳

B.增值稅操作指南宣傳

C.增值稅稅收籌劃宣傳

D.增值稅稅收風(fēng)險宣傳

19.下列哪項不屬于增值稅的稅收服務(wù)？

A.增值稅政策咨詢服務(wù)

B.增值稅納稅申報咨詢服務(wù)

C.增值稅稅收籌劃咨詢服務(wù)

D.增值稅稅收風(fēng)險咨詢服務(wù)

20.下列哪項不屬于增值稅的稅收執(zhí)法？

A.增值稅納稅檢查

B.增值稅發(fā)票檢查

C.增值稅稅收處罰

D.增值稅稅收返還

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)的增值額。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人。（）

3.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，但稅率相同。（）

4.增值稅的簡易計稅方法適用于所有增值稅納稅人。（）

5.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小而定。（）

6.增值稅的納稅申報可以通過郵寄方式進行。（）

7.增值稅的免稅項目包括國家規(guī)定的特定行業(yè)和項目。（）

8.增值稅的發(fā)票必須由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制。（）

9.增值稅的稅收籌劃是指通過合法手段減少稅負(fù)的行為。（）

10.增值稅的稅收處罰包括罰款、滯納金和強制執(zhí)行等措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

3.說明增值稅的納稅申報流程和注意事項。

4.列舉增值稅稅收籌劃的常見方法和原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析增值稅稅收籌劃的合法性與風(fēng)險，并提出相應(yīng)的風(fēng)險管理措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.C.銷售不動產(chǎn)

2.B.三檔

3.D.個人

4.A.購進原材料的增值稅

5.D.銷售自用固定資產(chǎn)

6.D.出售土地使用權(quán)

7.D.增值稅小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

8.D.1年

9.D.直接申報

10.C.對出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

11.C.發(fā)票驗舊

12.D.增值稅減免申報表

13.D.利用增值稅納稅申報表進行籌劃

14.D.對增值稅稅收籌劃的稽查

15.D.增值稅納稅申報風(fēng)險

16.A.稅收滯納金

17.C.增值稅免稅爭議

18.B.增值稅操作指南宣傳

19.C.增值稅稅收籌劃咨詢服務(wù)

20.A.增值稅納稅檢查

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。稅率結(jié)構(gòu)分為三檔：13%、9%和6%。

2.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)、個體工商戶和其他組織，適用17%的基本稅率；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)、個體工商戶和其他組織，適用3%的征收率。

3.增值稅的納稅申報流程包括：填寫納稅申報表、附報相關(guān)資料、繳納稅款。注意事項包括：按時申報、準(zhǔn)確填寫申報表、遵守稅收法規(guī)。

4.增值稅稅收籌劃的常見方法包括：選擇合適的計稅方法、合理劃分業(yè)務(wù)范圍、利用稅收優(yōu)惠政策等。原則包括：合法性、合規(guī)性、合理性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用包括：籌集