考試模擬提升經(jīng)驗2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的其他企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的小規(guī)模納稅人

2.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出售無形資產(chǎn)

D.出租不動產(chǎn)

3.下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

B.納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

D.納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天

4.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售古舊圖書

C.銷售自己使用過的物品

D.銷售不動產(chǎn)

5.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。

A.在我國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人

B.在我國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

C.在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人

D.在我國境內(nèi)進口貨物的單位和個人

6.下列各項中，屬于增值稅稅率的有（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的其他企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的其他企業(yè)

8.下列各項中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅出口退稅憑證

D.增值稅完稅憑證

9.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供應(yīng)稅服務(wù)

D.出口貨物

10.下列各項中，屬于增值稅納稅地點的有（）。

A.銷售地

B.增值稅納稅人所在地

C.購買方所在地

D.辦理出口手續(xù)的地點

11.下列各項中，屬于增值稅納稅期限的有（）。

A.1個月

B.1個季度

C.1年

D.6個月

12.下列各項中，屬于增值稅納稅申報的有（）。

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報明細表

C.增值稅納稅申報附列資料

D.增值稅納稅申報匯總表

13.下列各項中，屬于增值稅納稅審查的有（）。

A.審查納稅申報表

B.審查增值稅專用發(fā)票

C.審查增值稅普通發(fā)票

D.審查增值稅完稅憑證

14.下列各項中，屬于增值稅納稅評估的有（）。

A.評估增值稅納稅人稅負水平

B.評估增值稅納稅人納稅申報情況

C.評估增值稅納稅人納稅申報明細表

D.評估增值稅納稅人增值稅專用發(fā)票使用情況

15.下列各項中，屬于增值稅納稅調(diào)整的有（）。

A.增值稅納稅申報表調(diào)整

B.增值稅納稅申報明細表調(diào)整

C.增值稅納稅申報附列資料調(diào)整

D.增值稅納稅申報匯總表調(diào)整

16.下列各項中，屬于增值稅納稅檢查的有（）。

A.檢查增值稅納稅申報表

B.檢查增值稅專用發(fā)票

C.檢查增值稅普通發(fā)票

D.檢查增值稅完稅憑證

17.下列各項中，屬于增值稅納稅爭議的有（）。

A.增值稅納稅爭議調(diào)解

B.增值稅納稅爭議仲裁

C.增值稅納稅爭議訴訟

D.增值稅納稅爭議行政復(fù)議

18.下列各項中，屬于增值稅納稅籌劃的有（）。

A.增值稅納稅籌劃方案設(shè)計

B.增值稅納稅籌劃方案實施

C.增值稅納稅籌劃方案評估

D.增值稅納稅籌劃方案總結(jié)

19.下列各項中，屬于增值稅納稅風(fēng)險的有（）。

A.增值稅納稅風(fēng)險識別

B.增值稅納稅風(fēng)險分析

C.增值稅納稅風(fēng)險應(yīng)對

D.增值稅納稅風(fēng)險控制

20.下列各項中，屬于增值稅納稅籌劃原則的有（）。

A.合法性原則

B.經(jīng)濟性原則

C.可操作性原則

D.效益性原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用。（）

2.增值稅納稅人在進口貨物時，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)繳納增值稅，并在進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅可以作為進項稅額抵扣。（）

3.增值稅納稅人采取分期收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）

4.增值稅納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）

5.增值稅納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。（）

6.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。（）

7.增值稅納稅人銷售古舊圖書，免征增值稅。（）

8.增值稅納稅人銷售自己使用過的物品，免征增值稅。（）

9.增值稅納稅人的增值稅納稅期限最長不得超過1年。（）

10.增值稅納稅人在辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表及有關(guān)資料。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。

2.簡述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的幾種情況。

3.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的認定標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡述增值稅納稅申報的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的地位和作用，以及其對經(jīng)濟發(fā)展的意義。

2.論述增值稅稅收籌劃的原則和方法，以及在實際操作中的應(yīng)用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)和其他年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的企業(yè)。

2.C、D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)，不包括出售無形資產(chǎn)和出租不動產(chǎn)。

3.A、B、D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括直接收款方式、賒銷和分期收款方式、預(yù)收貨款方式和委托代銷方式。

4.A、B、C

解析思路：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售古舊圖書和銷售自己使用過的物品。

5.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)和進口貨物的單位和個人。

6.A、B、C、D

解析思路：增值稅稅率包括13%、9%、6%和3%。

7.B、D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)和其他年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的企業(yè)。

8.A、B、C、D

解析思路：增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅出口退稅憑證和增值稅完稅憑證。

9.A、B、C、D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)和出口貨物。

10.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅地點包括銷售地、增值稅納稅人所在地、購買方所在地和辦理出口手續(xù)的地點。

11.A、B、D

解析思路：增值稅納稅期限包括1個月、1個季度和6個月。

12.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報明細表、增值稅納稅申報附列資料和增值稅納稅申報匯總表。

13.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅審查包括審查納稅申報表、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅完稅憑證。

14.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅評估包括評估增值稅納稅人稅負水平、納稅申報情況、納稅申報明細表和增值稅專用發(fā)票使用情況。

15.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅調(diào)整包括調(diào)整增值稅納稅申報表、納稅申報明細表、納稅申報附列資料和納稅申報匯總表。

16.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅檢查包括檢查納稅申報表、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅完稅憑證。

17.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅爭議包括爭議調(diào)解、仲裁、訴訟和行政復(fù)議。

18.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅籌劃包括方案設(shè)計、實施、評估和總結(jié)。

19.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅風(fēng)險包括識別、分析、應(yīng)對和控制。

20.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅籌劃原則包括合法性、經(jīng)濟性、可操作性和效益性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。

2.正確

解析思路：增值稅納稅人在進口貨物時，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，并在進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅可以作為進項稅額抵扣。

3.錯誤

解析思路：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

4.正確

解析思路：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

5.正確

解析思路：委托代銷貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

6.正確

解析思路：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。

7.正確

解析思路：銷售古舊圖書免征增值稅。

8.正確

解析思路：銷售自己使用過的物品免征增值稅。

9.錯誤

解析思路：增值稅納稅期限最長不得超過1年。

10.正確

解析思路：增值稅納稅人在辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表及有關(guān)資料。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定包括：專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、作廢、損毀、認證、抵扣等環(huán)節(jié)的管理。

2.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的幾種情況包括：直接收款方式、賒銷和分期收款方式、預(yù)收貨款方式和委托代銷方式。

3.增值稅小規(guī)模納稅人的認定標(biāo)準(zhǔn)包括：年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)和其他年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的企業(yè)。

4.增值稅納稅申報的主要內(nèi)容包括：增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報明細表、增值稅納稅申報附列資