稅務(wù)師考試成功學(xué)員經(jīng)驗(yàn)集錦試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的合理支出

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支出

C.償還債務(wù)支出

D.捐贈(zèng)支出

3.按照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，以下哪些行為屬于偷稅？

A.漏報(bào)應(yīng)稅收入

B.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證

C.隱匿應(yīng)稅收入

D.虛報(bào)應(yīng)稅收入

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

5.下列哪些行為構(gòu)成違反稅務(wù)行政秩序行為？

A.未按規(guī)定設(shè)置賬簿

B.未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

C.未按規(guī)定進(jìn)行稅款繳納

D.未按規(guī)定進(jìn)行納稅評(píng)估

6.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.車輛購(gòu)置稅專用發(fā)票

D.消費(fèi)稅專用發(fā)票

7.下列哪些屬于稅收法律關(guān)系主體？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.稅務(wù)代理人

D.稅收籌劃師

8.企業(yè)在以下哪些情況下需要申報(bào)繳納企業(yè)所得稅？

A.應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元

B.納稅人發(fā)生年度虧損

C.企業(yè)分立、合并、破產(chǎn)、解散

D.企業(yè)發(fā)生轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與等財(cái)產(chǎn)變動(dòng)

9.以下哪些屬于稅收法律責(zé)任？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.沒收非法所得

D.停業(yè)整頓

10.以下哪些屬于稅務(wù)行政處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.沒收非法所得

D.暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

11.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅商店銷售免稅商品

C.社會(huì)福利單位提供的應(yīng)稅服務(wù)

D.非營(yíng)利性組織提供的應(yīng)稅服務(wù)

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

13.以下哪些屬于稅收法律關(guān)系客體？

A.稅收行為

B.稅收征收對(duì)象

C.稅收征收手段

D.稅收征收期限

14.以下哪些屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政強(qiáng)制措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅評(píng)定

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

15.以下哪些屬于稅收籌劃的原則？

A.合法性原則

B.合理性原則

C.經(jīng)濟(jì)性原則

D.可操作性原則

16.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠措施？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收加計(jì)扣除

D.稅收延期繳納

17.以下哪些屬于稅收征收管理的主要內(nèi)容？

A.稅收征收管理法

B.稅務(wù)登記

C.稅收申報(bào)

D.稅款征收

18.以下哪些屬于稅收法律關(guān)系的要素？

A.稅收主體

B.稅收客體

C.稅收權(quán)利

D.稅收義務(wù)

19.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.稅收籌劃策略

B.稅收籌劃技術(shù)

C.稅收籌劃案例

D.稅收籌劃工具

20.以下哪些屬于稅收征收管理的目的？

A.確保稅收法律法規(guī)的正確實(shí)施

B.提高稅收征管效率

C.保護(hù)納稅人合法權(quán)益

D.促進(jìn)稅收公平公正

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試合格后，考生將自動(dòng)獲得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書。（）

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，稅率是相同的。（）

3.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須符合國(guó)家規(guī)定的條件。（）

4.納稅人可以在年度終了后6個(gè)月內(nèi)補(bǔ)報(bào)未申報(bào)的稅款。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

6.稅務(wù)代理人在代理過(guò)程中，有權(quán)代替納稅人簽署稅務(wù)申報(bào)表。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取行政處罰措施。（）

9.稅務(wù)師考試科目中，稅法一和稅法二的內(nèi)容是相同的。（）

10.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收決定提出申訴。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在納稅籌劃中的作用。

2.說(shuō)明增值稅專用發(fā)票的填開要求和注意事項(xiàng)。

3.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.解釋什么是稅收籌劃，并列舉兩種常見的稅收籌劃方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭(zhēng)議中的作用和價(jià)值。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ACD

解析思路：稅前扣除的支出需滿足合理性、真實(shí)性等條件，不包括購(gòu)買固定資產(chǎn)和償還債務(wù)支出。

3.ABCD

解析思路：偷稅行為包括漏報(bào)、偽造、變?cè)?、隱匿和虛報(bào)應(yīng)稅收入。

4.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶。

5.ABC

解析思路：違反稅務(wù)行政秩序行為包括未按規(guī)定設(shè)置賬簿、未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和稅款繳納。

6.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于記錄和反映增值稅應(yīng)稅交易的一種憑證。

7.ABC

解析思路：稅收法律關(guān)系主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和稅務(wù)代理人。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人在上述情況下都需要申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

9.ABC

解析思路：稅收法律責(zé)任包括罰款、沒收違法所得和沒收非法所得。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、沒收非法所得、暫扣或吊銷許可證、暫扣或吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

11.ACD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、社會(huì)福利單位提供的應(yīng)稅服務(wù)和非營(yíng)利性組織提供的應(yīng)稅服務(wù)。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

13.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系客體包括稅收行為、稅收征收對(duì)象、稅收征收手段和稅收征收期限。

14.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰、稅務(wù)行政強(qiáng)制措施、納稅評(píng)定和稅收保全措施。

15.ABCD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性。

16.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠措施包括稅收減免、稅收抵免、稅收加計(jì)扣除和稅收延期繳納。

17.ABCD

解析思路：稅收征收管理的主要內(nèi)容包括稅收征收管理法、稅務(wù)登記、稅收申報(bào)和稅款征收。

18.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系的要素包括稅收主體、稅收客體、稅收權(quán)利和稅收義務(wù)。

19.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括稅收籌劃策略、稅收籌劃技術(shù)、稅收籌劃案例和稅收籌劃工具。

20.ABCD

解析思路：稅收征收管理的目的包括確保稅收法律法規(guī)的實(shí)施、提高稅收征管效率、保護(hù)納稅人合法權(quán)益和促進(jìn)稅收公平公正。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師考試合格后，還需進(jìn)行資格審核才能獲得執(zhí)業(yè)資格證書。

2.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率不同，一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易稅率。

3.√

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策需要符合國(guó)家規(guī)定的條件，未經(jīng)批準(zhǔn)不得享受。

4.×

解析思路：納稅人應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，逾期未申報(bào)的稅款不得補(bǔ)報(bào)。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如強(qiáng)制扣押、強(qiáng)制拍賣等。

6.×

解析思路：稅務(wù)代理人不能代替納稅人簽署稅務(wù)申報(bào)表，只能提供代理服務(wù)。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在符合條件的情況下，可以全額扣除。

8.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取行政處罰措施，如罰款、沒收違法所得等。

9.×

解析思路：稅法一和稅法二的內(nèi)容有所不同，分別針對(duì)不同稅種和稅收政策。

10.√

解析思路：納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收決定提出申訴，維護(hù)自身合法權(quán)益。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師在納稅籌劃中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是提供專業(yè)稅務(wù)咨詢，幫助企業(yè)合理避稅；二是協(xié)助企業(yè)制定稅收籌劃方案，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平；三是參與企業(yè)稅務(wù)爭(zhēng)議處理，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

2.增值稅專用發(fā)票的填開要求包括：一是發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整；二是發(fā)票金額應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤；三是發(fā)票開具日期應(yīng)與實(shí)際交易日期相符；四是發(fā)票代碼和號(hào)碼應(yīng)清晰可辨。注意事項(xiàng)包括：一是不得隨意涂改、挖補(bǔ)；二是不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、買賣發(fā)票；三是發(fā)票領(lǐng)用、保管、開具、報(bào)送等環(huán)節(jié)應(yīng)規(guī)范操作。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：一是納稅人辦理稅務(wù)登記；二是納稅人按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料；三是納稅人進(jìn)行年度匯算清繳；四是納稅人按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅；五是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅審查和稅務(wù)稽查。

4.稅收籌劃是指納稅人在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過(guò)合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理和投資決策等，降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的行為。常見的稅收籌劃方法包括：一是利用稅收優(yōu)惠政策；二是優(yōu)化資產(chǎn)配置；三是調(diào)整收入和支出結(jié)構(gòu)；四是選擇合適的納稅方式。

四、論述題（每題10分