稅務(wù)21年面試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）A.單位員工為本單位提供的加工勞務(wù)B.企業(yè)將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位C.單位為員工提供的上下班通勤班車服務(wù)D.政府部門收取的行政事業(yè)性收費(fèi)答案：B2.企業(yè)所得稅的基本稅率是多少？（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的是哪種稅率形式？（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B4.以下哪種發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票？（）A.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.增值稅電子專用發(fā)票C.通用機(jī)打發(fā)票D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書答案：C5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，以下哪種方式是不合法的？（）A.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)B.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶C.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D.未經(jīng)納稅人同意，直接進(jìn)入納稅人住宅進(jìn)行檢查答案：D6.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的是（）。A.金銀首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅B.卷煙在零售環(huán)節(jié)納稅C.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅D.白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅答案：C7.小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限是多少萬(wàn)元？（）A.300B.500C.800D.1000答案：A8.納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.3年B.5年C.8年D.10年答案：B9.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的特征？（）A.強(qiáng)制性B.固定性C.自愿性D.無(wú)償性答案：C10.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入答案：ABC2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品C.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D.汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)答案：CD3.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD4.稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)檢查措施包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶答案：ABCD5.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的說(shuō)法正確的有（）。A.煙包括卷煙、雪茄煙、煙絲等B.酒包括白酒、黃酒、啤酒、其他酒等C.高檔化妝品包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品D.小汽車包括乘用車、中輕型商用客車和超豪華小汽車答案：ABCD6.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.合伙企業(yè)（不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅）答案：ABC7.以下可以作為增值稅扣稅憑證的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單（符合條件可計(jì)算抵扣增值稅）答案：ABCD8.下列屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD9.計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD10.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)B.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.納稅人可以采用直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等方式辦理納稅申報(bào)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。（）答案：正確2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（）答案：正確4.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）答案：正確5.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。（）答案：正確6.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確7.納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。（）答案：正確8.土地增值稅的納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）答案：正確9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）答案：正確10.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的作用。答案：增值稅的作用主要有：一是有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，增值稅的征收范圍廣泛，且具有稅收中性特點(diǎn)，能夠避免重復(fù)征稅，保障財(cái)政收入。二是有利于促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展，由于可以避免重復(fù)征稅，鼓勵(lì)企業(yè)專業(yè)化分工。三是有利于促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易，出口退稅政策有利于提高本國(guó)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：不得扣除的項(xiàng)目包括：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失（不包括按經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金、銀行罰息等）；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出等。3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅綜合所得的范圍。答案：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。4.簡(jiǎn)述稅收保全措施的內(nèi)容。答案：稅收保全措施包括：一是書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；二是扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高納稅人的納稅遵從度。答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。一是加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高納稅人對(duì)稅收政策的知曉度。二是優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程，提高辦稅效率。三是加大稅收?qǐng)?zhí)法力度，對(duì)違法納稅行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處，起到威懾作用。2.討論稅務(wù)部門如何在優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境中發(fā)揮作用。答案：稅務(wù)部門可通過(guò)多種方式發(fā)揮作用。一是落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。二是提高辦稅效率，減少辦稅時(shí)間。三是加強(qiáng)與其他部門協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享，為企業(yè)提供更好的服務(wù)。3.討論如何防范增值稅發(fā)票虛開風(fēng)險(xiǎn)