稅務(wù)面試考試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪項(xiàng)屬于增值稅應(yīng)稅行為？（）A.單位員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為其他單位無償提供服務(wù)C.行政單位收取的滿足條件的政府性基金D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付答案：B2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列哪種稅收征收管理方式主要適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人？（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：A4.個(gè)人所得稅中，綜合所得的專項(xiàng)附加扣除不包括（）。A.子女教育B.商業(yè)健康保險(xiǎn)C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人答案：B5.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.最終消費(fèi)環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)答案：C6.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超率累進(jìn)D.超額累進(jìn)答案：C7.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取稅收保全措施時(shí)，（）不在保全措施的范圍之內(nèi)。A.納稅人的豪華住宅B.納稅人的單價(jià)5000元以下的生活用品C.納稅人的古玩字畫D.納稅人的小汽車答案：B8.以下關(guān)于稅收滯納金的說法正確的是（）。A.按日加收萬分之五B.按日加收千分之五C.按日加收千分之一D.按日加收萬分之一答案：A9.下列哪項(xiàng)不屬于我國現(xiàn)行的稅收種類？（）A.農(nóng)業(yè)稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.消費(fèi)稅答案：A10.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.1年B.3年C.5年D.10年答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.政府性基金答案：ABD2.稅務(wù)檢查的形式包括（）。A.重點(diǎn)檢查B.分類計(jì)劃?rùn)z查C.集中性檢查D.臨時(shí)性檢查答案：ABCD3.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說法正確的有（）。A.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元B.會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以登記為一般納稅人C.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.不能自行開具增值稅專用發(fā)票答案：ABC4.以下屬于稅收的職能的有（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的大病醫(yī)療，是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在（）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.15000元B.80000元C.10000元D.60000元答案：AB6.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.超額累進(jìn)計(jì)稅答案：ABC7.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：ABC8.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法正確的有（）。A.納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)B.郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)答案：ABCD9.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.企業(yè)所得稅稅款B.稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD10.以下屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）。A.減稅B.免稅C.起征點(diǎn)D.免征額答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有的單位和個(gè)人都是增值稅的納稅人。（）答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）答案：錯(cuò)誤4.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確5.消費(fèi)稅是價(jià)外稅。（）答案：錯(cuò)誤6.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：正確7.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之三的滯納金。（）答案：錯(cuò)誤8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確9.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確10.稅務(wù)代理是納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的中介行為。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。答案：增值稅具有以下優(yōu)點(diǎn)：（1）避免重復(fù)征稅，有利于專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)。（2）稅源廣泛，具有普遍性。（3）具有稅收中性，不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過度干預(yù)。（4）便于出口退稅，有利于對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除項(xiàng)目的主要內(nèi)容。答案：企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目主要包括：企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；與取得收入無關(guān)的其他支出等。3.簡(jiǎn)述稅收保全措施的適用條件。答案：稅收保全措施適用條件：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為。（2）在規(guī)定的納稅期之前責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款。（3）在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得的范圍。答案：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅人納稅遵從度可從多方面入手。一是加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高納稅人對(duì)稅收意義和相關(guān)政策的理解。二是優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程。三是加強(qiáng)稅收監(jiān)管，對(duì)不遵從行為依法處理，增加違法成本。2.討論稅收政策對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策對(duì)小微企業(yè)發(fā)展影響重大。優(yōu)惠政策如減稅、免稅等可減輕稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)留存用于發(fā)展。同時(shí)，簡(jiǎn)化征管方式可降低辦稅成本，有助于小微企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展。3.如何在稅務(wù)工作中平衡好執(zhí)法與服務(wù)的關(guān)系？答案：在稅務(wù)工作中，平衡執(zhí)法與服務(wù)關(guān)系。執(zhí)法要嚴(yán)格依據(jù)法律法規(guī)，做到公正公平。服