重點分析稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅納稅人的認定標準包括銷售額、資產(chǎn)總額等

D.增值稅納稅人在辦理稅務(wù)登記時，需向稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)證明材料

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)所得減去各項扣除后的余額

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的征收方式為按月預(yù)繳、年終匯算清繳

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.個人所得稅采用超額累進稅率

B.超額累進稅率包括九個檔次

C.各檔次的稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%、50%、55%

D.個人所得稅的起征點為每月5000元

4.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅（營改增）的納稅人，正確的有：

A.營改增的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人

B.營改增的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.營改增的納稅人需按照規(guī)定進行稅務(wù)登記

D.營改增的納稅人需按照規(guī)定繳納增值稅

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.國家對高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)等給予企業(yè)所得稅減免

B.企業(yè)投資于國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，可以享受企業(yè)所得稅減免

C.企業(yè)研發(fā)費用可以加計扣除

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)可以享受企業(yè)所得稅減免

6.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對小微企業(yè)免征增值稅

B.對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

C.對殘疾人從事個體經(jīng)營免征增值稅

D.對出口貨物實行零稅率政策

7.下列關(guān)于個人所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對符合條件的納稅人給予個人所得稅減免

B.對符合條件的納稅人給予專項附加扣除

C.對符合條件的納稅人給予子女教育、繼續(xù)教育等專項附加扣除

D.對符合條件的納稅人給予住房貸款利息等專項附加扣除

8.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅務(wù)管理、征收稅款、處理稅務(wù)違法行為的活動

B.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)

C.稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅務(wù)檢查，確保納稅人依法納稅

D.納稅人依法享有稅務(wù)咨詢、投訴、復(fù)議等權(quán)利

9.下列關(guān)于稅收違法行為的處罰，正確的有：

A.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅等

B.對稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)可以依法給予罰款、沒收違法所得等處罰

C.對稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)可以依法對相關(guān)責任人追究刑事責任

D.稅收違法行為情節(jié)嚴重的，稅務(wù)機關(guān)可以依法吊銷稅務(wù)登記證

10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理安排納稅義務(wù)，降低稅負的行為

B.稅收籌劃包括納稅籌劃、稅收優(yōu)惠籌劃、稅種籌劃等

C.稅收籌劃有助于提高企業(yè)經(jīng)濟效益

D.稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性等原則

11.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人開具的，用于證明銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的增值稅應(yīng)稅行為

B.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

D.增值稅發(fā)票實行實名制管理

12.下列關(guān)于稅收協(xié)定管理的說法，正確的有：

A.稅收協(xié)定是兩個或兩個以上國家之間為避免雙重征稅和防止逃稅而簽訂的協(xié)議

B.稅收協(xié)定主要包括居民稅收待遇、非居民稅收待遇、稅收協(xié)定適用范圍等內(nèi)容

C.稅收協(xié)定是國家間稅收合作的重要形式

D.稅收協(xié)定對締約國具有法律約束力

13.下列關(guān)于稅收政策調(diào)整的說法，正確的有：

A.稅收政策調(diào)整是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展需要，對稅收政策進行修改和完善的過程

B.稅收政策調(diào)整包括稅制改革、稅收優(yōu)惠、稅收征管等方面的調(diào)整

C.稅收政策調(diào)整有助于優(yōu)化稅收環(huán)境，促進經(jīng)濟發(fā)展

D.稅收政策調(diào)整應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則

14.下列關(guān)于稅收信息化建設(shè)的說法，正確的有：

A.稅收信息化建設(shè)是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高稅收征管效率和水平的活動

B.稅收信息化建設(shè)包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)的信息化

C.稅收信息化建設(shè)有助于提高稅收征管效能，降低稅收風(fēng)險

D.稅收信息化建設(shè)是稅收現(xiàn)代化的重要標志

15.下列關(guān)于稅收宣傳教育的說法，正確的有：

A.稅收宣傳教育是稅務(wù)機關(guān)向納稅人普及稅收法律法規(guī)、提高納稅人依法納稅意識的活動

B.稅收宣傳教育有助于增強納稅人的法治觀念，促進稅收事業(yè)發(fā)展

C.稅收宣傳教育包括稅收政策宣傳、稅收法規(guī)宣傳、稅收業(yè)務(wù)宣傳等

D.稅收宣傳教育應(yīng)遵循針對性、實效性、廣泛性等原則

16.下列關(guān)于稅收協(xié)定的簽訂和執(zhí)行的說法，正確的有：

A.稅收協(xié)定由國家財政部或稅務(wù)機關(guān)與締約國簽訂

B.稅收協(xié)定簽訂后，需經(jīng)締約國立法機關(guān)批準

C.稅收協(xié)定在締約國境內(nèi)具有法律效力

D.稅收協(xié)定執(zhí)行期間，如需修改，應(yīng)經(jīng)締約國協(xié)商一致

17.下列關(guān)于稅收籌劃的方法，正確的有：

A.利用稅收優(yōu)惠政策進行籌劃

B.利用稅種轉(zhuǎn)換進行籌劃

C.利用會計政策選擇進行籌劃

D.利用納稅義務(wù)發(fā)生時間的調(diào)整進行籌劃

18.下列關(guān)于稅收征收管理的原則，正確的有：

A.公平原則

B.依法原則

C.效率原則

D.服務(wù)原則

19.下列關(guān)于稅收違法行為的處罰方式，正確的有：

A.罰款

B.沒收違法所得

C.追究刑事責任

D.吊銷稅務(wù)登記證

20.下列關(guān)于稅收信息化建設(shè)的意義，正確的有：

A.提高稅收征管效率

B.降低稅收風(fēng)險

C.促進稅收事業(yè)發(fā)展

D.推動稅收現(xiàn)代化

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，可以要求納稅人提交與其經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的證明材料。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將不符合稅法規(guī)定的費用列入扣除范圍。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得等。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。（）

5.稅收協(xié)定對締約國以外的非居民沒有法律約束力。（）

6.稅收籌劃是指利用稅收法律法規(guī)的漏洞，規(guī)避稅收義務(wù)的行為。（）

7.稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，可以隨意進入納稅人的經(jīng)營場所進行檢查。（）

8.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對涉及商業(yè)秘密的資料進行保密。（）

9.稅收征收管理實行屬地管理，稅務(wù)機關(guān)對本轄區(qū)內(nèi)的納稅人進行統(tǒng)一管理。（）

10.稅收信息化建設(shè)是稅收現(xiàn)代化的重要標志，但并非唯一標志。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

2.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算方法。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

4.簡述稅收征收管理的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃的合法性和合規(guī)性對企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)的意義。

2.論述稅收信息化建設(shè)對提高稅收征管效能和優(yōu)化稅收環(huán)境的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的定義、分類、認定標準及稅務(wù)登記要求均為正確說法。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率為25%，征收方式為按月預(yù)繳、年終匯算清繳。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，共有九個檔次，起征點為每月5000元。

4.ABCD

解析思路：營改增的納稅人定義、分類、稅務(wù)登記及增值稅繳納均為正確說法。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)等減免，投資鼓勵產(chǎn)業(yè)項目減免，研發(fā)費用加計扣除，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)減免。

6.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小微企業(yè)免征、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征、殘疾人個體經(jīng)營免征、出口貨物零稅率。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括符合條件的納稅人減免、專項附加扣除、子女教育、繼續(xù)教育等專項附加扣除、住房貸款利息等專項附加扣除。

8.ABCD

解析思路：稅收征收管理的定義、環(huán)節(jié)、稅務(wù)檢查及納稅人的權(quán)利均為正確說法。

9.ABCD

解析思路：稅收違法行為的種類、處罰方式及刑事責任追究均為正確說法。

10.ABCD

解析思路：稅收籌劃的定義、方法、原則及對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響均為正確說法。

11.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票的定義、種類、用途及實名制管理均為正確說法。

12.ABCD

解析思路：稅收協(xié)定的定義、內(nèi)容、簽訂和執(zhí)行均為正確說法。

13.ABCD

解析思路：稅收政策調(diào)整的定義、內(nèi)容、意義及原則均為正確說法。

14.ABCD

解析思路：稅收信息化建設(shè)的定義、內(nèi)容、意義及標志均為正確說法。

15.ABCD

解析思路：稅收宣傳教育的定義、內(nèi)容、意義及原則均為正確說法。

16.ABCD

解析思路：稅收協(xié)定的簽訂和執(zhí)行的定義、程序、法律效力均為正確說法。

17.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、稅種轉(zhuǎn)換、會計政策選擇、納稅義務(wù)發(fā)生時間調(diào)整等。

18.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括公平、依法、效率、服務(wù)。

19.ABCD

解析思路：稅收違法行為的處罰方式包括罰款、沒收違法所得、追究刑事責任、吊銷稅務(wù)登記證。

20.ABCD

解析思路：稅收信息化建設(shè)的意義包括提高稅收征管效率、降低稅收風(fēng)險、促進稅收事業(yè)發(fā)展、推動稅收現(xiàn)代化。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，不得要求納稅人提交與其經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的證明材料。

2.×

解析思路：企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，只能扣除符合稅法規(guī)定的費用。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括多種所得類型，如工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得等。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人也可以開具普通發(fā)票。

5.√

解析思路：稅收協(xié)定對締約國以外的非居民沒有法律約束力。

6.×

解析思路：稅收籌劃應(yīng)在法律允許的范圍內(nèi)進行，不得利用稅收法律法規(guī)的漏洞規(guī)避稅收義務(wù)。

7.×

解析思路：稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)依法進入納稅人的經(jīng)營場所進行檢查。

8.√

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對涉及商業(yè)秘密的資料進行保密。

9.√

解析思路：稅收征收管理實行屬地管理，稅務(wù)機關(guān)對本轄區(qū)內(nèi)的納稅人進行統(tǒng)一管理。

10.√

解析思路：稅收信息化建設(shè)是稅收現(xiàn)代化的重要標志，但并非唯一標志。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

解析思路：首先說明增值稅納稅人的分類，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人；然后闡述一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準