考試邏輯清晰2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅的征收范圍，說(shuō)法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

3.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.法定稅率25%

B.對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

4.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率

5.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明購(gòu)買方和銷售方的名稱、地址、電話、納稅人識(shí)別號(hào)等基本信息

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等詳細(xì)信息

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章

6.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表，并附送相關(guān)資料

7.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

C.個(gè)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表及附表

D.個(gè)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表及附表，并附送相關(guān)資料

8.以下關(guān)于增值稅的減免稅政策，說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

B.對(duì)殘疾人個(gè)人銷售自產(chǎn)貨物免征增值稅

C.對(duì)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)免征增值稅

D.對(duì)出口貨物免征增值稅

9.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅

10.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)工資、薪金所得超過一定數(shù)額的部分，可以享受減半征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

B.對(duì)稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，可以享受減半征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

C.對(duì)稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，可以享受免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

D.對(duì)稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，可以享受加計(jì)扣除個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

11.以下關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，適用13%的稅率

B.增值稅一般納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用9%的稅率

C.增值稅一般納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)，適用6%的稅率

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，適用3%的征收率

12.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.營(yíng)業(yè)稅的稅率一般為5%

B.對(duì)金融、保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃等特定行業(yè)，適用5%的稅率

C.對(duì)交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信等特定行業(yè)，適用3%的稅率

D.對(duì)娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等特定行業(yè)，適用5%的稅率

13.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.法定稅率為25%

B.對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

14.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率

15.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明購(gòu)買方和銷售方的名稱、地址、電話、納稅人識(shí)別號(hào)等基本信息

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等詳細(xì)信息

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章

16.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表，并附送相關(guān)資料

17.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

C.個(gè)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表及附表

D.個(gè)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表及附表，并附送相關(guān)資料

18.以下關(guān)于增值稅的減免稅政策，說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

B.對(duì)殘疾人個(gè)人銷售自產(chǎn)貨物免征增值稅

C.對(duì)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)免征增值稅

D.對(duì)出口貨物免征增值稅

19.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅

20.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)工資、薪金所得超過一定數(shù)額的部分，可以享受減半征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

B.對(duì)稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，可以享受減半征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

C.對(duì)稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，可以享受免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

D.對(duì)稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，可以享受加計(jì)扣除個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的區(qū)別在于增值稅的征收率和稅率。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為法定稅率和優(yōu)惠稅率，其中法定稅率為25%。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。（）

5.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人購(gòu)買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)等應(yīng)稅行為后，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的專用憑證。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)完成。（）

8.增值稅的減免稅政策中，對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。（）

10.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠中，對(duì)稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，可以享受加計(jì)扣除個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的基本流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用情況。

4.簡(jiǎn)述增值稅的減免稅政策的主要內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括法定稅率25%，對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收，對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得減按15%的稅率征收。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定包括僅限于增值稅一般納稅人使用，需載明基本信息，載明詳細(xì)信息，加蓋發(fā)票專用章。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)規(guī)定包括自月份或季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)報(bào)送年度申報(bào)表及附表，附送相關(guān)資料。

7.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)規(guī)定包括自取得所得之日起15日內(nèi)申報(bào)，年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)報(bào)送年度申報(bào)表及附表，附送相關(guān)資料。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的減免稅政策包括對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征，對(duì)殘疾人個(gè)人銷售自產(chǎn)貨物免征，對(duì)小規(guī)模納稅人免征，對(duì)出口貨物免征。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減稅，對(duì)小型微利企業(yè)減稅，對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目減稅，對(duì)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目免稅。

10.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)超過一定數(shù)額的工資、薪金所得減半征收，對(duì)稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得減半征收，免征，加計(jì)扣除。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，區(qū)別在于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣方式，而非稅率或征收率。

2.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人定義符合法律規(guī)定。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅法定稅率為25%，符合稅法規(guī)定。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅對(duì)工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，符合稅法規(guī)定。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票定義符合法律規(guī)定。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)期限符合稅法規(guī)定。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)期限符合稅法規(guī)定。

8.√

解析思路：增值稅減免稅政策對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征符合稅法規(guī)定。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得免征符合稅法規(guī)定。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠對(duì)稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得的加計(jì)扣除符合稅法規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、開票人、復(fù)核人、發(fā)票專用章等。

2.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的基本流程：企業(yè)收集整理相關(guān)納稅資料，填寫年度納稅申報(bào)表及附表，附送相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，辦理稅款繳納。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用情況：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，分為7個(gè)級(jí)距；比例稅率適用于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，稅率為20%。

4.增值稅的減免稅政策的主要內(nèi)容：對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，對(duì)殘疾人個(gè)人銷售自產(chǎn)貨物免征增值稅，對(duì)小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)免征增值稅，對(duì)出口貨物免征增值稅。

四、論述題