解密考試出題規(guī)律試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租不動產(chǎn)

答案：A、B、C、D

2.企業(yè)在下列哪些情況下可以申請增值稅即征即退？

A.符合條件的小型微利企業(yè)

B.從事國家重點扶持的公共事業(yè)項目

C.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)

D.出口企業(yè)

答案：B、C、D

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.個人獨資企業(yè)

答案：A、B、D

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.未經(jīng)批準(zhǔn)的職工福利支出

B.捐贈支出

C.非廣告性贊助支出

D.罰款、罰金、滯納金

答案：A、C、D

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：A、B、C、D

6.個人在下列哪些情況下可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.住房貸款利息支出

B.殘疾人所得

C.孤老所得

D.特定行業(yè)從業(yè)人員的所得

答案：B、C、D

7.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租不動產(chǎn)

答案：C、D

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.按月申報的

B.按季申報的

C.按年申報的

D.按次申報的

答案：C

9.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.收據(jù)

D.購貨憑證

答案：B

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)？

A.購買固定資產(chǎn)的成本

B.收到的股息

C.無形資產(chǎn)的成本

D.捐贈所得

答案：A、C

11.下列哪些屬于個人所得稅的扣繳義務(wù)人？

A.雇主

B.稅務(wù)代理

C.金融機構(gòu)

D.保險機構(gòu)

答案：A、B、C、D

12.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.個人

D.行政單位

答案：A、B、C

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國際運輸服務(wù)

C.出口貨物退（免）稅

D.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品

答案：A、B、C

14.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.財產(chǎn)租賃所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：A、B

15.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.購貨憑證

D.進口貨物報關(guān)單

答案：A、B、D

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報？

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

答案：A、B

17.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)租賃所得

答案：A、B、C

18.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

答案：A、B、D

19.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.稅收優(yōu)惠

B.減稅

C.免稅

D.稅前扣除

答案：A、B、C

20.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.發(fā)票管理

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅收保全

答案：A、B、C、D

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（√）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度是指公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。（√）

4.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。（√）

5.增值稅一般納稅人購進貨物支付的運輸費用可以抵扣進項稅額。（√）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（√）

7.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（√）

8.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用。（√）

9.企業(yè)所得稅的納稅申報方式分為自行申報和代理申報兩種。（√）

10.個人所得稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法履行扣繳義務(wù)，按時足額代扣代繳稅款。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要有簡易計稅方法和一般計稅方法。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額；一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷項稅額減去進項稅額后的余額計算應(yīng)納稅額。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳。按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)申報并繳納稅款；年度匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)申報并繳納稅款。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

答案：個人所得稅的源泉扣繳制度是指稅務(wù)機關(guān)委托支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅的制度。源泉扣繳是個人所得稅的重要征收方式，可以有效地防止偷逃稅款。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫；開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的發(fā)票監(jiān)制章；發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次性開具，不得拆本使用或者自行擴大使用范圍；發(fā)票的保管和使用應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：首先，增值稅是財政收入的重要來源，對國家財政穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展起到支撐作用；其次，增值稅具有流轉(zhuǎn)稅的特點，能夠有效避免重復(fù)征稅，促進商品和服務(wù)的流通；再次，增值稅實行稅款抵扣制度，有利于企業(yè)降低稅負，提高市場競爭力；最后，增值稅具有普遍征收、稅負合理的特點，有助于實現(xiàn)稅收公平。

2.論述企業(yè)所得稅在稅收制度中的地位和作用。

答案：企業(yè)所得稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：首先，企業(yè)所得稅是財政收入的重要來源，對國家財政穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展起到支撐作用；其次，企業(yè)所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的重要手段，有利于縮小貧富差距；再次，企業(yè)所得稅對企業(yè)所得稅制具有引導(dǎo)作用，可以促進企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益；最后，企業(yè)所得稅有助于實現(xiàn)稅收公平，促進社會和諧穩(wěn)定。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)。

2.答案：B、C、D

解析思路：增值稅即征即退適用于從事國家重點扶持的公共事業(yè)項目、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)和出口企業(yè)。

3.答案：A、B、D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶和個人獨資企業(yè)。

4.答案：A、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅中，未經(jīng)批準(zhǔn)的職工福利支出、非廣告性贊助支出和罰款、罰金、滯納金不得稅前扣除。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.答案：B、C、D

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策適用于殘疾人所得、孤老所得和特定行業(yè)從業(yè)人員的所得。

7.答案：C、D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)。

8.答案：C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是指公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

9.答案：B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅的專用發(fā)票，用于增值稅一般納稅人。

10.答案：A、C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)包括購買固定資產(chǎn)的成本和無形資產(chǎn)的成本。

11.答案：A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的扣繳義務(wù)人包括雇主、稅務(wù)代理、金融機構(gòu)和保險機構(gòu)。

12.答案：A、B、C

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位和個人。

13.答案：A、B、C

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國際運輸服務(wù)和出口貨物退（免）稅。

14.答案：A、B

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括房產(chǎn)稅和車船稅。

15.答案：A、B、D

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和進口貨物報關(guān)單。

16.答案：A、B

解析思路：企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報方式包括按月預(yù)繳和按季預(yù)繳。

17.答案：A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和財產(chǎn)租賃所得。

18.答案：A、B、D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%征收率、5%征收率和9%征收率。

19.答案：A、B、C

解析思路：個人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括稅收優(yōu)惠、減稅和免稅。

20.答案：A、B、C、D

解析思路：增值稅的征收管理包括發(fā)票管理、納稅申報、稅款繳納和稅收保全。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

解析思路：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.答案：√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是指公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.答案：√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。

4.答案：√

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。

5.答案：√

解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物支付的運輸費用可以抵扣進項稅額。

6.答案：√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

7.答案：√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

8.答案：√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用。

9.答案：√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式分為自行申報和代理申報兩種。

10.答案：√

解析思路：個人所得稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法履行扣繳義務(wù)，按時足額代扣代繳稅款。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：增值稅的計稅方法主要有簡易計稅方法和一般計稅方法。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額；一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷項稅額減去進項稅額后的余額計算應(yīng)納稅額。

2.答案：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳。按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)申報并繳納稅款；年度匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)申報并繳納稅款。

3.答案：個人所得稅的源泉扣繳制度是指稅務(wù)機關(guān)委托支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅的制度。源泉扣繳是個人所得稅的重要征收方式，可以有效地防止偷逃稅款。

4.答案：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫；開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的發(fā)票監(jiān)制章；發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次性開具，不得拆本使用或者自行擴大使用范圍；發(fā)票的保管和使用應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：首先，增值稅是財政收入的重要來源，對國家財政穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展起到支撐作用；其次，增值稅具有流轉(zhuǎn)稅的特點，能夠