重點考點的系統(tǒng)復習稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務師事務所的基本業(yè)務？（）

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃

C.稅收咨詢

D.稅務審計

2.稅務師事務所的內部控制主要包括哪些方面？（）

A.組織架構控制

B.業(yè)務流程控制

C.人力資源控制

D.財務控制

3.稅務師在代理納稅申報時，應遵循以下哪些原則？（）

A.實事求是原則

B.及時性原則

C.獨立性原則

D.保密性原則

4.稅務師在稅務籌劃過程中，應關注哪些因素？（）

A.法律法規(guī)

B.稅收政策

C.企業(yè)經(jīng)營狀況

D.行業(yè)發(fā)展趨勢

5.稅務師在辦理稅務登記時，應提供以下哪些資料？（）

A.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

B.組織機構代碼證

C.法人代表身份證

D.銀行開戶許可證

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些？（）

A.計稅方法不同

B.稅率不同

C.抵扣進項稅額的范圍不同

D.報稅期限不同

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？（）

A.所得收入

B.利息收入

C.股息收入

D.租金收入

9.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

10.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產租賃所得

11.個人所得稅的稅率有哪些？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？（）

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地使用權出租

D.土地使用權抵押

13.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率有哪些？（）

A.1.5元/平方米

B.2元/平方米

C.3元/平方米

D.4元/平方米

14.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？（）

A.房屋所有權

B.房屋使用權

C.房屋租賃權

D.房屋抵押權

15.房產稅的稅率有哪些？（）

A.1.2%

B.1.5%

C.1.8%

D.2%

16.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？（）

A.購買自用車輛

B.購買商用車輛

C.購買出口車輛

D.購買進口車輛

17.車輛購置稅的稅率有哪些？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

18.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？（）

A.財產租賃合同

B.財產轉讓合同

C.財產抵押合同

D.財產保險合同

19.印花稅的稅率有哪些？（）

A.0.05%

B.0.1%

C.0.2%

D.0.3%

20.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？（）

A.房屋買賣

B.土地使用權轉讓

C.房屋贈與

D.土地使用權贈與

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的合伙人必須具有稅務師資格證書。（）

2.稅務師在辦理稅務登記時，企業(yè)必須提供營業(yè)執(zhí)照的原件和復印件。（）

3.增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物或接受服務的增值稅專用發(fā)票上的進項稅額。（）

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

5.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和外國人在中國境內有住所的個人。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地使用權，不包括土地所有權。（）

7.房產稅的納稅人是房屋的所有人或使用人。（）

8.車輛購置稅是一次性征收，不隨車輛使用年限變化。（）

9.印花稅的稅率根據(jù)合同類型有所不同，最高可達1%。（）

10.契稅的納稅人是房屋或土地的轉讓方和受讓方。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師事務所內部控制制度的主要內容。

2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理上的主要區(qū)別。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

4.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其應遵循的原則。

2.論述稅務師在維護納稅人合法權益方面的職責和作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所的基本業(yè)務包括納稅申報代理、稅收籌劃、稅收咨詢和稅務審計。

2.ABCD

解析思路：稅務師事務所的內部控制應涵蓋組織架構、業(yè)務流程、人力資源和財務等方面。

3.ABCD

解析思路：稅務師代理納稅申報時應遵循實事求是、及時性、獨立性和保密性原則。

4.ABCD

解析思路：稅務籌劃應考慮法律法規(guī)、稅收政策、企業(yè)經(jīng)營狀況和行業(yè)發(fā)展趨勢。

5.ABCD

解析思路：辦理稅務登記時，企業(yè)需提供營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、法人代表身份證和銀行開戶許可證。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計稅方法、稅率、抵扣進項稅額范圍和報稅期限上存在差異。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括所得收入、利息收入、股息收入和租金收入。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產租賃所得。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

12.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、轉讓、出租和抵押。

13.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率包括1.5元/平方米、2元/平方米、3元/平方米和4元/平方米。

14.ABCD

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋所有權、房屋使用權、房屋租賃權和房屋抵押權。

15.ABCD

解析思路：房產稅的稅率包括1.2%、1.5%、1.8%和2%。

16.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用車輛、商用車輛、出口車輛和進口車輛。

17.ABCD

解析思路：車輛購置稅的稅率包括10%、15%、20%和25%。

18.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財產租賃合同、財產轉讓合同、財產抵押合同和財產保險合同。

19.ABCD

解析思路：印花稅的稅率包括0.05%、0.1%、0.2%和0.3%。

20.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、土地使用權轉讓、房屋贈與和土地使用權贈與。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務師事務所的合伙人必須具備稅務師資格證書。

2.√

解析思路：稅務登記需要提供營業(yè)執(zhí)照的原件和復印件。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，而非會計利潤。

5.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內有住所的外國人。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地使用權。

7.√

解析思路：房產稅的納稅人是房屋的所有人或使用人。

8.√

解析思路：車輛購置稅是一次性征收。

9.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)合同類型不同而有所差異。

10.√

解析思路：契稅的納稅人是房屋或土地的轉讓方和受讓方。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師事務所內部控制制度的主要內容：組織架構控制、業(yè)務流程控制、人力資源控制和財務控制。

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理上的主要區(qū)別：計稅方法、稅率、抵扣進項稅額范圍和報稅期限。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報流程：納稅申報、稅款繳納、稅務審計和稅務檢查。

4.個人所得稅的源泉扣繳制度：源泉扣繳是指支付所得的單位或個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅