稅務(wù)師2025年考前試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票，虛列支出，減少應(yīng)納稅額

B.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入

C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

D.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

答案：ABC

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

C.研發(fā)費(fèi)用

D.納稅人為職工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)

答案：AC

3.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

答案：ABCD

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

答案：ABCD

5.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以上的

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上的

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上的

答案：AD

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于稅法規(guī)定的費(fèi)用？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按照規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.按照規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

答案：ABCD

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.納稅人銷(xiāo)售房屋

答案：ABCD

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)期限？

A.5年內(nèi)

B.10年內(nèi)

C.15年內(nèi)

D.20年內(nèi)

答案：A

9.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

答案：ABCD

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A

11.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

答案：ABCD

12.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

答案：ABCD

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.外商投資所得

D.中外合作經(jīng)營(yíng)所得

答案：ACD

14.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：ABCD

15.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.稅率計(jì)稅

B.征收率計(jì)稅

C.比例計(jì)稅

D.綜合計(jì)稅

答案：BC

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.創(chuàng)新型企業(yè)優(yōu)惠

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅特別優(yōu)惠

答案：ABCD

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅率優(yōu)惠

C.起征點(diǎn)優(yōu)惠

D.附加扣除優(yōu)惠

答案：ABCD

18.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.一次性

答案：AB

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.一次性

答案：BC

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.一次性

答案：BC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，處以二千元以下的罰款。（）

答案：正確

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

答案：正確

3.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

答案：正確

4.個(gè)人所得稅的納稅人，不論其收入來(lái)源地或居住地，均應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。（）

答案：正確

5.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）

答案：正確

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出，不得超過(guò)企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。（）

答案：正確

7.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（）

答案：正確

8.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

答案：正確

9.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。（）

答案：正確

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)，不得超過(guò)企業(yè)當(dāng)年工資總額的14%。（）

答案：正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)和其他單位，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)和其他單位。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限。

答案：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為5年，自企業(yè)虧損年度的下一年度起連續(xù)計(jì)算。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍。

答案：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。

4.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用條件。

答案：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括征收率和比例計(jì)稅。征收率計(jì)稅適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，比例計(jì)稅適用于特定的一般納稅人。適用條件包括年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、提供特定應(yīng)稅服務(wù)或銷(xiāo)售特定貨物等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用。

答案：稅收在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中具有以下作用：

（1）籌集財(cái)政收入：稅收是國(guó)家財(cái)政的主要來(lái)源，為政府提供必要的資金支持，用于社會(huì)公共事務(wù)的支出。

（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：稅收通過(guò)對(duì)不同稅種的設(shè)計(jì)和調(diào)整，可以影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的目標(biāo)。

（3）促進(jìn)公平分配：稅收通過(guò)對(duì)不同收入水平的納稅人征收不同的稅率，可以實(shí)現(xiàn)收入再分配，縮小貧富差距。

（4）引導(dǎo)資源配置：稅收政策可以引導(dǎo)社會(huì)資源向特定領(lǐng)域或行業(yè)流動(dòng)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。

（5）維護(hù)國(guó)家主權(quán)：稅收是國(guó)家主權(quán)的體現(xiàn)，通過(guò)稅收征收，可以維護(hù)國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)、文化等權(quán)益。

2.論述稅收征管改革的方向和重點(diǎn)。

答案：稅收征管改革的方向和重點(diǎn)包括：

（1）深化稅收征管體制改革：完善稅收征管制度，優(yōu)化稅收征管流程，提高稅收征管效率。

（2）推進(jìn)稅收法治建設(shè)：加強(qiáng)稅收法律法規(guī)的制定和實(shí)施，保障納稅人合法權(quán)益，維護(hù)稅收秩序。

（3）強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理：建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高稅收風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

（4）加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)：利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高稅收征管信息化水平，實(shí)現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化。

（5）深化國(guó)際合作：加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，打擊跨境逃避稅行為，維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：偷稅行為通常涉及虛開(kāi)發(fā)票、虛列支出、轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)等手段，以及未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記。

2.AC

解析思路：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用屬于可以稅前扣除的合理支出，而購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出和商業(yè)保險(xiǎn)屬于資本性支出，不能直接稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。

5.AD

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上。

6.ABCD

解析思路：稅法規(guī)定的費(fèi)用包括職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、自己使用過(guò)的物品、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和銷(xiāo)售房屋。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為5年。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。

13.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、外商投資所得和中外合作經(jīng)營(yíng)所得。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息股息紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

15.BC

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括征收率計(jì)稅和比例計(jì)稅，適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、創(chuàng)新型企業(yè)優(yōu)惠、企業(yè)所得稅優(yōu)惠和企業(yè)所得稅特別優(yōu)惠。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅率優(yōu)惠、起征點(diǎn)優(yōu)惠和附加扣除優(yōu)惠。

18.AB

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月和每季度。

19.BC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每季度和每年。

20.BC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限包括每季度和每年。

二、判斷題

1.正確

解析思路：未辦理稅務(wù)登記的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)責(zé)令改正并處罰款。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致。

3.正確

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍不分來(lái)源地或居住地。

5.正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的計(jì)稅依據(jù)。

6.正確

解析思路：企業(yè)捐贈(zèng)支出限額為企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。

7.正確

解析思路：一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅