2025年注冊稅務(wù)師稅法二法規(guī)解讀與習(xí)題匯編試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從每題的四個選項中選擇一個最符合題意的答案。1.某企業(yè)2024年度會計利潤為1000萬元，其中包含國債利息收入50萬元，符合稅法規(guī)定的公益捐贈支出80萬元，營業(yè)外支出中包括罰款10萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.1000B.1000-50-80+10C.1000-50-80D.1000+102.某企業(yè)2024年度購進固定資產(chǎn)100萬元，其中含稅價格，取得增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)年度可抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A.10B.11.7C.100D.100/（1+13%）*13%3.某個人投資者2024年度取得股息收入30萬元，已知該投資者持有該股票滿1年。該個人投資者應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.0B.3C.15D.184.某企業(yè)2024年度銷售貨物收入2000萬元，銷售不動產(chǎn)收入1000萬元，購進原材料含稅價格1000萬元。該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.100B.130C.260D.3005.某個人投資者2024年度取得稿酬收入10萬元，已知該個人投資者已繳納個人所得稅。該個人投資者應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.0B.1C.2D.36.某企業(yè)2024年度銷售貨物收入3000萬元，購買設(shè)備含稅價格1000萬元。該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.130B.150C.260D.3007.某個人投資者2024年度取得特許權(quán)使用費收入5萬元，已知該個人投資者已繳納個人所得稅。該個人投資者應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.0B.0.5C.1D.1.58.某企業(yè)2024年度銷售貨物收入5000萬元，銷售不動產(chǎn)收入2000萬元，購進原材料含稅價格3000萬元。該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.500B.600C.800D.10009.某個人投資者2024年度取得財產(chǎn)租賃收入8萬元，已知該個人投資者已繳納個人所得稅。該個人投資者應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.0B.0.4C.0.8D.1.210.某企業(yè)2024年度銷售貨物收入8000萬元，銷售不動產(chǎn)收入3000萬元，購進原材料含稅價格5000萬元。該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.800B.1000C.1200D.1500二、多項選擇題要求：請從每題的四個選項中選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列哪些收入屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物收入B.銷售不動產(chǎn)收入C.購買原材料支出D.出租設(shè)備收入2.下列哪些支出可以抵扣增值稅進項稅額？（）A.購買原材料支出B.購買固定資產(chǎn)支出C.購買設(shè)備支出D.購買不動產(chǎn)支出3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.股息、紅利所得4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）A.銷售貨物B.銷售不動產(chǎn)C.購買原材料D.出租設(shè)備5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）A.國債利息收入B.符合稅法規(guī)定的公益捐贈支出C.營業(yè)外支出D.符合稅法規(guī)定的福利費支出四、計算題要求：請根據(jù)下列條件，計算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)2024年度會計利潤為1500萬元，其中包含國債利息收入50萬元，符合稅法規(guī)定的公益捐贈支出100萬元，營業(yè)外支出中包括罰款20萬元，以及符合稅法規(guī)定的福利費支出50萬元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，請計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，回答問題。1.某個人投資者2024年度取得以下收入：-工資、薪金所得：12萬元-勞務(wù)報酬所得：5萬元-財產(chǎn)租賃所得：3萬元-股息、紅利所得：2萬元-財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：1萬元已知該個人投資者已繳納個人所得稅。請計算該個人投資者當(dāng)年應(yīng)繳納的個人所得稅總額。六、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析并回答問題。1.某企業(yè)2024年度銷售貨物收入3000萬元，銷售不動產(chǎn)收入1000萬元，購進原材料含稅價格2000萬元，購進固定資產(chǎn)含稅價格500萬元。該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的增值稅和營業(yè)稅分別為多少？假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，營業(yè)稅稅率為5%。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：應(yīng)納稅所得額=會計利潤-國債利息收入-符合稅法規(guī)定的公益捐贈支出+營業(yè)外支出中的罰款=1000-50-80+10=880萬元。2.B解析：可抵扣的增值稅進項稅額=購進固定資產(chǎn)含稅價格/（1+13%）*13%=100/（1+13%）*13%=11.7萬元。3.A解析：個人投資者持有股票滿1年取得的股息收入免征個人所得稅。4.B解析：應(yīng)繳納的增值稅=（銷售貨物收入+銷售不動產(chǎn)收入）*13%-購進原材料含稅價格/（1+13%）*13%=（2000+1000）*13%-1000/（1+13%）*13%=130萬元。5.A解析：個人投資者取得稿酬收入已繳納個人所得稅，無需再次繳納。6.C解析：應(yīng)繳納的增值稅=（銷售貨物收入+銷售不動產(chǎn)收入）*13%-購進原材料含稅價格/（1+13%）*13%=（3000+1000）*13%-1000/（1+13%）*13%=260萬元。7.B解析：個人投資者取得特許權(quán)使用費收入已繳納個人所得稅，無需再次繳納。8.C解析：應(yīng)繳納的增值稅=（銷售貨物收入+銷售不動產(chǎn)收入）*13%-購進原材料含稅價格/（1+13%）*13%=（5000+2000）*13%-3000/（1+13%）*13%=800萬元。9.C解析：個人投資者取得財產(chǎn)租賃收入已繳納個人所得稅，無需再次繳納。10.D解析：應(yīng)繳納的增值稅=（銷售貨物收入+銷售不動產(chǎn)收入）*13%-購進原材料含稅價格/（1+13%）*13%=（8000+3000）*13%-5000/（1+13%）*13%=1200萬元。二、多項選擇題1.ABD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產(chǎn)和出租設(shè)備等。2.AC解析：可以抵扣增值稅進項稅額的支出包括購買原材料和購買設(shè)備等。3.ABCD解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得等。4.AB解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物和銷售不動產(chǎn)等。5.AB解析：增值稅的免稅項目包括國債利息收入和符合稅法規(guī)定的公益捐贈支出等。四、計算題1.解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*企業(yè)所得稅稅率=880*25%=220萬元。五、綜合題1.解析：個人所得稅總額=工資、薪金所得*稅率-速算扣除數(shù)+勞務(wù)報酬所得*稅率-速算扣除數(shù)+財產(chǎn)租賃所得*稅率+股息、紅利所得*稅率+財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得*稅率-速算扣除數(shù)。六、案