內(nèi)部控制在企業(yè)人力資源管理中的應(yīng)用思考摘要內(nèi)部控制是人力資源管理的重點(diǎn)，更注重人力資源的引進(jìn)、開發(fā)、使用和退出。因此，開展企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制的研究具有重要意義。本文在全面理解內(nèi)部控制內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，詳細(xì)分析了當(dāng)今企業(yè)人力資源管理中存在的問題，并提出了關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制方面比較有價(jià)值的解決方案，以期達(dá)到提高人力資源管理質(zhì)量的目的，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的優(yōu)勢作用，夯實(shí)企業(yè)做大做強(qiáng)的基礎(chǔ)。關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；人力資源管理；管理質(zhì)量

目錄TOC\o"1-3"\h\u7119摘要 13074引言 316610一、企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵 311082二、企業(yè)內(nèi)部控制在人力資源管理中的影響及應(yīng)用 417575（一）內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)人力資源管理的影響 4214421.內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)人力資源規(guī)劃的影響 497382.內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)人力資源管理效果的影響 415578（二）內(nèi)部控制在企業(yè)人力資源管理中的應(yīng)用 527172三、我國企業(yè)人力資源管理中內(nèi)部控制存在的問題 532004（一）內(nèi)部控制環(huán)境不佳，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善 525690（二）企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí) 615850（三）企業(yè)缺乏適當(dāng)?shù)目刂苹顒?dòng) 6297511.不相容職務(wù)沒有分離在很多企業(yè)中普遍存在 6295102.領(lǐng)導(dǎo)一支筆，缺乏必要的決策機(jī)制 639433.財(cái)產(chǎn)管理不規(guī)范，導(dǎo)致資產(chǎn)流失和浪費(fèi) 6126824.成本控制乏力，預(yù)算約束機(jī)制不規(guī)范 724638（四）信息溝通不流暢 727323四、提高企業(yè)內(nèi)部控制管理有效性的對(duì)策 717831（一）強(qiáng)化組織構(gòu)架與內(nèi)部控制之間的協(xié)調(diào)性 719241（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的支撐作用 8101071.提高人力資源規(guī)劃和績效管理水平 8319842.提高企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理水平 827269（三）完善人力資源管理體系建設(shè) 84188（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)文化的塑造 927077五、結(jié)語 930895參考文獻(xiàn) 10引言在企業(yè)的發(fā)展中，人才是最寶貴的財(cái)富。如何做好人力資源管理離不開內(nèi)部控制的重要支撐。在《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指南》中，明確把人力資源內(nèi)部控制放在首位，把人才作為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的第一要素。為促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，必須注重人才機(jī)制的改革創(chuàng)新，完善企業(yè)內(nèi)部控制和管理制度，理順人力資源布局和結(jié)構(gòu)，更好地激發(fā)人才的內(nèi)在潛能，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。目前，我國大多數(shù)企業(yè)在人力資源管理中仍然采用傳統(tǒng)的管理模式，這不僅不能調(diào)動(dòng)員工的積極性，而且制約了企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。因此，在市場經(jīng)濟(jì)的指導(dǎo)下，企業(yè)要提高自身的競爭力，就必須積極做好人力資源管理的創(chuàng)新。管理者需要認(rèn)識(shí)到當(dāng)前人力資源管理中存在的問題，積極尋求解決方案，以提高員工的卓越感和滿意度，同時(shí)提高企業(yè)的經(jīng)營效率。一、企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵內(nèi)部控制作為企業(yè)人力資源管理的關(guān)鍵，對(duì)人力資源管理的效果起著至關(guān)重要的作用。從企業(yè)的整體層面來看，內(nèi)部控制的制定和實(shí)施與人密切相關(guān)。內(nèi)部控制的效果在很大程度上取決于決策者和執(zhí)行者的專業(yè)能力。因此，良好的企業(yè)管理需要內(nèi)部控制的支持。內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各組織建立的相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和責(zé)任劃分制度。通過內(nèi)部控制，可以更好地保障企業(yè)的資產(chǎn)安全，改進(jìn)經(jīng)營管理模式，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化?？梢姡瑑?nèi)部控制是基于經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部控制也在逐步完善。二、企業(yè)內(nèi)部控制在人力資源管理中的影響及應(yīng)用（一）內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)人力資源管理的影響在企業(yè)管理中，內(nèi)部控制和人力資源管理發(fā)揮著重要作用。通過良好的內(nèi)部控制，可以為企業(yè)創(chuàng)造更好的發(fā)展空間。同時(shí)，人力資源管理是企業(yè)管理不可或缺的組成部分，是企業(yè)的核心要素，是連接企業(yè)內(nèi)部各主要要素的橋梁。因此，在企業(yè)的生存和發(fā)展中，內(nèi)部控制和人力資源管理是不可或缺的，二者相互作用、相互影響。實(shí)施內(nèi)部控制的根本目的是有效控制企業(yè)經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮內(nèi)部各種資源要素的優(yōu)勢作用。在企業(yè)人力資源管理中，主要風(fēng)險(xiǎn)在于三點(diǎn)：人力資源管理是否與企業(yè)發(fā)展完全匹配；能否充分發(fā)揮人力資源的激勵(lì)作用；人力資源退出機(jī)制是否完善。上述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、人才流失和企業(yè)聲譽(yù)有著深遠(yuǎn)的影響。因此，我們必須重視內(nèi)部控制。只有這樣，才能充分發(fā)揮人力資源管理的作用。本文主要研究內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)人力資源管理規(guī)劃和管理效果的影響。1.內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)人力資源規(guī)劃的影響在企業(yè)人力資源管理中，人力資源規(guī)劃是一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)，它包括企業(yè)的崗位設(shè)置、員工素質(zhì)和文化水平。因此，在規(guī)劃人力資源時(shí)，必須與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相一致，以明確分工，履行職責(zé)。在人力資源規(guī)劃中，企業(yè)內(nèi)部控制的作用主要體現(xiàn)在人力資源規(guī)劃的制定是否與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相一致。當(dāng)企業(yè)內(nèi)部控制不完善時(shí)，在制定人力資源規(guī)劃時(shí)，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的宣傳很容易出錯(cuò)，特別是規(guī)劃部門不能清晰把握企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，制定的人力資源規(guī)劃很可能與企業(yè)的實(shí)際發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)不一致。一般來說，企業(yè)從成立到成熟需要經(jīng)歷不同的階段，每個(gè)發(fā)展階段制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)是不同的。因此，隨著企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的改變，人力資源規(guī)劃也需要改變，以滿足企業(yè)的發(fā)展需要，達(dá)到理想的效果。2.內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)人力資源管理效果的影響在企業(yè)人力資源管理中，人力資源規(guī)劃只屬于初步規(guī)劃設(shè)計(jì)階段，在具體實(shí)施和實(shí)施過程中，還需要受到內(nèi)部控制的約束。現(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)部控制的作用主要體現(xiàn)在人力資源管理的效果能否達(dá)到理想狀態(tài)。一旦內(nèi)部控制制度不完善，就容易產(chǎn)生很多風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制在企業(yè)人力資源管理中的應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)、全面的內(nèi)部管理過程，其實(shí)施將受到企業(yè)全體成員的影響。在分析企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)屬性和概念范疇時(shí)，一方面，企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)人文范疇，企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)更注重企業(yè)內(nèi)部控制的個(gè)性，另一方面，內(nèi)部控制的概念應(yīng)注重個(gè)性與共性的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，其中個(gè)性決定企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵和功能，共性決定內(nèi)部控制的外延和邊界范圍。根據(jù)馬克思主義認(rèn)識(shí)論，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制共性與個(gè)性的認(rèn)識(shí)，應(yīng)該經(jīng)歷共性概括與個(gè)性演繹的過程。共性的概括是從具體實(shí)踐中認(rèn)識(shí)事物的抽象理論，認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的發(fā)展演變，有效總結(jié)內(nèi)部控制中各種現(xiàn)象之間的外部關(guān)系，總結(jié)企業(yè)內(nèi)部控制的共同規(guī)定性特征。另外，人格演繹是從抽象到具體，從理論到實(shí)踐，從國家內(nèi)部控制的實(shí)踐角度，找出企業(yè)內(nèi)部控制的特殊規(guī)定性特征，揭示它們之間的內(nèi)在聯(lián)系和規(guī)律性。在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)人力資源管理逐漸占據(jù)越來越重要的地位，越來越受到重視。企業(yè)內(nèi)部控制管理在人力資源應(yīng)用中發(fā)揮著重要作用。三、我國企業(yè)人力資源管理中內(nèi)部控制存在的問題（一）內(nèi)部控制環(huán)境不佳，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善一是領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任不清，授權(quán)審批不當(dāng)，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)虛存，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。要有效實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制，企業(yè)管理者首先要重視并帶頭實(shí)施。二是現(xiàn)有人員素質(zhì)和職業(yè)道德水平參差不齊，企業(yè)很少或不組織員工培訓(xùn)。企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，積極建立選拔任用人員的試用期和崗前培訓(xùn)制度，嚴(yán)格考核試用人員，組織用工人員崗前培訓(xùn)，確保受聘人員掌握本崗位基本技能，快速適應(yīng)工作要求。三是企業(yè)文化建設(shè)不完善。絕大多數(shù)企業(yè)還沒有形成獨(dú)立獨(dú)特的文化。即使制定了各種規(guī)章制度,也沒有形成良好的實(shí)施氛圍。企業(yè)應(yīng)根據(jù)長期戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展需要，建立相應(yīng)的企業(yè)文化。（二）企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)從我國企業(yè)的現(xiàn)狀來看，許多企業(yè)還受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)理念的影響，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。一方面，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)和意識(shí)是暫時(shí)的或斷斷續(xù)續(xù)的，沒有長期的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)；另一方面，企業(yè)沒有對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期審查和重新評(píng)估的意識(shí)，降低了企業(yè)適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境變化和及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。（三）企業(yè)缺乏適當(dāng)?shù)目刂苹顒?dòng)1.不相容職務(wù)沒有分離在很多企業(yè)中普遍存在企業(yè)常規(guī)票據(jù)管理不清，重要憑證保管使用不當(dāng)，業(yè)務(wù)人員分工不嚴(yán)格執(zhí)行“內(nèi)部遏制”原則，導(dǎo)致人為隱瞞收入、編造會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、設(shè)立“小金庫”，虛報(bào)利潤,惡意逃稅等,都與企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全密切相關(guān)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照不相容崗位分離的要求，科學(xué)合理地分解各機(jī)構(gòu)的職能，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求，明確各崗位的權(quán)限和關(guān)系。2.領(lǐng)導(dǎo)一支筆，缺乏必要的決策機(jī)制對(duì)重大決策、重大事項(xiàng)、重要人員任免和大額資金支付業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或聯(lián)署制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)決策，不得擅自改變集體決策意見。落實(shí)“三重一大”決策制度。3.財(cái)產(chǎn)管理不規(guī)范，導(dǎo)致資產(chǎn)流失和浪費(fèi)企業(yè)規(guī)范物業(yè)管理制度，加強(qiáng)定期盤點(diǎn)，及時(shí)分析原因，查找責(zé)任，完善管理制度。未經(jīng)授權(quán)的人員直接訪問資產(chǎn)受到嚴(yán)格限制，只有經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)的人員才能訪問資產(chǎn)。妥善保管與資產(chǎn)有關(guān)的各種文件，避免損壞、盜竊和銷毀記錄。對(duì)于重要文件和資料，應(yīng)保留備份副本，以備意外丟失或破壞時(shí)恢復(fù)，這在計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下尤為重要。4.成本控制乏力，預(yù)算約束機(jī)制不規(guī)范在實(shí)際工作中，許多企業(yè)在沒有預(yù)算限制的情況下花掉每一分錢。即使企業(yè)有預(yù)算，也不準(zhǔn)確，脫離實(shí)際，或者只注重預(yù)算的編制而忽視預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算控制的內(nèi)容涵蓋了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程。通過預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行情況檢查，企業(yè)可以比較分析內(nèi)部企業(yè)未完成預(yù)算的原因，并針對(duì)未完成預(yù)算的不良后果采取改進(jìn)措施。（四）信息溝通不流暢信息是對(duì)企業(yè)各種業(yè)務(wù)事項(xiàng)屬性的識(shí)別，是企業(yè)順利經(jīng)營管理活動(dòng)的基礎(chǔ)。完善信息溝通體系，及時(shí)收集整理與內(nèi)部控制相關(guān)的各種內(nèi)外部信息，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部各方之間各級(jí)信息的有效溝通和反饋；同時(shí)，建立反欺詐機(jī)制，落實(shí)舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，并及時(shí)傳達(dá)給所有中層以上員工，確保舉報(bào)投訴成為公司信息溝通的重要方式。四、提高企業(yè)內(nèi)部控制管理有效性的對(duì)策（一）強(qiáng)化組織構(gòu)架與內(nèi)部控制之間的協(xié)調(diào)性目前，許多企事業(yè)單位的事后遏制和監(jiān)督力度不夠。一方面，企業(yè)的根本目標(biāo)在于經(jīng)濟(jì)效益?！爸厣a(chǎn)輕內(nèi)控”的思想在企業(yè)中普遍存在。分配到多個(gè)職位的人數(shù)不夠，甚至?xí)霈F(xiàn)多個(gè)職位的現(xiàn)象。另一方面，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的公開性存在明顯不足。例如，許多員工無法清楚地了解其崗位的責(zé)任。很難在整個(gè)組織結(jié)構(gòu)的運(yùn)作中發(fā)揮作用，也很難有全局觀。他們只能困在自己的崗位上，卻不能充分發(fā)揮組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制管理之間的促進(jìn)作用。因此，我們必須進(jìn)一步加強(qiáng)兩者之間的協(xié)調(diào)。1.根據(jù)崗位特點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)人力資源招聘和配置的合理性。嚴(yán)格遵循崗位監(jiān)督制約原則，按崗位職責(zé)匹配人員，確保職權(quán)沖突崗位，合理配置人員，避免人員職責(zé)沖突，強(qiáng)化內(nèi)部制衡效果。2.提高員工對(duì)組織結(jié)構(gòu)的認(rèn)識(shí)，提高對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的監(jiān)督能力。根據(jù)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，對(duì)相關(guān)員工進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高對(duì)企業(yè)的了解。（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的支撐作用在企業(yè)人力資源管理中，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略全面實(shí)施的重要保證，在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中起著強(qiáng)有力的支撐作用。優(yōu)秀人才引進(jìn)后，往往會(huì)綜合考慮企業(yè)的價(jià)值，如企業(yè)的影響力、成長潛力、員工管理能力等?？冃c培訓(xùn)是員工管理的重要方式，也是內(nèi)部控制的重點(diǎn)?？冃峭诰蛉瞬艥撃艿母緞?dòng)力。培訓(xùn)可以提高人才的能力，保持人才的成長，這也是優(yōu)秀企業(yè)吸引更多優(yōu)秀人才的魅力所在。1.提高人力資源規(guī)劃和績效管理水平企業(yè)要注重引進(jìn)和培養(yǎng)高素質(zhì)人才，制定科學(xué)有效的培訓(xùn)發(fā)展計(jì)劃，不斷提高員工素質(zhì)，挖掘員工內(nèi)在潛力。2.提高企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理水平根據(jù)企業(yè)人力資源規(guī)劃的實(shí)際情況，可以分別設(shè)置企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理的執(zhí)行部門和崗位，做好企業(yè)動(dòng)態(tài)監(jiān)管，把握市場發(fā)展動(dòng)態(tài)，通過人力資源建設(shè)，提高企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施效果。（三）完善人力資源管理體系建設(shè)內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)發(fā)展的始終，涉及到企業(yè)的各個(gè)部門、崗位和個(gè)人。因此，完善人力資源管理體系建設(shè)更有利于內(nèi)部控制管理措施的實(shí)施和實(shí)施。目前，許多企業(yè)存在著人力資源建設(shè)體系不完善的問題。究其原因，在于人力資源管理建設(shè)缺乏系統(tǒng)化管理。例如，企業(yè)人力資源管理將有一套流程。一旦具體操作設(shè)置不合理，很可能影響流程實(shí)施的順利進(jìn)行，難以達(dá)到預(yù)期的管理效果。因此，在人力資源管理體系建設(shè)中，必須完善人力資源管理的環(huán)節(jié)建設(shè)，制定一套完善的管理流程，從人才規(guī)劃到人才退出，充分發(fā)揮各環(huán)節(jié)的作用，明確各崗位職責(zé)，并確保流程高效、順暢。（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)文化的塑造內(nèi)部控制不僅僅是一個(gè)部門的問題，而是需要所有員工的參與，以確保每個(gè)員工都能自覺地堅(jiān)持崗位職責(zé)，并將職責(zé)落實(shí)到位。內(nèi)部控制不是一成不變的，而是一個(gè)不斷發(fā)展、變化和改進(jìn)的過程。隨著市場環(huán)境的變化和企業(yè)的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制也應(yīng)及時(shí)進(jìn)行變更和調(diào)整，以更好地適應(yīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展。因此，必須注重提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部控制在人力資源管理中的作用，加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)文化的塑造。通過加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，可以進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的宣傳，營造良好的企業(yè)文化氛圍，幫助員工樹立正確的內(nèi)部控制觀念，掌握企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)，自覺融入企業(yè)經(jīng)營管理，為企業(yè)發(fā)展提供動(dòng)力。五、結(jié)語綜上所述，與外部市場競爭日益激烈相比，企業(yè)更容易做好內(nèi)部控制工作。這就要求企業(yè)必須更加重視內(nèi)部控制，提高內(nèi)部控制管理水平，完善和完善內(nèi)部控制制度，