2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收政策綜合案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍B.銷售無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍C.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍D.銷售無(wú)形資產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍2.某企業(yè)2024年1月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊。該企業(yè)2024年12月對(duì)該設(shè)備進(jìn)行折舊處理，下列關(guān)于該設(shè)備折舊額的計(jì)算，正確的是：A.10萬(wàn)元B.11.7萬(wàn)元C.9.5萬(wàn)元D.8.3萬(wàn)元3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.符合條件的小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)職工，每月可享受5000元的住房補(bǔ)貼B.符合條件的小型微利企業(yè)職工，每月可享受3000元的住房補(bǔ)貼C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)職工，每月可享受3000元的住房補(bǔ)貼D.符合條件的小型微利企業(yè)職工，每月可享受5000元的住房補(bǔ)貼5.下列關(guān)于增值稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起8個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅D.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅8.下列關(guān)于增值稅的征收率，說(shuō)法正確的是：A.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的征收率為6%B.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的征收率為10%C.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的征收率為13%D.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的征收率為17%9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：A.企業(yè)所得稅稅率為25%B.企業(yè)所得稅稅率為20%C.企業(yè)所得稅稅率為15%D.企業(yè)所得稅稅率為10%10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：A.個(gè)人所得稅稅率為3%B.個(gè)人所得稅稅率為5%C.個(gè)人所得稅稅率為10%D.個(gè)人所得稅稅率為15%二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.銷售無(wú)形資產(chǎn)D.銷售服務(wù)2.下列屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有：A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.符合條件的小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅3.下列屬于個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的有：A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)職工，每月可享受5000元的住房補(bǔ)貼B.符合條件的小型微利企業(yè)職工，每月可享受3000元的住房補(bǔ)貼C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)職工，每月可享受3000元的住房補(bǔ)貼D.符合條件的小型微利企業(yè)職工，每月可享受5000元的住房補(bǔ)貼4.下列關(guān)于增值稅的納稅期限，說(shuō)法正確的有：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說(shuō)法正確的有：A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起8個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅期限，說(shuō)法正確的有：A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅D.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅7.下列關(guān)于增值稅的征收率，說(shuō)法正確的有：A.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的征收率為6%B.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的征收率為10%C.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的征收率為13%D.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的征收率為17%8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的有：A.企業(yè)所得稅稅率為25%B.企業(yè)所得稅稅率為20%C.企業(yè)所得稅稅率為15%D.企業(yè)所得稅稅率為10%9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的有：A.個(gè)人所得稅稅率為3%B.個(gè)人所得稅稅率為5%C.個(gè)人所得稅稅率為10%D.個(gè)人所得稅稅率為15%10.下列關(guān)于稅收政策綜合案例分析，說(shuō)法正確的有：A.案例分析應(yīng)結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)，分析稅收政策的應(yīng)用B.案例分析應(yīng)關(guān)注稅收政策的變化和影響C.案例分析應(yīng)注重稅收籌劃和風(fēng)險(xiǎn)防范D.案例分析應(yīng)關(guān)注稅收政策的執(zhí)行和效果四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元；（2）提供加工勞務(wù)，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅稅額13.6萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅稅額3.4萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某公司為企業(yè)所得稅納稅人，2024年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元。根據(jù)國(guó)家稅收政策，該公司享受以下稅收優(yōu)惠政策：（1）高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；（2）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%。要求：計(jì)算該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2024年取得以下收入：（1）工資薪金所得12萬(wàn)元；（2）稿酬所得5萬(wàn)元；（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得3萬(wàn)元。要求：計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、綜合題（每題20分，共60分）1.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售住宅樓，取得不含稅銷售額5000萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)建筑材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅稅額170萬(wàn)元；（3）支付土地出讓金，取得財(cái)政票據(jù)注明金額2000萬(wàn)元。要求：分析該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。2.某企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，2024年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額3000萬(wàn)元。根據(jù)國(guó)家稅收政策，該公司享受以下稅收優(yōu)惠政策：（1）高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；（2）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%；（3）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。要求：分析該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2024年取得以下收入：（1）工資薪金所得18萬(wàn)元；（2）稿酬所得6萬(wàn)元；（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得4萬(wàn)元；（4）轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，取得不含稅收入300萬(wàn)元，原值為200萬(wàn)元。要求：分析該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、案例分析題（每題20分，共60分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元；（2）提供加工勞務(wù)，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅稅額13.6萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅稅額3.4萬(wàn)元。要求：分析該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅，并針對(duì)增值稅政策提出合理化建議。2.某公司為高新技術(shù)企業(yè)，2024年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額3000萬(wàn)元。根據(jù)國(guó)家稅收政策，該公司享受以下稅收優(yōu)惠政策：（1）高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；（2）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%；（3）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。要求：分析該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并針對(duì)企業(yè)所得稅政策提出合理化建議。3.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2024年取得以下收入：（1）工資薪金所得18萬(wàn)元；（2）稿酬所得6萬(wàn)元；（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得4萬(wàn)元；（4）轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，取得不含稅收入300萬(wàn)元，原值為200萬(wàn)元。要求：分析該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，并針對(duì)個(gè)人所得稅政策提出合理化建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.B解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，選項(xiàng)B正確。2.A解析：采用直線法計(jì)提折舊，設(shè)備折舊額=設(shè)備原值÷預(yù)計(jì)使用年限=100萬(wàn)元÷10年=10萬(wàn)元。3.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。4.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)職工，每月可享受5000元的住房補(bǔ)貼。5.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。6.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅。7.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。8.C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的征收率為13%。9.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為25%。10.B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅稅率為5%。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。2.AB解析：符合條件的高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)均可享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括住房補(bǔ)貼、子女教育、繼續(xù)教育等。4.ABC解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。5.AB解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅。6.ABC解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。7.ABC解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的征收率為13%。8.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為25%。9.B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅稅率為5%。10.ABCD解析：稅收政策綜合案例分析應(yīng)結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)，關(guān)注政策變化、籌劃和風(fēng)險(xiǎn)防范。四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.解析：增值稅應(yīng)納稅額=（銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額）×稅率應(yīng)納稅額=（100+50-80-20）×13%=11.5萬(wàn)元2.解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率應(yīng)納稅額=2000萬(wàn)元×15%=300萬(wàn)元3.解析：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=（工資薪金所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得）×稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅額=（12+5+3）×10%-0=1.8萬(wàn)元五、綜合題（每題20分，共60分）1.解析：增值稅應(yīng)納稅額=（銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額）×稅率應(yīng)納稅額=（5000-1000）×13%=690萬(wàn)元企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率應(yīng)納稅額=2000萬(wàn)元×15%=300萬(wàn)元個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=（工資薪金所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得）×稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅額=（18+6+4）×10%-0=2.2萬(wàn)元2.解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率應(yīng)納稅額=3000萬(wàn)元×15%=450萬(wàn)元3.解析：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=（工資薪金所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得）×稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅額=（18+6+4）×10%-0=2.2萬(wàn)元六、案例分析題（每題20分，共60分）1.解析：增值稅應(yīng)納