2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二沖刺復(fù)習(xí)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍B.銷售土地使用權(quán)的收入屬于增值稅的征稅范圍C.銷售無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍D.銷售貨物用于出口不屬于增值稅的征稅范圍2.下列關(guān)于增值稅稅率，說(shuō)法正確的是：A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率適用于銷售農(nóng)產(chǎn)品C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的簡(jiǎn)易征收稅率為6%3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的是：A.銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為簽訂合同當(dāng)天D.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說(shuō)法正確的是：A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為五聯(lián)D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為六聯(lián)5.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，說(shuō)法正確的是：A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額6.下列關(guān)于增值稅出口退稅，說(shuō)法正確的是：A.出口貨物退增值稅的稅率為13%B.出口貨物退增值稅的稅率為6%C.出口貨物退增值稅的稅率為零稅率D.出口貨物退增值稅的稅率為簡(jiǎn)易征收稅率7.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：A.增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日B.增值稅納稅申報(bào)期限為每月20日C.增值稅納稅申報(bào)期限為每月25日D.增值稅納稅申報(bào)期限為每月30日8.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是：A.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅一般納稅人B.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅出口企業(yè)D.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅非企業(yè)納稅人9.下列關(guān)于增值稅納稅評(píng)估，說(shuō)法正確的是：A.增值稅納稅評(píng)估是指對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)B.增值稅納稅評(píng)估是指對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)價(jià)C.增值稅納稅評(píng)估是指對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行年度評(píng)價(jià)D.增值稅納稅評(píng)估是指對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行季度評(píng)價(jià)10.下列關(guān)于增值稅法律責(zé)任，說(shuō)法正確的是：A.增值稅納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款B.增值稅納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2萬(wàn)元以下的罰款C.增值稅納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處3萬(wàn)元以下的罰款D.增值稅納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5萬(wàn)元以下的罰款二、多項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列關(guān)于增值稅稅率，說(shuō)法正確的有：A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率為9%C.增值稅的零稅率為6%D.增值稅的簡(jiǎn)易征收稅率為3%3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的有：A.銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為簽訂合同當(dāng)天D.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說(shuō)法正確的有：A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為五聯(lián)D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為六聯(lián)5.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，說(shuō)法正確的有：A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額6.下列關(guān)于增值稅出口退稅，說(shuō)法正確的有：A.出口貨物退增值稅的稅率為13%B.出口貨物退增值稅的稅率為6%C.出口貨物退增值稅的稅率為零稅率D.出口貨物退增值稅的稅率為簡(jiǎn)易征收稅率7.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的有：A.增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日B.增值稅納稅申報(bào)期限為每月20日C.增值稅納稅申報(bào)期限為每月25日D.增值稅納稅申報(bào)期限為每月30日8.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的有：A.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅一般納稅人B.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅出口企業(yè)D.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅非企業(yè)納稅人9.下列關(guān)于增值稅納稅評(píng)估，說(shuō)法正確的有：A.增值稅納稅評(píng)估是指對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)B.增值稅納稅評(píng)估是指對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)價(jià)C.增值稅納稅評(píng)估是指對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行年度評(píng)價(jià)D.增值稅納稅評(píng)估是指對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行季度評(píng)價(jià)10.下列關(guān)于增值稅法律責(zé)任，說(shuō)法正確的有：A.增值稅納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款B.增值稅納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2萬(wàn)元以下的罰款C.增值稅納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處3萬(wàn)元以下的罰款D.增值稅納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5萬(wàn)元以下的罰款三、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列說(shuō)法是否正確，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（√）2.增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%。（√）3.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物的當(dāng)天。（√）4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（√）5.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（√）6.出口貨物退增值稅的稅率為13%。（×）7.增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日。（×）8.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅一般納稅人。（√）9.增值稅納稅評(píng)估是指對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。（√）10.增值稅納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款。（√）四、計(jì)算題要求：請(qǐng)根據(jù)下列條件，計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物不含稅金額為100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物不含稅金額為80萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)不含稅金額為10萬(wàn)元，出口貨物不含稅金額為20萬(wàn)元，出口退稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。五、簡(jiǎn)答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及其用途。1.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及其用途：六、論述題要求：論述增值稅出口退稅政策對(duì)企業(yè)的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物。選項(xiàng)A、B、D均屬于增值稅的征稅范圍，而選項(xiàng)C銷售無(wú)形資產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。2.答案：C解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%。選項(xiàng)A、B、D均不符合增值稅稅率的設(shè)定。3.答案：D解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物的當(dāng)天。選項(xiàng)A、B、C的時(shí)間點(diǎn)均不符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。4.答案：A解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。選項(xiàng)B、C、D的描述均不準(zhǔn)確。5.答案：A解析思路：購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。選項(xiàng)B、C、D的描述均不符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定。6.答案：C解析思路：出口貨物退增值稅的稅率為零稅率。選項(xiàng)A、B、D的稅率均不符合出口退稅的規(guī)定。7.答案：D解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限為每月30日。選項(xiàng)A、B、C的申報(bào)期限均不符合規(guī)定。8.答案：B解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅小規(guī)模納稅人。選項(xiàng)A、C、D的納稅人類型均不符合稅收優(yōu)惠的適用范圍。9.答案：A解析思路：增值稅納稅評(píng)估是指對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。選項(xiàng)B、C、D的描述均不準(zhǔn)確。10.答案：D解析思路：增值稅納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5萬(wàn)元以下的罰款。選項(xiàng)A、B、C的罰款金額均不符合規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。2.答案：A、B解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%。3.答案：A、B、D解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物的當(dāng)天。4.答案：A、C解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，其中第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。5.答案：A、B、C解析思路：購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。6.答案：C解析思路：出口貨物退增值稅的稅率為零稅率。7.答案：A、B、C解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日、20日、25日。8.答案：B、C解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅小規(guī)模納稅人。9.答案：A、B解析思路：增值稅納稅評(píng)估是指對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。10.答案：A、B、C解析思路：增值稅納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。2.答案：√解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%。3.答案：√解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物的當(dāng)天。4.答案：√解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。5.答案：√解析思路：購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。6.答案：×解析思路：出口貨物退增值稅的稅率為零稅率。7.答案：×解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日。8.答案：√解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅小規(guī)模納稅人。9.答案：√解析思路：增值稅納稅評(píng)估是指對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。10.答案：√解析思路：增值稅納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款。四、計(jì)算題1.答案：應(yīng)繳納的增值稅=（100-80-10）×13%+20×13%=7.9萬(wàn)元解析思路：根據(jù)增值稅的計(jì)算公式，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)額×稅率。出口退稅額=出口額×退稅率。因此