注冊會計師考試復(fù)習效果評估與反饋試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法中，正確的有：

A.審計抽樣可以用于對財務(wù)報表進行審計

B.審計抽樣可以幫助注冊會計師確定財務(wù)報表是否存在重大錯報

C.審計抽樣適用于所有的審計程序

D.審計抽樣是一種風險導(dǎo)向的審計程序

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的有：

A.審計證據(jù)應(yīng)當與審計目標相關(guān)

B.審計證據(jù)的適當性取決于審計程序

C.審計證據(jù)的充分性取決于審計證據(jù)的適當性

D.審計證據(jù)的適當性和充分性都是審計證據(jù)的屬性

3.下列關(guān)于審計計劃的說法中，正確的有：

A.審計計劃是審計程序的基礎(chǔ)

B.審計計劃應(yīng)當包括對財務(wù)報表重大錯報風險的評估

C.審計計劃應(yīng)當包括對審計程序的確定

D.審計計劃應(yīng)當與審計目標一致

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的有：

A.內(nèi)部控制有助于注冊會計師評估財務(wù)報表重大錯報風險

B.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)重大錯報的一種措施

C.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行

D.內(nèi)部控制的有效性可以直接影響審計證據(jù)的適當性和充分性

5.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的有：

A.審計報告應(yīng)當包含審計意見

B.審計報告應(yīng)當包括注冊會計師的免責聲明

C.審計報告應(yīng)當包括對審計工作的描述

D.審計報告應(yīng)當包括對財務(wù)報表的描述

6.下列關(guān)于財務(wù)報表審計的說法中，正確的有：

A.財務(wù)報表審計旨在對財務(wù)報表是否公允列報發(fā)表意見

B.財務(wù)報表審計應(yīng)當遵循審計準則

C.財務(wù)報表審計的目標是發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報

D.財務(wù)報表審計應(yīng)當對財務(wù)報表的完整性發(fā)表意見

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的有：

A.審計師應(yīng)當遵守職業(yè)道德準則

B.審計師應(yīng)當保持獨立性

C.審計師應(yīng)當遵守保密原則

D.審計師應(yīng)當遵循審計準則

8.下列關(guān)于審計師責任的說法中，正確的有：

A.審計師對財務(wù)報表的審計責任包括發(fā)表審計意見

B.審計師對財務(wù)報表的審計責任包括對審計程序進行監(jiān)督

C.審計師對財務(wù)報表的審計責任包括對財務(wù)報表的完整性進行監(jiān)督

D.審計師對財務(wù)報表的審計責任包括對審計意見進行解釋

9.下列關(guān)于審計師培訓的說法中，正確的有：

A.審計師應(yīng)當接受持續(xù)的審計培訓

B.審計師應(yīng)當掌握審計準則和法規(guī)

C.審計師應(yīng)當了解審計技術(shù)的發(fā)展

D.審計師應(yīng)當具備審計相關(guān)的專業(yè)知識和技能

10.下列關(guān)于審計師工作環(huán)境的說法中，正確的有：

A.審計師應(yīng)當在一個穩(wěn)定、安全的工作環(huán)境中工作

B.審計師應(yīng)當與客戶保持良好的溝通

C.審計師應(yīng)當關(guān)注審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計師應(yīng)當遵守職業(yè)道德準則和法律法規(guī)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計師在進行風險評估時，應(yīng)當關(guān)注財務(wù)報表中的所有重大錯報風險。（）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以僅抽取一部分樣本進行測試。（）

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當對財務(wù)報表的真實性、公允性和完整性發(fā)表意見。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守審計準則。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當對客戶的信息保密。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受客戶的任何形式的禮品。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當對審計證據(jù)的充分性和適當性進行評估。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當對財務(wù)報表的披露進行審查。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當對審計工作的質(zhì)量負責。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計計劃時應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計師在執(zhí)行風險評估程序時，如何識別和評估重大錯報風險。

3.簡要說明審計師在進行實質(zhì)性程序時，如何運用審計抽樣。

4.解釋審計師在編制審計報告時，如何確保報告的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計過程中，如何平衡職業(yè)懷疑與職業(yè)謹慎的關(guān)系，并舉例說明。

2.討論審計師在面臨復(fù)雜審計環(huán)境時，如何應(yīng)對審計風險，確保審計質(zhì)量和審計報告的可靠性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，不屬于職業(yè)道德基本原則的是：

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.在審計過程中，下列哪項不是審計師的主要職責？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.發(fā)現(xiàn)和報告重大錯報

C.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

D.確保財務(wù)報表的合規(guī)性

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計證據(jù)的屬性？

A.適當性

B.充分性

C.可靠性

D.客觀性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制有助于提高財務(wù)報表的可靠性

B.內(nèi)部控制可以降低審計風險

C.內(nèi)部控制是審計師的責任

D.內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行是企業(yè)管理層的責任

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計師應(yīng)當遵守的原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.利益沖突

D.審慎性

6.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法中，錯誤的是：

A.審計抽樣可以用于測試內(nèi)部控制的有效性

B.審計抽樣可以用于測試交易和余額

C.審計抽樣不適用于所有審計程序

D.審計抽樣可以提高審計效率

7.審計師在編制審計報告時，下列哪項不是審計報告的要素？

A.審計意見

B.審計師免責聲明

C.審計工作底稿

D.財務(wù)報表

8.下列關(guān)于審計師責任的說法中，錯誤的是：

A.審計師對財務(wù)報表的審計責任包括發(fā)表審計意見

B.審計師對財務(wù)報表的審計責任包括對審計程序進行監(jiān)督

C.審計師對財務(wù)報表的審計責任包括對審計意見進行解釋

D.審計師對財務(wù)報表的審計責任不包括對財務(wù)報表的完整性進行監(jiān)督

9.下列關(guān)于審計師培訓的說法中，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當接受持續(xù)的審計培訓

B.審計師應(yīng)當掌握審計準則和法規(guī)

C.審計師應(yīng)當了解審計技術(shù)的發(fā)展

D.審計師應(yīng)當具備審計相關(guān)的專業(yè)知識和技能，但不需要更新

10.下列關(guān)于審計師工作環(huán)境的說法中，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當在一個穩(wěn)定、安全的工作環(huán)境中工作

B.審計師應(yīng)當與客戶保持良好的溝通

C.審計師應(yīng)當關(guān)注審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計師的工作環(huán)境不受外部因素影響

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：審計抽樣是審計程序的一部分，用于測試財務(wù)報表中的特定項目，但并非適用于所有審計程序，故C錯誤。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的適當性和充分性是審計證據(jù)的兩個基本屬性，適當性取決于與審計目標的相關(guān)性，充分性取決于適當性。

3.A,B,C,D

解析思路：審計計劃是審計程序的基礎(chǔ)，包括風險評估、審計程序確定等，應(yīng)與審計目標一致。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制有助于評估財務(wù)報表重大錯報風險，是防止和發(fā)現(xiàn)重大錯報的措施，其有效性與審計證據(jù)的適當性和充分性相關(guān)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告包含審計意見、免責聲明、審計工作描述和財務(wù)報表描述，是對審計工作的總結(jié)。

6.A,B,C,D

解析思路：財務(wù)報表審計旨在對財務(wù)報表是否公允列報發(fā)表意見，遵循審計準則，目標是發(fā)現(xiàn)重大錯報。

7.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德準則，保持獨立性，遵守保密原則，遵循審計準則。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師對財務(wù)報表的審計責任包括發(fā)表審計意見、監(jiān)督審計程序、解釋審計意見和監(jiān)督財務(wù)報表的完整性。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師需要接受持續(xù)的審計培訓，掌握審計準則和法規(guī)，了解審計技術(shù)的發(fā)展，并具備相關(guān)的專業(yè)知識和技能。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)在一個穩(wěn)定、安全的工作環(huán)境中工作，與客戶保持良好溝通，關(guān)注審計工作質(zhì)量和效率，并遵守職業(yè)道德準則和法律法規(guī)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計工作的有效性。

2.√

解析思路：審計師在執(zhí)行風險評估時，應(yīng)當關(guān)注財務(wù)報表中的所有重大錯報風險，以全面評估審計風險。

3.√

解析思路：審計抽樣可以用于測試內(nèi)部控制的有效性和交易余額，是一種提高審計效率的方法。

4.√

解析思路：審計報告應(yīng)當包含審計意見，對財務(wù)報表的真實性、公允性和完整性發(fā)表意見。

5.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守審計準則，以保證審計工作的質(zhì)量和獨立性。

6.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當對客戶的信息保密，以維護客戶隱私。

7.×

解析思路：