練習(xí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事故處理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些行為屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中可能違反職業(yè)道德規(guī)范的行為？

A.接受客戶的禮品

B.在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表不真實(shí)意見(jiàn)

C.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.拒絕執(zhí)行不合理的要求

2.下列哪些情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托或終止業(yè)務(wù)？

A.委托人要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為自身能力無(wú)法勝任業(yè)務(wù)

C.委托人提供的信息不完整

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人存在利益沖突

3.下列哪些情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度？

A.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)異常情況

B.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶管理層存在舞弊行為

4.下列哪些情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露關(guān)聯(lián)關(guān)系？

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶存在親屬關(guān)系

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶存在業(yè)務(wù)關(guān)系

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶存在法律關(guān)系

5.下列哪些情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露利益沖突？

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶存在業(yè)務(wù)關(guān)系

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶存在親屬關(guān)系

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶存在法律關(guān)系

6.下列哪些情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露專業(yè)能力不足？

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為自身能力無(wú)法勝任業(yè)務(wù)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)自身專業(yè)能力不足

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在業(yè)務(wù)培訓(xùn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)自身專業(yè)能力不足

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在同行評(píng)議過(guò)程中發(fā)現(xiàn)自身專業(yè)能力不足

7.下列哪些情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)范圍受限？

A.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在重大缺陷

B.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶管理層存在舞弊行為

D.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶提供的信息不完整

8.下列哪些情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)意見(jiàn)類型？

A.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶管理層存在舞弊行為

D.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶提供的信息不完整

9.下列哪些情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)報(bào)告日期？

A.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶管理層存在舞弊行為

D.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶提供的信息不完整

10.下列哪些情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)報(bào)告簽署人？

A.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶管理層存在舞弊行為

D.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶提供的信息不完整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受外界影響。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接向客戶管理層報(bào)告。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)業(yè)務(wù)。（）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶提供的資料不完整，應(yīng)當(dāng)要求客戶提供完整資料后再進(jìn)行審計(jì)。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)向客戶提出改進(jìn)建議。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)向客戶發(fā)出保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶管理層存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)向客戶披露關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)和金額。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在未披露的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)要求客戶披露該事項(xiàng)。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向客戶提出糾正建議，并報(bào)告相關(guān)監(jiān)管部門(mén)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)采取的措施。

3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理客戶提供的資料不完整的情況。

4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理客戶存在關(guān)聯(lián)交易的情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，確保審計(jì)質(zhì)量的提高。

2.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在職業(yè)道德規(guī)范下，如何處理與客戶、同事及監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系，以維護(hù)職業(yè)形象和公眾利益。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)的目的是？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確定客戶是否遵守了相關(guān)法律法規(guī)

C.評(píng)估客戶的內(nèi)部控制有效性

D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書(shū)面形式的

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越弱

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊跡象，以下哪項(xiàng)措施不是首選？

A.立即向客戶管理層報(bào)告

B.擴(kuò)大審計(jì)范圍

C.評(píng)估舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.請(qǐng)求客戶提供更多證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人簽署

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)客戶未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)估

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由客戶管理層負(fù)責(zé)編制

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的表述，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始前完成

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括所有審計(jì)程序

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組全體成員共同制定

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.保持專業(yè)勝任能力

C.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.保持良好的溝通技巧

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)過(guò)程中的必要程序

B.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審查

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)基于統(tǒng)計(jì)原理

D.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.拒絕表示意見(jiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告日期的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)早于審計(jì)工作完成日期

B.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)晚于審計(jì)工作完成日期

C.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作完成日期相同

D.審計(jì)報(bào)告日期可以根據(jù)客戶要求進(jìn)行調(diào)整

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.AB

解析思路：接受禮品可能影響?yīng)毩⑿?，發(fā)表不真實(shí)意見(jiàn)違反了客觀性原則，而保持職業(yè)懷疑態(tài)度和拒絕不合理要求是符合職業(yè)道德的行為。

2.ABD

解析思路：違反職業(yè)道德、能力不足和存在利益沖突時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受委托或終止業(yè)務(wù)。

3.ACD

解析思路：異常情況、內(nèi)部控制缺陷、重大錯(cuò)報(bào)和舞弊行為都要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

4.ABC

解析思路：親屬關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系都可能影響?yīng)毩⑿?，需要披露?/p>

5.ABC

解析思路：存在利益沖突、業(yè)務(wù)關(guān)系和親屬關(guān)系時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要披露關(guān)聯(lián)關(guān)系。

6.ABCD

解析思路：能力不足可能在任何階段被發(fā)現(xiàn)，包括接受委托前、執(zhí)行過(guò)程中和同行評(píng)議時(shí)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)范圍受限可能由于資料不完整、內(nèi)部控制缺陷、重大錯(cuò)報(bào)或舞弊行為等原因。

8.ABCD

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制缺陷、舞弊行為和資料不完整都可能影響審計(jì)意見(jiàn)的類型。

9.ABCD

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制缺陷、舞弊行為和資料不完整都可能影響審計(jì)報(bào)告日期。

10.ABCD

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制缺陷、舞弊行為和資料不完整都可能影響審計(jì)報(bào)告簽署人的責(zé)任。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：保持獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本要求，但并不意味著完全不受外界影響。

2.×

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)估其影響，并決定是否向管理層報(bào)告。

3.√

解析思路：資料不完整會(huì)影響審計(jì)工作的進(jìn)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)要求客戶提供完整資料。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制缺陷需要改進(jìn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任提出建議。

5.√

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。

6.√

解析思路：舞弊行為違反了法律法規(guī)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)立即報(bào)告。

7.√

解析思路：關(guān)聯(lián)交易可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)披露其性質(zhì)和金額。

8.√

解析思路：未披露的重大事項(xiàng)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)要求披露。

9.√

解析思路：違反法律法規(guī)的行為可能對(duì)公眾利益產(chǎn)生影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出糾正建議并報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.答案要點(diǎn)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)通過(guò)獨(dú)立判斷、客觀分析、專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)來(lái)保持獨(dú)立性，避免利益沖突，保持客觀和公正的態(tài)度。

2.答案要點(diǎn)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)估錯(cuò)報(bào)的影響，與客戶溝通，必要時(shí)擴(kuò)大審計(jì)范圍，獲取更多證據(jù)，以確定錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和程度。

3.答案要點(diǎn)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)要求客戶提供完整資料，必