注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試技巧與策略剖析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.客戶利益至上

D.實(shí)事求是

E.保密

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了得出審計(jì)結(jié)論而收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

C.審計(jì)證據(jù)的充分性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

E.審計(jì)證據(jù)可以來(lái)自外部或內(nèi)部

3.以下哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.保護(hù)資產(chǎn)安全

D.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

E.優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)

4.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為可能會(huì)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響？（）

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位員工有親屬關(guān)系

B.審計(jì)人員曾經(jīng)為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

C.審計(jì)人員接受被審計(jì)單位提供的禮品

D.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益往來(lái)

E.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位行業(yè)不熟悉

5.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？（）

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

E.專項(xiàng)報(bào)告

6.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)人員的職業(yè)判斷？（）

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)

C.審計(jì)結(jié)論的得出

D.審計(jì)報(bào)告的編制

E.審計(jì)費(fèi)用的估算

7.以下哪些屬于審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)結(jié)論的得出

D.審計(jì)報(bào)告的編制

E.審計(jì)費(fèi)用的核算

8.以下哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)？（）

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

E.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

9.以下哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制？（）

A.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

B.審計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)

C.審計(jì)業(yè)務(wù)流程管理

D.審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制

E.審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

10.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素？（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)過(guò)程

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)報(bào)告日期

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是審計(jì)人員評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則。（）

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)完全責(zé)任。（）

5.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告意味著審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示懷疑。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有錯(cuò)誤和舞弊行為進(jìn)行披露。（）

7.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作完成之日。（）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（）

9.審計(jì)人員可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不得提出改進(jìn)建議。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德要求其必須維護(hù)職業(yè)形象，不得參與任何可能損害職業(yè)形象的活動(dòng)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的概念，并說(shuō)明它們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中的重要性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制的基本要素及其在組織中的作用。

4.描述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制失效對(duì)組織可能造成的風(fēng)險(xiǎn)，并探討注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中如何識(shí)別和評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則中，要求審計(jì)人員保持客觀性的原則是（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.客戶利益至上

D.實(shí)事求是

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述，正確的是（）。

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)提供的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.審計(jì)人員自行編制的審計(jì)證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠

3.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是（）。

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.保護(hù)資產(chǎn)安全

D.以上都是

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.采取適當(dāng)措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，但不再關(guān)注該舞弊跡象

D.請(qǐng)求審計(jì)委員會(huì)介入調(diào)查

5.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見(jiàn)”通常是因?yàn)椋ǎ?/p>

A.審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)人員無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

D.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不滿意

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.公司治理準(zhǔn)則

D.證券法律法規(guī)

7.審計(jì)程序中的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序”是在（）階段執(zhí)行的。

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

8.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)之一是（）。

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

9.審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括（）。

A.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

B.審計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)

C.審計(jì)業(yè)務(wù)流程管理

D.以上都是

10.審計(jì)報(bào)告的要素中，不包括（）。

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)過(guò)程

D.被審計(jì)單位管理層聲明

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：獨(dú)立性、客觀性、實(shí)事求是、保密是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，而客戶利益至上并非基本原則。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義、可靠性、充分性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系、與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性均為正確表述。

3.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊、提高經(jīng)營(yíng)效率、保護(hù)資產(chǎn)安全、保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性可能因與被審計(jì)單位的親屬關(guān)系、提供咨詢服務(wù)、接受禮品、經(jīng)濟(jì)利益往來(lái)或?qū)π袠I(yè)不熟悉而受到影響。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和專項(xiàng)報(bào)告。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)判斷涉及審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)、審計(jì)結(jié)論的得出、審計(jì)報(bào)告的編制和審計(jì)費(fèi)用的估算。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)結(jié)論的得出、審計(jì)報(bào)告的編制和審計(jì)費(fèi)用的核算。

8.A,B,C,D,E

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、合規(guī)性、完整性、真實(shí)性和及時(shí)性。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)、審計(jì)業(yè)務(wù)流程管理和審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制、審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過(guò)程、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告日期。

二、判斷題

1.√

解析思路：獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的核心要求。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性直接影響審計(jì)結(jié)論的可靠性。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮成本效益原則，確保內(nèi)部控制的有效性。

4.×

解析思路：審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)，但不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)完全責(zé)任。

5.√

解析思路：保留意見(jiàn)意味著審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面持有保留意見(jiàn)。

6.√

解析思路：審計(jì)人員有責(zé)任披露發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊行為。

7.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)為審計(jì)意見(jiàn)形成之日。

8.√

解析思路：審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

9.×

解析思路：審計(jì)人員可以對(duì)內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。

10.√

解析思路：維護(hù)職業(yè)形象是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德要求之一。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性，包括實(shí)體獨(dú)立性和心理獨(dú)立性，以及如何應(yīng)對(duì)可能影響?yīng)毩⑿缘囊蛩亍?/p>

2.解析思路：解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性概念，并分析它們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中的重要性，如如何影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)結(jié)論的可靠性。

3.解析思路：列舉內(nèi)部控制的基本要素，如控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，并說(shuō)明它們?cè)诮M織中的作用。

4.解析思路：列舉審