注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)與控制試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本目標(biāo)？

A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.評價(jià)管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

2.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.實(shí)質(zhì)性程序證據(jù)

B.控制測試證據(jù)

C.外部證據(jù)

D.內(nèi)部證據(jù)

3.在審計(jì)過程中，下列哪些因素可能影響審計(jì)師對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.交易的數(shù)量和頻率

C.管理層的能力和誠信

D.內(nèi)部控制的有效性

4.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保持獨(dú)立性和客觀性

C.維護(hù)公眾利益

D.遵守法律法規(guī)

5.下列哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)程序？

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.執(zhí)行審計(jì)程序

C.審查審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.防范和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

C.優(yōu)化運(yùn)營效率

D.促進(jìn)合規(guī)性

7.下列哪些屬于審計(jì)師對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施的審計(jì)程序？

A.觀察內(nèi)部控制運(yùn)行情況

B.訪談管理層和員工

C.評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

D.測試內(nèi)部控制的有效性

8.下列哪些屬于審計(jì)師對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序？

A.識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素

B.評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)水平

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序

D.審查舞弊證據(jù)

9.下列哪些屬于審計(jì)師對審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.否定意見

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對管理層責(zé)任的描述？

A.管理層負(fù)責(zé)編制和披露財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層負(fù)責(zé)制定和實(shí)施內(nèi)部控制

C.管理層負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程

D.管理層負(fù)責(zé)對審計(jì)師的工作進(jìn)行配合

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（）

2.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的評估就越有信心。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)優(yōu)先關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)師在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)僅考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層面的問題。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，只需披露對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評估。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表明確的無保留意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的環(huán)境和社會(huì)責(zé)任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)考慮的因素。

2.簡述內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則。

3.簡述審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系及其在提高審計(jì)質(zhì)量中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私利

D.保密性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)工作底稿

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.管理層聲明

D.市場調(diào)查報(bào)告

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估方法？

A.分析程序

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.控制測試

D.審計(jì)抽樣

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其職業(yè)責(zé)任？

A.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.維護(hù)公眾利益

C.獲取不正當(dāng)利益

D.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的聲明

D.審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

6.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.防范和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

C.優(yōu)化運(yùn)營效率

D.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施的審計(jì)程序？

A.觀察內(nèi)部控制運(yùn)行情況

B.訪談管理層和員工

C.評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

D.測試內(nèi)部控制的有效性

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序？

A.識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素

B.評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)水平

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序

D.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師對審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.審計(jì)師對被審計(jì)單位的評價(jià)

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對管理層責(zé)任的描述？

A.管理層負(fù)責(zé)編制和披露財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層負(fù)責(zé)制定和實(shí)施內(nèi)部控制

C.管理層負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程

D.審計(jì)師對管理層的評價(jià)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的基本目標(biāo)包括評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、準(zhǔn)確性、管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)和真實(shí)性。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括實(shí)質(zhì)性程序證據(jù)、控制測試證據(jù)、外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)。

3.A,B,C,D

解析思路：影響審計(jì)師對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估的因素包括財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性、交易的數(shù)量和頻率、管理層的能力和誠信以及內(nèi)部控制的有效性。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持獨(dú)立性和客觀性、維護(hù)公眾利益和遵守法律法規(guī)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)程序包括計(jì)劃審計(jì)工作、執(zhí)行審計(jì)程序、審查審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)報(bào)告。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、防范和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊、優(yōu)化運(yùn)營效率和促進(jìn)合規(guī)性。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施的審計(jì)程序包括觀察內(nèi)部控制運(yùn)行情況、訪談管理層和員工、評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和測試內(nèi)部控制的有效性。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序包括識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)水平、設(shè)計(jì)應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序和審查舞弊證據(jù)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師對審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和否定意見。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對管理層責(zé)任的描述包括管理層負(fù)責(zé)編制和披露財(cái)務(wù)報(bào)表、制定和實(shí)施內(nèi)部控制、監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程和對審計(jì)師的工作進(jìn)行配合。

二、判斷題答案：

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評估財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重要依據(jù)。

3.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)優(yōu)先關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)，以防止重大錯(cuò)報(bào)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層面和內(nèi)部控制層面的問題。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)披露對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但不僅限于此。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評估。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在