注冊會計(jì)師審計(jì)實(shí)務(wù)與案例講解試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是保證審計(jì)結(jié)論正確性的基礎(chǔ)

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相輔相成的

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序來降低風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力無關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是（）

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行編制

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)程序、時間安排和人員安排

D.審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)確定，不得隨意更改

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，從總體中選取部分樣本進(jìn)行測試的方法

B.審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則，保證樣本的代表性

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)樣本的代表性來評估總體特征

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過程等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊會計(jì)師簽署

D.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期應(yīng)當(dāng)為審計(jì)工作完成日期

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全，防范和發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊而制定的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制分為內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制程序和內(nèi)部控制活動

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與組織的業(yè)務(wù)活動相適應(yīng)

D.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的規(guī)范，是注冊會計(jì)師必須遵守的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)關(guān)制定，具有強(qiáng)制力

C.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循公開、公正、公平的原則

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，旨在保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效果

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制、外部審計(jì)質(zhì)量控制和社會審計(jì)質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

D.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公正性和客觀性

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的職業(yè)行為規(guī)范，是審計(jì)工作的基石

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠實(shí)守信、公正客觀、專業(yè)勝任、保密保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)人員取得注冊會計(jì)師資格的必要條件

10.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是（）

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

2.審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)制定，就不得在審計(jì)過程中進(jìn)行調(diào)整。（）

3.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)完全隨機(jī)進(jìn)行，以確保樣本的代表性。（）

4.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作完成日期一致。（）

5.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

6.審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范審計(jì)人員的職業(yè)行為。（）

7.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和客觀性。（）

8.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)人員取得注冊會計(jì)師資格的必要條件。（）

9.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員的個人判斷和經(jīng)驗(yàn)。（）

10.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審計(jì)程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的三個基本特征。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡述審計(jì)抽樣程序的基本步驟。

4.簡述審計(jì)報(bào)告的基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制對審計(jì)工作的重要性，并說明審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何評估和測試內(nèi)部控制。

2.論述審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用，以及如何確保審計(jì)抽樣的有效性和可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其生成環(huán)境無關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其來源無關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類，不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)三要素的是（）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃編制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)計(jì)劃編制應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開始之前完成

B.審計(jì)計(jì)劃編制應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行編制

C.審計(jì)計(jì)劃編制不需要考慮被審計(jì)單位的具體情況

D.審計(jì)計(jì)劃編制完成后，不得根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)完全隨機(jī)進(jìn)行，以確保樣本的代表性

B.審計(jì)抽樣不適用于所有類型的審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)樣本的代表性來評估總體特征

D.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審計(jì)程序

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作完成日期一致

B.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期可以晚于審計(jì)工作完成日期

C.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期應(yīng)當(dāng)早于審計(jì)工作完成日期

D.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期與審計(jì)工作完成日期無關(guān)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全，防范和發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊而制定的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制僅適用于大型企業(yè)

C.內(nèi)部控制與審計(jì)人員的職責(zé)無關(guān)

D.內(nèi)部控制的有效性不需要審計(jì)人員評估

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)關(guān)制定，具有強(qiáng)制力

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定與審計(jì)人員的職業(yè)行為無關(guān)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員取得注冊會計(jì)師資格的必要條件

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公正性和客觀性

B.審計(jì)質(zhì)量控制不需要考慮審計(jì)人員的專業(yè)能力

C.審計(jì)質(zhì)量控制不包括對審計(jì)程序的審查

D.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效果

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的職業(yè)行為規(guī)范，是審計(jì)工作的基石

B.審計(jì)職業(yè)道德的遵守與審計(jì)人員的個人利益無關(guān)

C.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守與審計(jì)人員的職業(yè)發(fā)展無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是（）

A.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員的個人判斷和經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見的發(fā)表與審計(jì)人員的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計(jì)意見的發(fā)表與審計(jì)準(zhǔn)則的要求無關(guān)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性、適當(dāng)性是確保審計(jì)結(jié)論正確性的關(guān)鍵要素。

2.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，它們共同影響著審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的評估。

3.A,B,C

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要組成部分，它需要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)來制定，并應(yīng)明確審計(jì)程序、時間安排和人員安排。

4.A,B,C

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)，從總體中選取部分樣本進(jìn)行測試的方法，應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則，保證樣本的代表性。

5.A,B,C

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)客觀、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過程等內(nèi)容。

6.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全，防范和發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊而制定的一系列控制措施，審計(jì)人員需要評估和測試內(nèi)部控制的有效性。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)機(jī)關(guān)制定的行為規(guī)范，具有強(qiáng)制力，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則，其制定應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量和效果的重要環(huán)節(jié)，包括內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制、外部審計(jì)質(zhì)量控制和社會審計(jì)質(zhì)量控制，貫穿于審計(jì)工作的全過程。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的職業(yè)行為規(guī)范，包括誠實(shí)守信、公正客觀、專業(yè)勝任、保密保密等原則，是審計(jì)工作的基石。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，其發(fā)表應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

二、判斷題答案及解析思路

1.錯誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指其真實(shí)性和可靠性，與證據(jù)的生成環(huán)境有關(guān)。

2.錯誤

解析思路：審計(jì)計(jì)劃在執(zhí)行過程中可能需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

3.錯誤

解析思路：審計(jì)抽樣應(yīng)遵循隨機(jī)原則，但不一定完全隨機(jī)，可以根據(jù)具體情況選擇適當(dāng)?shù)某闃臃椒ā?/p>

4.錯誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期通常與審計(jì)工作完成日期一致，但有時可能存在時間差。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)人員評估的控制風(fēng)險(xiǎn)越低，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)