注會(huì)稅務(wù)申報(bào)實(shí)務(wù)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)？

A.納稅人按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票

D.納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息費(fèi)用

B.捐贈(zèng)支出

C.職工福利費(fèi)

D.投資收益

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

6.下列哪些屬于增值稅發(fā)票的管理要求？

A.發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

B.發(fā)票的保存期限不得少于5年

C.發(fā)票的領(lǐng)用應(yīng)當(dāng)依法辦理

D.發(fā)票的轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)依法辦理

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式填寫納稅申報(bào)表

C.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)送納稅申報(bào)表

D.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

D.納稅人委托代理人申報(bào)

9.下列哪些屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.土地使用權(quán)出讓價(jià)格

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格

C.土地使用權(quán)出租價(jià)格

D.土地使用權(quán)抵押價(jià)格

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理措施？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)審核

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人在銷售貨物時(shí)，可以按照13%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人，如果在一個(gè)納稅年度內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

3.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，可以按照實(shí)際發(fā)生額在企業(yè)所得稅前扣除。（）

5.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓。（）

6.增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將所有非貨幣性資產(chǎn)視同銷售。（）

8.個(gè)人出租住房取得的租金收入，免征個(gè)人所得稅。（）

9.納稅人可以在辦理稅務(wù)登記后，直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票。（）

10.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不得超過(guò)職工工資總額的14%。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中，哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行稅前扣除。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅中，哪些情形下納稅人需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用及其管理要求。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則及可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)稅率適用于銷售糧食等初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的一般納稅人？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.個(gè)人取得稿酬所得，適用的預(yù)扣預(yù)繳稅率為：

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅前扣除的比例最高為：

A.15%

B.30%

C.50%

D.100%

4.土地增值稅的稅率一般為：

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

5.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，在增值稅專用發(fā)票開具后的次月可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

6.個(gè)人出租房屋取得的收入，應(yīng)繳納：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.利息費(fèi)用

D.稅收滯納金

8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征：

A.增值稅

B.土地增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.房產(chǎn)稅

9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

10.納稅人取得的下列收入中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物免抵退稅

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人涵蓋所有涉及增值稅的行為，包括銷售貨物、提供勞務(wù)等，出口貨物也是其征稅范圍。

2.ABD

解析思路：小規(guī)模納稅人有特定的納稅方式，如征收率計(jì)算、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等，同時(shí)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資、薪金、利息費(fèi)用等，但捐贈(zèng)支出和職工福利費(fèi)也有扣除限額。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括各種形式的經(jīng)濟(jì)利益，如工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)租賃、利息股息等。

5.AB

解析思路：土地增值稅主要針對(duì)土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，而出讓、出租和抵押不涉及該稅種。

6.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理要求包括開具的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，保存期限，領(lǐng)用程序和轉(zhuǎn)讓規(guī)定等。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)要求包括申報(bào)期限、申報(bào)表格式、申報(bào)程序和財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送等。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征和委托代理人申報(bào)。

9.AB

解析思路：土地增值稅計(jì)稅依據(jù)主要是土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格，不包括出租和抵押。

10.ABCD

解析思路：增值稅征收管理措施包括稅務(wù)登記、申報(bào)審核、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人在銷售貨物時(shí)，銷項(xiàng)稅額的計(jì)算應(yīng)考慮貨物性質(zhì)和適用稅率。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅法規(guī)定，多處所得需分別計(jì)算，合并申報(bào)。

3.√

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需符合規(guī)定，固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，按規(guī)定限額內(nèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.√

解析思路：土地增值稅確實(shí)包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓，但不含出租和抵押。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保存期限根據(jù)法律規(guī)定為10年。

7.×

解析思路：非貨幣性資產(chǎn)視同銷售需要滿足特定條件，并非所有情況都可以。

8.√

解析思路：符合免征條件出租住房所得可免征個(gè)人所得稅。

9.×

解析思路：開具增值稅專用發(fā)票需按規(guī)定程序進(jìn)行，并非直接申請(qǐng)。

10.√

解析思路：職工福利費(fèi)支出在合理范圍內(nèi)可以按照職工工資總額的一定比例扣除。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

解答思路：區(qū)別可以從稅率、抵扣、發(fā)票開具、計(jì)稅方法等方面進(jìn)行闡述。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中，哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行稅前扣除。

解答思路：列出可以在稅前扣除的支出項(xiàng)目，如合理工資、社保費(fèi)、折舊費(fèi)等。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅中，哪些情形下納稅人需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅。

解答思路：列舉需要自行申報(bào)的情形，如多處所得、非居民所得等。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法。

解答思路：說(shuō)明計(jì)稅依據(jù)是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，計(jì)算方法通常采用增值額乘以稅率減去扣除項(xiàng)目。

四、論述題