稅務(wù)審計中的實操應(yīng)用與案例分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)審計中，以下哪些是審計人員應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險點？

A.虛假發(fā)票

B.賬目不實

C.財務(wù)報表失真

D.內(nèi)部控制缺陷

2.在稅務(wù)審計中，審計人員如何判斷企業(yè)是否存在稅收違法行為？

A.分析企業(yè)財務(wù)報表

B.調(diào)查企業(yè)內(nèi)部管理

C.詢問企業(yè)相關(guān)人員

D.檢查企業(yè)稅務(wù)申報資料

3.稅務(wù)審計中，以下哪些是審計人員應(yīng)關(guān)注的稅收優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免征增值稅

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

D.增值稅一般納稅人認(rèn)定

4.在稅務(wù)審計中，審計人員如何對企業(yè)所得稅進(jìn)行審計？

A.審查企業(yè)收入確認(rèn)

B.審查企業(yè)成本費用

C.審查企業(yè)資產(chǎn)減值

D.審查企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

5.稅務(wù)審計中，以下哪些是審計人員應(yīng)關(guān)注的增值稅風(fēng)險點？

A.銷售收入確認(rèn)

B.進(jìn)項稅額抵扣

C.增值稅專用發(fā)票管理

D.增值稅申報

6.在稅務(wù)審計中，審計人員如何對企業(yè)增值稅進(jìn)行審計？

A.審查企業(yè)銷售收入

B.審查企業(yè)進(jìn)項稅額

C.審查企業(yè)增值稅專用發(fā)票

D.審查企業(yè)增值稅申報

7.稅務(wù)審計中，以下哪些是審計人員應(yīng)關(guān)注的個人所得稅風(fēng)險點？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

8.在稅務(wù)審計中，審計人員如何對企業(yè)個人所得稅進(jìn)行審計？

A.審查企業(yè)工資薪金所得

B.審查企業(yè)勞務(wù)報酬所得

C.審查企業(yè)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.審查企業(yè)利息、股息、紅利所得

9.稅務(wù)審計中，以下哪些是審計人員應(yīng)關(guān)注的關(guān)稅風(fēng)險點？

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.出口關(guān)稅

C.關(guān)稅減免

D.關(guān)稅申報

10.在稅務(wù)審計中，審計人員如何對企業(yè)關(guān)稅進(jìn)行審計？

A.審查企業(yè)進(jìn)口關(guān)稅

B.審查企業(yè)出口關(guān)稅

C.審查企業(yè)關(guān)稅減免

D.審查企業(yè)關(guān)稅申報

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)審計中，審計人員應(yīng)全面了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

2.在進(jìn)行稅務(wù)審計時，審計人員只需關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)申報情況即可。（）

3.稅務(wù)審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅收違法行為，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（）

4.企業(yè)內(nèi)部控制制度完善，可以降低稅務(wù)審計的風(fēng)險。（）

5.稅務(wù)審計中，審計人員只需關(guān)注企業(yè)的賬目真實性即可。（）

6.稅務(wù)審計中，審計人員可以不關(guān)注企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用情況。（）

7.稅務(wù)審計中，審計人員應(yīng)重點關(guān)注企業(yè)的增值稅和所得稅審計。（）

8.企業(yè)財務(wù)報表的真實性是稅務(wù)審計的基礎(chǔ)。（）

9.稅務(wù)審計中，審計人員應(yīng)關(guān)注企業(yè)的稅收籌劃行為，但不得干預(yù)企業(yè)的稅收決策。（）

10.稅務(wù)審計中，審計人員應(yīng)重點關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流情況。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)審計的目的和意義。

2.稅務(wù)審計中，審計人員如何進(jìn)行內(nèi)部控制測試？

3.簡要介紹稅務(wù)審計中常見的稅務(wù)風(fēng)險類型。

4.稅務(wù)審計中，審計人員如何進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)性檢查？

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)審計在防范企業(yè)稅收風(fēng)險中的作用。

2.結(jié)合案例分析，探討稅務(wù)審計在提高企業(yè)稅務(wù)管理水平中的應(yīng)用。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不屬于稅務(wù)審計的審計對象？

A.企業(yè)財務(wù)報表

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度

C.企業(yè)員工工資單

D.企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通記錄

2.稅務(wù)審計的目的是什么？

A.評估企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

B.優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理

C.發(fā)現(xiàn)和糾正稅收違法行為

D.以上都是

3.在稅務(wù)審計中，以下哪項不是審計人員應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？

A.賬目不實

B.稅收申報錯誤

C.稅務(wù)申報不及時

D.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對稅務(wù)工作的重視程度

4.稅務(wù)審計中，審計人員通常采用哪種審計方法？

A.問卷調(diào)查

B.訪談

C.查賬

D.以上都是

5.稅務(wù)審計中，審計人員如何驗證企業(yè)增值稅專用發(fā)票的真實性？

A.核對發(fā)票號碼與開票單位信息

B.核對發(fā)票號碼與銷售方信息

C.核對發(fā)票號碼與購買方信息

D.以上都是

6.在稅務(wù)審計中，以下哪項不是審計人員應(yīng)關(guān)注的個人所得稅風(fēng)險點？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.企業(yè)所得

D.利息、股息、紅利所得

7.稅務(wù)審計中，審計人員如何對企業(yè)關(guān)稅進(jìn)行審計？

A.審查企業(yè)進(jìn)口關(guān)稅

B.審查企業(yè)出口關(guān)稅

C.審查企業(yè)關(guān)稅減免

D.以上都是

8.稅務(wù)審計中，以下哪項不是審計人員應(yīng)關(guān)注的稅收優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免征增值稅

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

D.增值稅一般納稅人認(rèn)定

9.稅務(wù)審計中，審計人員如何判斷企業(yè)是否存在稅收違法行為？

A.分析企業(yè)財務(wù)報表

B.調(diào)查企業(yè)內(nèi)部管理

C.詢問企業(yè)相關(guān)人員

D.以上都是

10.稅務(wù)審計中，以下哪項不是審計人員應(yīng)關(guān)注的稅收風(fēng)險？

A.虛假發(fā)票

B.賬目不實

C.財務(wù)報表失真

D.企業(yè)內(nèi)部控制制度完善

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)審計應(yīng)全面覆蓋企業(yè)的財務(wù)狀況、內(nèi)部控制、稅收政策執(zhí)行等，因此以上四項均為審計人員應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險點。

2.ABCD

解析思路：判斷企業(yè)是否存在稅收違法行為，需要從多個角度進(jìn)行分析，包括財務(wù)報表、內(nèi)部管理、人員詢問和稅務(wù)申報資料等。

3.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是稅務(wù)審計中的重要內(nèi)容，包括研發(fā)費用加計扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征增值稅、所得稅優(yōu)惠稅率等。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅審計涉及企業(yè)收入確認(rèn)、成本費用、資產(chǎn)減值和稅收優(yōu)惠政策等多個方面。

5.ABCD

解析思路：增值稅審計需要關(guān)注銷售收入確認(rèn)、進(jìn)項稅額抵扣、增值稅專用發(fā)票管理和增值稅申報等環(huán)節(jié)。

6.ABCD

解析思路：增值稅審計需要全面審查企業(yè)的銷售收入、進(jìn)項稅額、增值稅專用發(fā)票和增值稅申報情況。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅審計需要關(guān)注工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得等。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅審計需要審查企業(yè)的工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得等。

9.ABCD

解析思路：關(guān)稅審計需要關(guān)注企業(yè)的進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅、關(guān)稅減免和關(guān)稅申報等。

10.ABCD

解析思路：關(guān)稅審計需要全面審查企業(yè)的進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅、關(guān)稅減免和關(guān)稅申報情況。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.錯誤

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)審計的目的和意義包括：確保企業(yè)遵守稅法規(guī)定，防范稅收風(fēng)險，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，保障國家財政收入。

2.稅務(wù)審計中的內(nèi)部控制測試包括：了解和評估內(nèi)部控制設(shè)計，執(zhí)行內(nèi)部控制測試，評價內(nèi)部控制執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議。

3.稅務(wù)審計中常見的稅務(wù)風(fēng)險類型包括：稅收優(yōu)惠政策利用不當(dāng)、增值稅進(jìn)項稅額抵扣風(fēng)險、企業(yè)所得稅稅前扣除風(fēng)險、個人所得稅申報風(fēng)險等。

4.稅務(wù)審計中的稅務(wù)合規(guī)性檢查包括：檢查企業(yè)稅務(wù)申報資料的完整性、準(zhǔn)確性，核實企業(yè)稅收政策執(zhí)行情況，評估企業(yè)稅務(wù)風(fēng)