第7章

國(guó)際結(jié)算條款目錄CONTENTS第一節(jié)

國(guó)際結(jié)算支付工具第二節(jié)

支付方式：匯付和托收第三節(jié)

支付方式：信用證第四節(jié)

其他支付方式（福費(fèi)廷、國(guó)際保理、銀行保函）第五節(jié)

新型支付方式12345

隨著國(guó)際貨物買賣專業(yè)性和復(fù)雜性的不斷提高，貨幣所有權(quán)的轉(zhuǎn)移逐漸在時(shí)間與空間上與貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移相脫離，成為一種相對(duì)獨(dú)立的、自足的業(yè)務(wù)。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算是指在國(guó)際貿(mào)易合同項(xiàng)下回收貨款時(shí)使用的工具、方式和途徑，以及伴隨貨款支付衍生出的大量國(guó)際貿(mào)易融資活動(dòng)，是國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中極為重要的組成部分，全面而深刻地影響著國(guó)際貨物買賣當(dāng)事人之間的收益和風(fēng)險(xiǎn)劃分?，F(xiàn)代國(guó)際結(jié)算活動(dòng)發(fā)生在由票據(jù)、票據(jù)流轉(zhuǎn)所依賴的國(guó)際銀行系統(tǒng)及相關(guān)國(guó)際慣例和法律制度等共同構(gòu)成的國(guó)際結(jié)算體系當(dāng)中。

倫敦

紐約假設(shè)倫敦的A商人與紐約的B商人達(dá)成一筆金額為10萬(wàn)美元的商品買賣合同。按照合同約定，B商人向A商人交付一批價(jià)值10萬(wàn)美元的商品，A商人則應(yīng)支付相對(duì)應(yīng)的貨款。他們可以約定這筆貨款使用現(xiàn)金支付。從現(xiàn)代意義來(lái)講，即使用銀行資金進(jìn)行結(jié)算。A商人可以將等值的英鎊匯入B商人在倫敦開立的銀行賬戶內(nèi)，也可以從外匯市場(chǎng)購(gòu)入10萬(wàn)美元，然后匯入B商人在紐約開立的銀行賬戶內(nèi)。由于上面貿(mào)易中結(jié)算涉及了資金的國(guó)際匯兌，當(dāng)事人不但要面對(duì)對(duì)方可能違約的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，還要承擔(dān)外匯市場(chǎng)匯率風(fēng)險(xiǎn)，即美元與英鎊的兌換比例有可能發(fā)生不利當(dāng)事人的變化。如果時(shí)剛好有另一對(duì)商人，即在倫敦的C商人與在紐約的D商人，他們也達(dá)成一筆金額為100萬(wàn)美元的商品買賣合同。倫敦的C商人是賣方，紐約的D商人是買方。這兩筆合同的交易如圖所示。倫敦

紐約在現(xiàn)金結(jié)算方式下，這兩筆交易中的貨款支付都是通過(guò)資金的跨國(guó)轉(zhuǎn)移來(lái)實(shí)現(xiàn)，但資金流動(dòng)方向相反，是兩筆獨(dú)立的結(jié)算行為。在現(xiàn)代結(jié)算體系內(nèi)，上述交易中的貨款支付可以通過(guò)使用票據(jù)來(lái)完成。此時(shí)，B商人簽發(fā)一份命令A(yù)商人付款100萬(wàn)美元的匯票，然后將票據(jù)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)讓給同在紐約的D商人，并從D商人那里獲得融通資金。D商人受讓該匯票后，在票據(jù)到期前可以繼續(xù)轉(zhuǎn)讓給C商人。由于該匯票代表收款的權(quán)利，因而是有價(jià)值的，可以視為D商人向C商人支付了貨款，從而完成了付款義務(wù)。此時(shí)C商人持有該票據(jù)，在票據(jù)到期日持票向A商人進(jìn)行提示，要求A商人付款。A商人支付100萬(wàn)美元等值英鎊給C商人，完成結(jié)算。倫敦

紐約從上述結(jié)算流程可以看出，在以票據(jù)而不是現(xiàn)金為結(jié)算工具的情況下，國(guó)際結(jié)算流程發(fā)生了明顯的變化，以票據(jù)為中心的現(xiàn)代國(guó)際結(jié)算具有明顯的優(yōu)勢(shì)。首先，票據(jù)代替現(xiàn)金實(shí)現(xiàn)了資金的跨國(guó)轉(zhuǎn)移。其次，結(jié)算資金的流動(dòng)方向由原來(lái)的跨國(guó)流動(dòng)轉(zhuǎn)變?yōu)榫窒拊谕莾?nèi)的流動(dòng)。兩筆交易中的買賣雙方都各取所需，但是涉及資金的實(shí)際流動(dòng)發(fā)生了明顯的變化。比如A商，原本應(yīng)付款給B，但A的資金實(shí)際流向C。按合同規(guī)定，B應(yīng)從A那里收到貨款，但實(shí)際上是從D那里獲得資金。盡管資金的實(shí)際流動(dòng)路徑與傳統(tǒng)結(jié)算方式有明顯區(qū)別，但是所有當(dāng)事人的債權(quán)債務(wù)關(guān)系都得到了正確的解決。

國(guó)際結(jié)算支付工具第一節(jié)票據(jù)作為現(xiàn)金流動(dòng)的載體，在國(guó)際貿(mào)易中被廣泛接受和使用，是現(xiàn)代國(guó)際結(jié)算體系中的基本支付工具。要想充分理解票據(jù)在現(xiàn)代國(guó)際結(jié)算中的核心地位，有必要對(duì)現(xiàn)代國(guó)際結(jié)算體系的特點(diǎn)進(jìn)行初步的闡述。國(guó)際貿(mào)易的迅速發(fā)展催生出對(duì)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的巨大需求，人們需要高效、經(jīng)濟(jì)和安全的方式來(lái)處理國(guó)際間大量的債權(quán)債務(wù)問(wèn)題。國(guó)際結(jié)算體系是現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易體系必不可少的組成部分，其效率依賴于各國(guó)金融市場(chǎng)與機(jī)構(gòu)間在深層次上的協(xié)作，是保障國(guó)際貿(mào)易快速增長(zhǎng)的前提條件。隨著貿(mào)易量的擴(kuò)大，人們不斷地將最新的技術(shù)手段應(yīng)于國(guó)際結(jié)算領(lǐng)域，以提高結(jié)算效率，降低資金在國(guó)際轉(zhuǎn)移過(guò)程的阻礙和損耗，減少資金轉(zhuǎn)移過(guò)程中發(fā)生的擔(dān)保和手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用支出。國(guó)際銷售合同中買賣雙方往往面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)對(duì)結(jié)算貨幣、結(jié)算工具和結(jié)算方式的選擇和權(quán)衡，當(dāng)事人還可以合理利用國(guó)際結(jié)算體系，在一定范圍內(nèi)降低甚至避免潛在風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的意外損失。賣方得到支付，買方得到合格的貨物。因此資金轉(zhuǎn)移的效率、成本和風(fēng)險(xiǎn)等因素是現(xiàn)代國(guó)際結(jié)算體系需要解決的核心問(wèn)題。除了資金跨境流動(dòng)外，國(guó)際貿(mào)易信用融資現(xiàn)象也正在成為國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易活動(dòng)中的重要內(nèi)容。國(guó)際貿(mào)易中的許多環(huán)節(jié)，如產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、采購(gòu)、包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、報(bào)關(guān)和支付等，都有可能因?yàn)楫?dāng)事人臨時(shí)的資金短缺而中斷。通過(guò)給予信用的方式，如延期或提前付款、銀行貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、信用額度等，當(dāng)事人能夠及時(shí)獲得資金融通和周轉(zhuǎn)，使得合同得以平穩(wěn)地履行。國(guó)際貿(mào)易中貨款支付與信用融資行為交織在一起，表現(xiàn)為大量的國(guó)際匯兌行為，構(gòu)成國(guó)際金融市場(chǎng)特別是外匯市場(chǎng)交易的重要內(nèi)容。現(xiàn)代國(guó)際結(jié)算的特征主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：（1）從現(xiàn)金結(jié)算到票據(jù)結(jié)算。國(guó)際結(jié)算伴隨著國(guó)際貿(mào)易的產(chǎn)生而出現(xiàn)。早在16到17世紀(jì)，早期的票據(jù)就開始在歐洲大陸使用。從那時(shí)起，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算就逐漸從以現(xiàn)金（金銀貨幣）結(jié)算發(fā)展到以票據(jù)結(jié)算。隨著國(guó)際貿(mào)易的迅速發(fā)展和有關(guān)票據(jù)法律制度的建立與完善，票據(jù)在國(guó)際結(jié)算中的優(yōu)越性日益顯著，并最終取代現(xiàn)金成為基本結(jié)算工具。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，票據(jù)的使用已經(jīng)普及到國(guó)際和國(guó)內(nèi)幾乎所有經(jīng)濟(jì)交易中。（2）從買賣雙方直接結(jié)算到通過(guò)銀行進(jìn)行結(jié)算?，F(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易結(jié)算已經(jīng)形成以銀行為中心、支付和融資相結(jié)合的模式。借助高效的銀行結(jié)算系統(tǒng)，買賣雙方能以極低的成本獲得銀行提供的高質(zhì)量專業(yè)結(jié)算服務(wù)，使資金得以安全、迅速地轉(zhuǎn)移。通過(guò)銀行進(jìn)行結(jié)算，買賣雙方還能從銀行獲得擔(dān)保和融資等便利。（3）從憑實(shí)物結(jié)算到憑單據(jù)結(jié)算。隨著運(yùn)輸技術(shù)和價(jià)格條件的變化，現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易的交貨方式逐漸從過(guò)去的“實(shí)際交貨”發(fā)展到“象征性交貨”?！跋笳餍越回洝笔侵纲u方以向銀行或買方提交全套合格的貨運(yùn)單據(jù)作為其履行合同交貨義務(wù)的證明，即以“交單”代替“交貨”。在“象征性”交貨中，賣方只須將貨物交給指定承運(yùn)人并繕制單據(jù)，而無(wú)須將貨物置于買方的實(shí)際控制之下。即使貨物實(shí)際上已在運(yùn)輸途中遇險(xiǎn)受損，賣方仍然可以憑借全套合格單據(jù)要求買方支付貨款。同樣，合同中賣方承擔(dān)的其它義務(wù)，通常都要求提供相關(guān)單據(jù)作為證明。買賣雙方之間憑單據(jù)結(jié)算的做法，在某種程度上成為一種獨(dú)立于貨物買賣合同的關(guān)于單據(jù)的買賣。國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)通常需要處理的單據(jù)多種多樣，包括合同、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)，以及在報(bào)關(guān)、商檢、銀行等環(huán)節(jié)需要的各類證明文件等。那么在國(guó)際結(jié)算體系與實(shí)踐中使用票據(jù)有哪些好處呢？首先，使用票據(jù)代替現(xiàn)金，可以避免跨國(guó)轉(zhuǎn)移過(guò)程中轉(zhuǎn)移現(xiàn)金可能發(fā)生的磨損和麻煩，大大降低攜帶、保管、運(yùn)輸以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)用支出。其次，票據(jù)帶來(lái)資金流動(dòng)方向的變化，即由現(xiàn)金直接結(jié)算中的跨國(guó)流動(dòng)轉(zhuǎn)變?yōu)樵谄睋?jù)結(jié)算中的資金同城流動(dòng)，這進(jìn)一步降低了資金結(jié)算成本和風(fēng)險(xiǎn)。由于流通中的票據(jù)可以被多個(gè)合同的當(dāng)事人持有和轉(zhuǎn)讓，一張票據(jù)可以解決多個(gè)債權(quán)債務(wù)關(guān)系。而且流通票據(jù)在到期之前不必兌現(xiàn)，因此具有作為信用工具取得資金融通的功能。一、什么是票據(jù)？1票據(jù)票據(jù)是現(xiàn)代國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)中使用的基本工具，人們通常在廣義和狹義兩個(gè)層面上理解和使用這個(gè)概念。廣義上的票據(jù)是指一切有價(jià)證券和商業(yè)憑證，包括匯票、本票、支票、股票、債券、提單、發(fā)票等等。廣義票據(jù)的界定過(guò)于寬泛，難以突出體現(xiàn)票據(jù)的獨(dú)特作用，因而對(duì)認(rèn)識(shí)和應(yīng)用票據(jù)的幫助不大。狹義的票據(jù)是指以支付金錢為目的的有價(jià)證券，是指由出票人簽發(fā)的、無(wú)條件約定由自己或委托他人于一定日期支付確定金額的書面承諾或命令。狹義票據(jù)僅指匯票、本票和支票三種有價(jià)證券。國(guó)際結(jié)算中的票據(jù)通常是指狹義的票據(jù)。2票據(jù)權(quán)利票據(jù)權(quán)利，簡(jiǎn)單的說(shuō)，是指持票人享有的索取一定金錢的權(quán)利。合法持有票據(jù)的人會(huì)獲得票據(jù)權(quán)利。具體來(lái)說(shuō)，票據(jù)權(quán)利包括三項(xiàng)基本內(nèi)容：（1）要求票據(jù)指定付款人付款的付款請(qǐng)求權(quán)（第一次請(qǐng)求權(quán)）；（2）票據(jù)被拒絕承兌和支付后持票人對(duì)前手的追索權(quán)（第二次請(qǐng)求權(quán)）；（3）票據(jù)到期前持票人有權(quán)將票據(jù)流通轉(zhuǎn)讓給他人。票據(jù)權(quán)利在設(shè)立票據(jù)后產(chǎn)生，在票據(jù)被兌現(xiàn)或者票據(jù)過(guò)期后消滅。3票據(jù)作用結(jié)算作用是票據(jù)的基本職能。國(guó)際結(jié)算的基本方法是非現(xiàn)金結(jié)算。在非現(xiàn)金結(jié)算條件下，要結(jié)清國(guó)際債權(quán)債務(wù)關(guān)系必須使用一定的支付工具，而票據(jù)可以充當(dāng)這種支付工具。信用作用是票據(jù)的核心功能。票據(jù)本身是無(wú)價(jià)值的，結(jié)算作用及其他作用的發(fā)揮，是由于票據(jù)是建立在信用基礎(chǔ)上的書面支付憑證。出票人在票據(jù)上立下書面的支付信用保證，付款人或承兌人按票面規(guī)定履行付款義務(wù)；票據(jù)可以經(jīng)背書從前手轉(zhuǎn)讓給后手，并且可以多次背書轉(zhuǎn)讓。背書人對(duì)票據(jù)負(fù)有擔(dān)保付款的義務(wù)，背書次數(shù)越多，票據(jù)負(fù)責(zé)人越多，票據(jù)擔(dān)保性越強(qiáng)。隨著商品貿(mào)易及勞務(wù)交換的發(fā)展，不同國(guó)家或地區(qū)之間的貨幣兌換和資金轉(zhuǎn)移成為一種需要。由于直接運(yùn)送現(xiàn)金不方便，通常在一個(gè)國(guó)家將現(xiàn)金轉(zhuǎn)化為票據(jù)，再到另一個(gè)國(guó)家將票據(jù)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金；或?qū)ξ吹狡诘倪h(yuǎn)期票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)，持有者通過(guò)賣出票據(jù)而獲得現(xiàn)金，還可以將票據(jù)抵押給銀行，進(jìn)行抵押貸款融資。4票據(jù)的當(dāng)事人一般而言，票據(jù)有三個(gè)基本當(dāng)事人，即出票人、付款人、收款人，此外還有背書人、承兌人、持票人等在特定情境下會(huì)出現(xiàn)的角色。（1）出票人。出票人(drawer)是指開立票據(jù)、在票據(jù)上簽章，并交付給他人的人。票據(jù)開立后，出票人對(duì)收款人及正當(dāng)持票人承擔(dān)票據(jù)在提示時(shí)付款人一定付款或承兌的保證責(zé)任；如果票據(jù)遭拒付、出票人被迫索時(shí)，應(yīng)負(fù)償還票款的責(zé)任；在即期付款票據(jù)中或遠(yuǎn)期付款票據(jù)未承兌之前，出票人是票據(jù)的主債務(wù)人。（2）付款人。付款人(drawee)是接受出票人支付命令的人。根據(jù)英文字面的含義，又稱為受票人，即接受票據(jù)之人。（3）收款人。收款人(payee)是票據(jù)上記載的收取票款的人，又稱受款人，是票據(jù)的主債權(quán)人。收款人有權(quán)向付款人要求付款，如遭拒絕，有權(quán)向出票人追索票款；收款人經(jīng)票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓成為票據(jù)的第一背書人時(shí)，同樣承擔(dān)付款或承兌的保證責(zé)任；當(dāng)票據(jù)遭拒付、持票人向其追索時(shí)，應(yīng)負(fù)責(zé)償還票款，然后向出票人追索。（4）背書人。背書人(endorser)是指收款人或持票人在收到票據(jù)后，經(jīng)過(guò)背書，將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給他人的人。背書人在票據(jù)上背書簽字，就必須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任；被背書人在匯票上再背書轉(zhuǎn)讓，成為第二背書人；再背書，成為第三背書人，依次類推，由此，票據(jù)可以連續(xù)轉(zhuǎn)讓。（5）承兌人。承兌人(acceptor)是指同意接受出票人的命令并在票據(jù)正面簽字的人。承兌人只存在于匯票關(guān)系中，本票和支票沒(méi)有承兌行為，當(dāng)然也就沒(méi)有承兌人。承兌人一經(jīng)承兌，出票人退居次債務(wù)人的地位，承兌人必須保證對(duì)其所承兌的票據(jù)付款。（6）持票人。持票人(holder)是指票據(jù)的占有人，即票據(jù)的收款人、被背書人或來(lái)人。只有持票人才能向付款人或其他關(guān)系人要求履行票據(jù)所規(guī)定的義務(wù)。二、票據(jù)特征票據(jù)具有一些獨(dú)有的特征和功能，這使它與一般的商業(yè)憑證區(qū)分開來(lái)，成為國(guó)際結(jié)算領(lǐng)域不可替代的基礎(chǔ)工具。（1）設(shè)權(quán)性。票據(jù)及票據(jù)權(quán)利并不是自然就有的，而是需要通過(guò)完成特定行為、經(jīng)過(guò)人為設(shè)定后才會(huì)成立。出票人通過(guò)出票行為（todraw）設(shè)立合格票據(jù)，票據(jù)權(quán)利隨之產(chǎn)生。票據(jù)在行使過(guò)程中若發(fā)生丟失或者損毀，則票據(jù)權(quán)利也會(huì)隨之消滅。票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生、轉(zhuǎn)讓與行使，與票據(jù)本身密不可分，因而票據(jù)屬于一種完全證券。買賣雙方基于銷售合同形成的資金關(guān)系，是票據(jù)關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)原因或基礎(chǔ)關(guān)系，屬于普通民法調(diào)整的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。如不經(jīng)人為設(shè)立票據(jù)，這種票據(jù)原因并不會(huì)產(chǎn)生票據(jù)關(guān)系。（2）無(wú)因性。票據(jù)是一種不需過(guò)問(wèn)原因的證券，即票據(jù)的有效性不受票據(jù)原因的影響，受票人不能過(guò)問(wèn)持票人取得票據(jù)的原因。這里的原因是指票據(jù)關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)關(guān)系。任何票據(jù)關(guān)系的產(chǎn)生總是有一定的原因，要么是出票人與付款人之間存在資金關(guān)系，要么是出票人與收款人、背書人和被背書人之間的對(duì)價(jià)關(guān)系。例如，出票人A出具以B為付款人的票據(jù)，而B之所以會(huì)接受票據(jù)上的債務(wù)，一定是因?yàn)锳在B那里有存款或補(bǔ)償資金，或者A對(duì)B有某種債權(quán)。根據(jù)無(wú)因性，當(dāng)票據(jù)關(guān)系成立時(shí)，票據(jù)當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)獨(dú)立于票據(jù)原因，不受票據(jù)原因變動(dòng)的影響。即使原來(lái)的票據(jù)原因已經(jīng)不復(fù)存在，持票人依然有權(quán)利行使票據(jù)權(quán)利。無(wú)因性使票據(jù)得以廣泛流通。（3）要式性。指票據(jù)必須以法定方式做成，其形式和內(nèi)容必須完全符合票據(jù)法。票據(jù)上記載的必要項(xiàng)目必須齊全，各個(gè)必要項(xiàng)目的格式必須符合法律規(guī)范。各項(xiàng)票據(jù)行為，如票據(jù)的出票、提示、承兌、背書、付款、追索和保證等，均應(yīng)符合法定要求。要式性使票據(jù)成為一種獨(dú)立完整的權(quán)利憑證。結(jié)合票據(jù)的無(wú)因性特征，人們常說(shuō)票據(jù)是一種要式不要因的證券。（4）文義性。是指票據(jù)當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)完全由票據(jù)上的文義來(lái)確定。持票人按照票據(jù)上記載的內(nèi)容行使其票據(jù)權(quán)利，而不能主張票據(jù)文義中沒(méi)有記載的權(quán)利。票據(jù)債務(wù)人也僅對(duì)票據(jù)文義責(zé)任。任何人都不得以票據(jù)文義之外的事項(xiàng)改變票據(jù)權(quán)利義務(wù)。背書人更改票據(jù)法定事項(xiàng)，只對(duì)其后手有效，不能要求其前后對(duì)修改后的文義負(fù)責(zé)。票據(jù)的要式性和文義性使得持票人憑票據(jù)自身，不必借助于對(duì)票據(jù)出票和轉(zhuǎn)讓等行為的追溯即可確定票據(jù)權(quán)利，是無(wú)因性得以實(shí)現(xiàn)的必要條件。（5）流通轉(zhuǎn)讓性。流通轉(zhuǎn)讓性（Negotiability）是票據(jù)最具吸引力的特征之一。相對(duì)于民法中一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓，流通轉(zhuǎn)讓具有兩個(gè)顯著不同之處。第一，票據(jù)可以通過(guò)背書交付或僅憑交付進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，不必通知票據(jù)債務(wù)人。第二，票據(jù)的受讓人（即被背書人）只要是以善意并支付合理對(duì)價(jià)[對(duì)價(jià)，是指任何“足以支持一項(xiàng)簡(jiǎn)單合約”之物（貨物、勞務(wù)、貨幣等）。]而取得票據(jù)的，就可獲得票據(jù)上的全部法律權(quán)利。受讓人不受前手權(quán)利缺陷的影響，可以以自己的名義提出訴訟。因此，流通票據(jù)可以使持票人免除由于合同履行不當(dāng)或票據(jù)使用不當(dāng)帶來(lái)的索賠或抗辯事項(xiàng)。這樣，一張票據(jù)在經(jīng)過(guò)多次轉(zhuǎn)讓之后，最后一個(gè)善意持票人的票據(jù)權(quán)利仍然是完整的。這種票據(jù)由于保護(hù)了善意持票人的最大利益，在市場(chǎng)上容易被接受，方便流通。三、匯票1匯票的概念目前對(duì)匯票比較經(jīng)典的定義來(lái)自《英國(guó)票據(jù)法》的第3條：“匯票是由出票人向另一人簽發(fā)的，要求即期、定期或在可以確定的將來(lái)時(shí)間，向某人或其指定人或來(lái)人無(wú)條件支付一定金額的書面命令。”（Abillofexchangeisanunconditionalorderofwriting,addressedbyonepersontoanother,signedbythepersongivingit,requiringthepersontowhomitisaddressedtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytotheorderorspecifiedpersonortobearer.）《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第19條中對(duì)匯票的表述是：“匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)?！眳R票中有三個(gè)基本當(dāng)事人：出票人（drawer）、付款人（payer）和收款人（payee）。在票據(jù)法律關(guān)系中，出票人出具票據(jù)，命令或委托付款人，在一定時(shí)間支付確定金額給收款人或其指定人。匯票的使用過(guò)程中還會(huì)出現(xiàn)承兌人、參加承兌人、背書人、保證人、持票人等重要的當(dāng)事人。其中善意持票人（bonafideholder），又稱正當(dāng)持票人（holderintheduecourse）扮演著特殊的角色。善意持票人能夠獲得票據(jù)上的完整權(quán)利，其權(quán)利不受前手權(quán)利缺陷的影響。成為善意持票人應(yīng)滿足5項(xiàng)條件：（1）前手背書是真實(shí)的；（2）匯票票面完整正常；（3）取得匯票時(shí)沒(méi)有過(guò)期；（4）不知道匯票曾被退票，也不知道轉(zhuǎn)讓人的權(quán)利有何缺陷；（5）自己支付對(duì)價(jià)，善意地取得匯票。2匯票的必要記載項(xiàng)目（1）絕對(duì)必要記載項(xiàng)目《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第22條中明確規(guī)定，匯票的必要記載項(xiàng)目包括“匯票”字樣；無(wú)條件支付委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽單等7項(xiàng)。缺少其中任何一項(xiàng)，匯票無(wú)效。

“匯票”字樣匯票中必須寫明“匯票”字樣，如“Exchange”、“BillofExchange”或“Draft”等，這樣有利于與其他支付工具如本票和支票等相區(qū)別，實(shí)踐中能大大方便票據(jù)的使用與操作。

無(wú)條件支付委托（unconditionalorder）我國(guó)《票據(jù)法》中將匯票視為一項(xiàng)支付委托，而在《英國(guó)票據(jù)法》中的稱法為“書面命令”，兩種稱呼僅是在使用習(xí)慣上的差別，并無(wú)實(shí)質(zhì)上的不同。該項(xiàng)目反映出匯票與其它票據(jù)如本票的根本區(qū)別。首先，匯票是一道命令，而非“請(qǐng)求”。任何意見咨詢或承諾保證等表述文句都不符合匯票的要求。其次，該命令必須是“無(wú)條件的”。這意味著付款不能是有限制或附帶條件的，即匯票的文義不能附加任何條件。如“貨物運(yùn)出后10天付款”、“金額從我方第1號(hào)賬戶中支付”等都文句都是限制性文句，出現(xiàn)這樣命令的匯票違背了票據(jù)無(wú)因性的基本特征，因而是無(wú)效匯票，不具備法律效力。常見的匯票支付命令如：“PaytoJohnSmith”或“PaytoACo.ororder”。而如“Payto…providing…”或“Payto…ontheconditionthat…”等的支付命令是無(wú)效的。

確定的金額（asumcertaininmoney）匯票中的金額必須是確定的、可以執(zhí)行的。如“about”（左右）、“circa”（大約）或“notlessthan”（不少于）等約量文字是不能出現(xiàn)在票據(jù)金額上的。匯票金額必須用文字大寫和數(shù)字小寫同時(shí)記載。我國(guó)《票據(jù)法》中第8條規(guī)定，金額中以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無(wú)效。票據(jù)金額、日期及收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。在《英國(guó)票據(jù)法》和《日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法》中規(guī)定，如果票據(jù)金額大小寫不一致，以大寫為準(zhǔn)。

付款人名稱付款人（Payer）是指接受匯票命令的人，也稱“受票人”（drawee）。但是付款人并不一定會(huì)承擔(dān)付款的義務(wù)。只有付款人承兌匯票后，才會(huì)取代出票人成為票據(jù)的主債務(wù)人。

收款人名稱收款人（Payee）是匯票權(quán)利的最初持有人，是第一次的債權(quán)人，出現(xiàn)在支付命令“Payto”的后面。我國(guó)習(xí)慣稱票據(jù)的收款人為“抬頭”?！疤ь^”的寫法不同，對(duì)匯票的使用影響極大。匯票“抬頭”主要有以下三種記載方法：①限制性抬頭例如：“PaytoJohnSmithonly”或者“PaytoJohnSmithnottransferable”這種抬頭的匯票僅能由指定的收款人收款，不得流通轉(zhuǎn)讓。這種匯票的資金風(fēng)險(xiǎn)較小，但是由于流通和信用功能受到了限制，在國(guó)際結(jié)算實(shí)踐中使用不多。②來(lái)人抬頭例如：“Paytobearer”或“PaytoJohnSmithorbearer”。這種抬頭不指定收款人名稱，而只寫明付給持票人或來(lái)人“bearer”。該寫法僅在《英國(guó)票據(jù)法》中出現(xiàn)。該匯票的持票人無(wú)須背書，僅憑交付就可以轉(zhuǎn)讓票據(jù)，流通性極好。但由于不記名，因此存在遺失或被竊后被冒領(lǐng)的風(fēng)險(xiǎn)。[《日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法》和我國(guó)《票據(jù)法》不允許匯票做成來(lái)人抬頭。]《日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法》和我國(guó)《票據(jù)法》不允許匯票做成來(lái)人抬頭。③指示性抬頭例如：“PaytoJohnSmith”、“PaytoJohnSmithororder”或“PaytotheorderofJohnSmith”。這里的“toorder”是指由指定的他人收款。這種抬頭的匯票可以流通轉(zhuǎn)讓，但一般情況下需要經(jīng)過(guò)法定手續(xù)－背書（endorsement）。指示性抬頭的匯票既可以實(shí)現(xiàn)流通轉(zhuǎn)讓，又可以避免僅憑交付轉(zhuǎn)讓存在的風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)踐中使用范圍最廣。

出票日期（dateofissue）匯票中必須記載出票日期，否則匯票無(wú)效。記載出票日期的作用在于：①確定票據(jù)的有效期。世界各國(guó)的票據(jù)法都規(guī)定，票據(jù)權(quán)利必須在法定的有效期內(nèi)行使，超出有效期，票據(jù)權(quán)利會(huì)自動(dòng)消滅。有效期根據(jù)出票日期計(jì)算。我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，見票即付的匯票，有效期為出票日起2年內(nèi)?！度諆?nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法》規(guī)定，即期匯票的有效期為出票日起1年內(nèi)。②決定付款的到期日。部分遠(yuǎn)期匯票的到期日是以出票日期為基礎(chǔ)計(jì)算的，如出票后定期付款。例如，“At30daysfromthedateofissuepayto…”，即“出票日期后30天付款”。③決定出票人的行為能力。如果出票人是法人，則可以判斷出票時(shí)該法人是否已經(jīng)成立或是否已宣告破產(chǎn)，從而判明匯票是否有效。

出票人簽章設(shè)立票據(jù)時(shí)，票據(jù)必須經(jīng)過(guò)出票人簽字后才能成立。出票人在匯票簽字以示為匯票承兌和付款擔(dān)保，對(duì)票據(jù)上的債務(wù)負(fù)責(zé)。匯票上沒(méi)有出票人簽章，或者簽章是偽造的，票據(jù)均不能成立。（2）相對(duì)必要記載項(xiàng)目除了票據(jù)法規(guī)定必須記載的項(xiàng)目以外，匯票中還應(yīng)包含三個(gè)相對(duì)必要記載項(xiàng)目。所謂“相對(duì)必要”，是指如果不記載不會(huì)影響匯票的法律效力。但由于此類的項(xiàng)目的重要性，通常情況下應(yīng)當(dāng)予以記載。如果沒(méi)有，則會(huì)默認(rèn)引用其他的習(xí)慣規(guī)定予以確定。

出票地點(diǎn)。出票地點(diǎn)是指出票行為發(fā)生的地點(diǎn)，對(duì)國(guó)際匯票具有重要意義。根據(jù)國(guó)際法中適用行為地法律原則，當(dāng)有關(guān)出票行為發(fā)生法律糾紛時(shí)，以出票地點(diǎn)所在國(guó)家的法律為準(zhǔn)。我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)上未記載出票地點(diǎn)的，視出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。《日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法》第2條規(guī)定，未載明出票地者，以出票人姓名旁邊所記載之地點(diǎn)為出票地。付款地點(diǎn)。付款地點(diǎn)是持票人提示票據(jù)要求承兌或付款的地點(diǎn)，也是拒絕付款時(shí)持票人請(qǐng)求做出拒絕證書的地點(diǎn)。票據(jù)上載明付款地點(diǎn)的好處在于避免持票人隨地請(qǐng)求，減少糾紛，票據(jù)涉及訴訟時(shí)，便于確定訴訟法院。我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)上未載明付款地點(diǎn)的，視付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地點(diǎn)?！度諆?nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法》第2條規(guī)定，未載付款地者，以付款人姓名旁所記載之地點(diǎn)，或付款人當(dāng)時(shí)之住所視同付款地點(diǎn)。

付款日期。付款日期又稱為付款期限（tenor）或付款到期日（maturity），是指付款人履行付款義務(wù)的日期。匯票上關(guān)于付款日期的記載有四種形式：①見票即付。如“Atsightpayto…”或者“Ondemandpayto…”。②出票后定期付款。如“At30daysafterdatepayto…”（出票后30天付款給……）。③見票后定期付款。如“At90daysaftersightpayto…”(見票后90天付款給……)。④定日付款，又稱“板期”，如“OnAug28th,2015payto…”（定于2015年8月28日付款給……）。如匯票中未載明付款期限，視為見票即付。3任意記載項(xiàng)目任意記載項(xiàng)目是由出票人根據(jù)需要記載的限制或免除責(zé)任的內(nèi)容。（1）擔(dān)當(dāng)付款人（designatedaspayer）是指出票人根據(jù)與付款人的約定，在出票時(shí)注明或由付款人在承兌時(shí)指定的代為付款的人，目的是為了方便票款的收付。擔(dān)當(dāng)付款人僅為代理票據(jù)款項(xiàng)的收付，不是票據(jù)上的債務(wù)人，不承擔(dān)票據(jù)上的責(zé)任。（2）預(yù)備付款人（refereeincaseofneed）當(dāng)付款人拒絕承兌或付款時(shí)，持票人可以向預(yù)備付款人請(qǐng)求承兌或付款。預(yù)備付款人作參加承兌后成為票據(jù)的債務(wù)人，到期要履行付款責(zé)任。（3）免作拒絕證書（protestwaived）和拒付通知（noticeofdishonorexcused）拒絕證書（protest）是指付款人當(dāng)?shù)氐墓C機(jī)構(gòu)等在匯票被拒付時(shí)出具的書面證明。拒付通知（noticeofdishonor）是指持票人向前手追索前，按法律要求，應(yīng)向被追索的前手發(fā)出拒付通知，目的是讓前手做好被追索的準(zhǔn)備。正常情況下，當(dāng)發(fā)生拒付時(shí)，持票人須獲得拒絕證書，并事先發(fā)出拒付通知，方能向前手進(jìn)行追索。若匯票中載有免作拒絕證書或免作拒付通知條款，則持票人在被拒付時(shí)無(wú)須申請(qǐng)拒絕證書，或者無(wú)須發(fā)出拒付通知，直接向作出此表示的前手進(jìn)行追索。（4）免于追索（withoutrecourse）出票人和背書人在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)可使用該條款免除自己在票據(jù)拒付時(shí)被追索的責(zé)任。其效果相當(dāng)于背書人將自己從票據(jù)債務(wù)人隊(duì)列中劃掉?！队?guó)票據(jù)法》第18條和《美國(guó)統(tǒng)一商法典》第3條和第4條都允許出票人在匯票上注明“不得向出票人追索”字樣，使自己免除擔(dān)保付款的責(zé)任。但《日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法》認(rèn)為，出票人只能免除擔(dān)保承兌的責(zé)任而不能免除擔(dān)保付款的責(zé)任，因此出票人不能使自己免于追索。出現(xiàn)“免于追索”字樣的匯票，由于缺少擔(dān)保，因而一般不被接受，不易流通。（5）付一不付二，付二不付一匯票的使用經(jīng)常是成套使用，一套兩張匯票。當(dāng)其中一張匯票被兌現(xiàn)后，另一張則自動(dòng)失效。因此匯票上會(huì)注明“付一不付二”（first(secondbeingunpaid)）或“付二不付一”（second(firstbeingunpaid)）。匯票中各編號(hào)項(xiàng)目的意義如下：①為匯票號(hào)；②為小寫票據(jù)金額（阿拉伯?dāng)?shù)字）；③出票地點(diǎn)；④出票日期；⑤付款期限；⑥收款人名稱（抬頭）；⑦大寫票據(jù)金額；⑧相關(guān)貨物信息；⑨信用證開證銀行；⑩信用證號(hào)碼；?信用證開證日期；?付款人名稱。4匯票的種類根據(jù)當(dāng)事人不同和付款期限的差異，匯票可以分為不同種類。（1）即期匯票和遠(yuǎn)期匯票即期匯票是指命令付款人見票即付的匯票。所謂“見票”，是指持票人將票據(jù)當(dāng)面提示給付款人。遠(yuǎn)期匯票是指必須到約定日期方可請(qǐng)求付款的匯票，包括出票日后定期付款匯票、見票后定期付款匯票、定期付款匯票等。國(guó)際上還有“提單日期后定期付款”的匯票，但目前我國(guó)《票據(jù)法》尚未規(guī)定此種做法。（2）銀行匯票和商業(yè)匯票這兩種匯票的區(qū)別在于出票人和付款人的不同。銀行匯票的出票人和付款人都是銀行。商業(yè)匯票的出票人是工商企業(yè)或個(gè)人，付款人可能是企業(yè)、個(gè)人或銀行。（3）銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票是指匯票上的付款人是銀行，由銀行承兌的匯票。銀行成為銀行承兌匯票的主債務(wù)人。商業(yè)承兌匯票是指建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)之上的，由工商企業(yè)或個(gè)人承兌的遠(yuǎn)期匯票。5票據(jù)行為票據(jù)行為（actsunderabill）是指依據(jù)票據(jù)上規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)所確立的法律行為。從匯票使用的過(guò)程來(lái)說(shuō)，一般包括出票、提示、承兌、付款、背書、保證、追索等。（1）出票出票是指出票人將空白的票據(jù)填寫上必要的記載事項(xiàng)，使之生效，并交付收款人的行為。匯票通常需要簽發(fā)一式兩份，分別寄發(fā)以防丟失。出票是設(shè)立票據(jù)關(guān)系的行為，是票據(jù)流通過(guò)程的起始。（2）提示提示是指持票人向付款人提交匯票要求承兌或付款的行為。根據(jù)目的不同，提示可以分為付款提示和承兌提示。（3）承兌承兌的作用在于確認(rèn)付款人的付款責(zé)任。付款人在承兌之前，并不是票據(jù)關(guān)系中的債務(wù)人。此時(shí)如果付款人拒絕承兌，持票人只能對(duì)其前手和出票人進(jìn)行追索。出票人是未經(jīng)承兌匯票的主債務(wù)人。付款人在承兌匯票后取代出票人成為票據(jù)的主債務(wù)人，承擔(dān)付款責(zé)任，出票人變?yōu)閺膫鶆?wù)人。承兌的具體做法是，遠(yuǎn)期匯票的付款人在持票人提示匯票寫明承兌（accepted）字——注明承兌日期，并簽字，將已承兌匯票交付持票人。（4）付款付款是指付款人或承兌人于持票人付款提示后支付票款的行為。有效付款后票據(jù)上的一切債權(quán)債務(wù)關(guān)系即告結(jié)束，票據(jù)關(guān)系消滅。（5）背書背書是指持票人在匯票背面簽字，表示同意轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為。背書一般包含兩個(gè)動(dòng)作：一是持票人在匯票背面簽字，或再加上受讓人的名字，二是持票人將經(jīng)過(guò)背書的匯票交付給受讓人。在匯票上背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的持票人稱為背書人，或轉(zhuǎn)讓人，或前手，受讓票據(jù)權(quán)利的一方稱為被背書人，或受讓人，或后手。背書人對(duì)被背書人及所有后手有擔(dān)保承兌和擔(dān)保付款的責(zé)任。當(dāng)票據(jù)發(fā)生拒付時(shí)，背書人須接受持票人的追索。匯票可以經(jīng)過(guò)多次背書實(shí)現(xiàn)連續(xù)的轉(zhuǎn)讓。背書的次數(shù)在法律上沒(méi)有限制。如果票據(jù)的背面背書記載不夠用，還可以在粘單上繼續(xù)背書。根據(jù)背書記載的內(nèi)容不同，一般有以下兩種形式。

特別背書（specialendorsement）又稱記名背書、完全背書或正式背書。背書人在背書時(shí)，除了需要有背書人簽章和背書日期外，還要注明被背書人的名稱。特別背書后的匯票，持票人再次轉(zhuǎn)讓時(shí)，必須以背書方式進(jìn)行。當(dāng)票據(jù)以特別背書方式進(jìn)行多次轉(zhuǎn)讓時(shí)，票據(jù)背面的簽名是連續(xù)的。

空白背書（blankendorsement）空白背書又稱無(wú)記名背書，是指背書時(shí)背書人僅記載自己的名稱和背書日期，不記載被背書人名稱的做法。當(dāng)空白背書的被背書人繼續(xù)轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，可以不經(jīng)背書僅憑交付將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給后手。此時(shí)由于沒(méi)有在匯票上留下簽名，當(dāng)匯票發(fā)生拒付時(shí)，該持票人可以不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。[我國(guó)《票據(jù)法》不認(rèn)可空白背書這種形式。]（6）保證保證是指對(duì)票據(jù)上的債務(wù)進(jìn)行擔(dān)保的行為。保證由票據(jù)債務(wù)人以外的他人提供，目的是增加票據(jù)的信用，以便票據(jù)的使用和流通。保證人與被保證人在票據(jù)債務(wù)方面的地位是相同的，與被保證人一起對(duì)持票人負(fù)連帶責(zé)任。保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。保證不得附有條件。附有條件的保證，保證有效，條件無(wú)效。（7）追索追索是指持票人在匯票被拒付時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其它費(fèi)用的行為。持票人行使追索權(quán)須滿足三個(gè)條件：（1）票據(jù)必須在法定期限內(nèi)進(jìn)行提示；（2）須做成拒絕證書；（3）向前手發(fā)出拒付通知。如果匯票中有免作拒絕證書或免作拒付通知記載，則可以免除（2）、（3）兩項(xiàng)條件，直接向該前手行使追索權(quán)。四、本票1本票的概念《英國(guó)票據(jù)法》中對(duì)本票的定義是：“本票是一項(xiàng)無(wú)條件的書面支付承諾，由一人做成，并交給另一人，經(jīng)制票人簽名承諾即期或定期或在可以確定的將來(lái)時(shí)間，支付一定數(shù)目的金錢給一個(gè)特定的人或其指定人或來(lái)人。”（Apromissorynoteisanunconditionalpromiseinwritingmadebyonepersontoanothersignedbythemaker,engagingtopay,ondemandoratafixedordeterminablefuturetime,asumcertaininmoney,to,ortotheorderof,aspecifiedpersonortobearer.）我國(guó)《票據(jù)法》第73條對(duì)本票的定義是：“本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本法所稱本票，是指銀行本票。”簡(jiǎn)單說(shuō)，本票是兩個(gè)當(dāng)事人之間有關(guān)支付一定金額的書面承諾。本票與匯票之間的區(qū)別主要在于，本票的制票人承諾自己支付收款人，而不是匯票中出票人命令第三方去支付收款人。本票中的基本當(dāng)事人有兩個(gè)，即制票人（maker）和收款人（payee）。2本票的記載項(xiàng)目我國(guó)《票據(jù)法》第75條規(guī)定，本票的必要記載項(xiàng)目有：①表示“本票”的字樣；②無(wú)條件付款的承諾；③確定的金額；④收款人名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章。本票中的其他記載事項(xiàng)與匯票中基本相似。本票中的票據(jù)行為也大都適用匯票的規(guī)定。如我國(guó)《票據(jù)法》第80條規(guī)定：“本票的背書、保證、付款行為和追索權(quán)的行使，除本章規(guī)定外，適用本法第二章有關(guān)匯票的規(guī)定。

本票的出票行為，除本章規(guī)定外，適用本法第二十四條關(guān)于匯票的規(guī)定。”3本票的種類

銀行本票和商業(yè)本票銀行本票的出票人是銀行。它是應(yīng)客戶的要求，客戶將款項(xiàng)存交銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行本票基于銀行信用，拒付風(fēng)險(xiǎn)極小，在有效期內(nèi)可以代替現(xiàn)金流通。商業(yè)本票由企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)。由于商業(yè)本票建立在商業(yè)信用的基礎(chǔ)上，除非是信譽(yù)卓著的大公司，一般企業(yè)較少發(fā)行本票。[根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，國(guó)內(nèi)目前尚不允許發(fā)行商業(yè)本票?！镀睋?jù)法》中規(guī)定的本票均為銀行本票。]根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，國(guó)內(nèi)目前尚不允許發(fā)行商業(yè)本票。《票據(jù)法》中規(guī)定的本票均為銀行本票。

即期本票和遠(yuǎn)期本票根據(jù)記載付款期限的方式不同，本票可分為即期本票和遠(yuǎn)期本票。即期本票指見票即付的本票，銀行本票即是即期本票。遠(yuǎn)期本票是指在未來(lái)某一日期付款的本票。遠(yuǎn)期本票分為定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款等三種。五、支票1支票的概念《英國(guó)票據(jù)法》對(duì)支票的定義為：支票是以銀行為付款人的即期匯票。（Achequeisabillofexchangedrawnonabankerpayableondemand.）我國(guó)《票據(jù)法》第81條規(guī)定，“支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。”從定義上看，支票是匯票的一種，其特別之處在于以銀行為付款人。支票與匯票、本票有許多共同特征，所以在多數(shù)票據(jù)法中均有支票的有關(guān)事項(xiàng)適用匯票規(guī)定的做法。但在實(shí)踐中，支票并不完全等同于匯票，在付款期限和票據(jù)行為等方面支票都有自身特殊的規(guī)定。例如，支票的使用需要以出票人與付款銀行間事先達(dá)成相關(guān)協(xié)議為前提。支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額，即禁止簽發(fā)空頭支票。正因如此，《日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法》中將支票視為與匯票和本票并列的另一種有價(jià)證券，進(jìn)行單獨(dú)立法。支票按用途不同可分為普通支票、現(xiàn)金支票和劃線支票。普通支票可用于支取現(xiàn)金，也可以通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。現(xiàn)金支票僅能用于支取現(xiàn)金。劃線支票，又叫轉(zhuǎn)賬支票，僅能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。2支票的記載項(xiàng)目我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，支票的必要記載項(xiàng)目為：①表明“支票”的字樣；②無(wú)條件支付的委托；③確定的金額；④付款人名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章。支票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。由于支票的必要記載項(xiàng)目中未包括收款人名稱，因此出具支票時(shí)可暫不填寫收款人名稱，后可經(jīng)出票人授權(quán)補(bǔ)記。這事實(shí)上允許了“來(lái)人抬頭”的做法。第二節(jié)

支付方式：匯付和托收結(jié)算方式是指在國(guó)際結(jié)算中通過(guò)一定的方式，使用特定的工具結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。其主要內(nèi)容是關(guān)于結(jié)算工具，一般情形下即票據(jù)的使用流程和方法。采用不同的結(jié)算方式，會(huì)影響國(guó)際結(jié)算的速度、成本和風(fēng)險(xiǎn)等。

支付方式：匯付和托收第二節(jié)一、匯款1匯款的定義匯款（remittance）也匯付，是指銀行應(yīng)客戶的委托，利用其銀行分支網(wǎng)絡(luò)，將一定款項(xiàng)交付收款人的結(jié)算方式。一般來(lái)說(shuō)，是進(jìn)口商將貨款交給進(jìn)口地銀行，委托銀行通過(guò)一定的方式，使用一定的支付憑證，通過(guò)在出口地的代理行將款項(xiàng)交付出口商。匯款業(yè)務(wù)中銀行對(duì)進(jìn)出口商的貨物及代表貨物的運(yùn)輸單據(jù)不承擔(dān)任何責(zé)任，而是由出口商在裝運(yùn)貨物后，自行將有關(guān)貨物單據(jù)寄給進(jìn)口商。所解付款項(xiàng)與貨物及運(yùn)輸單據(jù)無(wú)關(guān)，因此匯款方式又被稱作“單純支付”。在匯款業(yè)務(wù)中，結(jié)算資金和支付憑證的流動(dòng)方向一致（均從進(jìn)口商流向出口商），因此匯款屬于順匯業(yè)務(wù)。2匯款的當(dāng)事人匯款方式通常涉及四個(gè)當(dāng)事人，即匯款人、匯出行、匯入行和收款人。

匯款人（remitter），即匯出款項(xiàng)的當(dāng)事人。在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中通常是進(jìn)口商。

匯出行（remittingbank），即接受匯款人委托辦理匯款業(yè)務(wù)的銀行。通常為進(jìn)口商所在地的一家銀行。

匯入行（payingbank），即接受匯出行指令，向收款人解付款項(xiàng)的銀行。

收款人（payee或beneficiary），即收取款項(xiàng)的人，是匯款業(yè)務(wù)的受益人。在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中通常指出口商。3匯款的流程匯票業(yè)務(wù)的一般流程是，由進(jìn)口商將款項(xiàng)交付匯出行，并填寫匯款申請(qǐng)書。匯出行接受申請(qǐng)后，根據(jù)申請(qǐng)書內(nèi)容向匯入行發(fā)出支付授權(quán)書（paymentorder，簡(jiǎn)稱P.O.），在代理行協(xié)議內(nèi)，指示匯入行解付相關(guān)款項(xiàng)給指定收款人（通常指出口商）。匯入行嚴(yán)格按照匯出行的P.O.要求辦理，將相應(yīng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)入收款人帳戶或通知收款人收款。委托P.O.匯款人（進(jìn)口商）收款人（出口商）匯出行（進(jìn)口地銀行）匯入行（出口地銀行）解付4匯款的種類匯款業(yè)務(wù)根據(jù)P.O.傳遞方式可以分為電匯、信匯和票匯三種。

電匯（telegraphictransfer，T/T）是指匯出行以電信的方式將P.O.發(fā)送給匯入行。世界上任何地點(diǎn)間的電匯款項(xiàng)到帳僅需1~2個(gè)銀行工作日?，F(xiàn)在銀行常用可以自動(dòng)加押的SWIFT標(biāo)準(zhǔn)報(bào)文格式傳遞P.O.。例如在匯款中通常使用MT103標(biāo)準(zhǔn)匯款格式。由于SWIFT系統(tǒng)的普及，電匯速度快，費(fèi)用逐漸降低，安全系數(shù)高，因此成為最常用的匯款方式。電報(bào)方式因費(fèi)用高、易發(fā)生錯(cuò)誤遺漏等原因逐漸被淘汰。

信匯（mailtransfer，M/T）是指銀行間使用銀行信函，通過(guò)航郵（byairmail）傳遞P.O.的方式。信匯方式成本低廉，但是由于郵寄信件速度慢，資金在途時(shí)間長(zhǎng)，收款遲緩。現(xiàn)在很少使用這種方式。

票匯（demanddraft，D/D）是指應(yīng)匯款人申請(qǐng)，匯出行開出銀行匯票交給匯款人，由匯款人轉(zhuǎn)交收款人以向匯入行提示付款。票匯中的P.O.是一張以匯出行為出票人，由匯入行為付款人的即期銀行匯票。盡管使用銀行匯票，但票匯業(yè)務(wù)仍然基于商業(yè)信用，即收款人收款成功與否最終取決于匯款人的信用，而非銀行的承諾。由于使用銀行匯票，因此票匯業(yè)務(wù)可以利用票據(jù)帶來(lái)的流通便利。但匯票的傳遞環(huán)節(jié)多，速度較慢，且存在被竊、丟失等風(fēng)險(xiǎn)，因此其使用范圍不如電匯方式普及。匯款方式常用于國(guó)際貿(mào)易中預(yù)付貨款和貨到付款的情況中。由于匯款方式屬于單純支付，貨款流動(dòng)與貨物的轉(zhuǎn)移相互分離，因此給賣方收款和買方收貨帶來(lái)了較大的風(fēng)險(xiǎn)。二、托收1托收的概念托收（Collection）是委托收款的簡(jiǎn)稱。正式定義來(lái)自《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）第2條：“托收意指銀行根據(jù)所收的指示，處理金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)，目的在于取得付款和/或承兌，憑付款和/或承兌交單，或按其他條款及條件交單?！保–ollectionmeansthehandlingbybanksofdocumentsasdefinedinsub-Article2(b),inaccordancewithinstructionsreceived,inorderto:i.obtainpaymentand/oracceptance,orii.Deliverdocumentsagainstpaymentand/oragainstacceptance,oriii.Deliverdocumentsonothertermsandconditions.）上述定義中所涉及的金融單據(jù)(financialdocuments)是指匯票、本票、支票或其他用于付款或款項(xiàng)的類似憑證；商業(yè)單據(jù)是指發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、物權(quán)單據(jù)或其他類似單據(jù)，或除金融單據(jù)之外的任何其他單據(jù)。托收業(yè)務(wù)中出口商除了使用票據(jù)外，通常還會(huì)附帶代表物權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)一并交付銀行委托其向進(jìn)口商收款。此時(shí)，托收業(yè)務(wù)中涉及的貨款支付和貨權(quán)轉(zhuǎn)讓形成相互制約，有效降低了交易中的履約和信用風(fēng)險(xiǎn)?！锻惺战y(tǒng)一規(guī)則》（國(guó)際商會(huì)第522號(hào)出版社物）（UniformRulesforCollection,URC522）是目前國(guó)際上規(guī)范托收結(jié)算方式的國(guó)際慣例。2托收的當(dāng)事人托收方式中的主要當(dāng)事人有以下四個(gè)：（1）委托人。指開出匯票委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的出口商。（2）托收人。指接受出口商委托承辦托收業(yè)務(wù)的銀行，通常是出口商的往來(lái)銀行。（3）代收行。指在托收過(guò)程中，接受托收行指示，向進(jìn)口商交單收款的銀行。通常是托收行在進(jìn)口商所在地的代理行或進(jìn)口商的往來(lái)銀行。（4）付款人。即國(guó)際貿(mào)易合同中的買方。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的需要，托收業(yè)務(wù)中還可能會(huì)出現(xiàn)其他的當(dāng)事人，如提示行，需要時(shí)的代理等。提示行（presentingbank），即向付款人提示單據(jù)的銀行，也稱交單行。通常由代收行充當(dāng)，但也可以由付款人的往來(lái)銀行充當(dāng)提示行?！靶枰獣r(shí)的代理”（principal’srepresentativeincaseofneed）。如果托收失敗，進(jìn)口商拒絕付款或承兌，出口商的貨物到達(dá)目的港后可能會(huì)處于無(wú)人接收的狀況。出口商可事先指定某一代理人來(lái)照料貨物并辦理投保、轉(zhuǎn)運(yùn)或轉(zhuǎn)售等必要手續(xù)。通常出口商會(huì)直接指定代收行作為“需要時(shí)的代理”。3托收的類型在實(shí)際業(yè)務(wù)中，根據(jù)托收目的、隨附單據(jù)和交單條件的不同，托收可以分為以下幾種：（1）光票托收光票托收是指不附帶商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收。出口商出具匯票，或附帶發(fā)票、墊款清單等其他單據(jù)，但不包括代表物權(quán)的運(yùn)輸單據(jù)，交付并委托銀行向進(jìn)口商收款。由于在光票托收中出口商缺乏對(duì)貨物所有權(quán)的控制，因此收款風(fēng)險(xiǎn)較大。我國(guó)的光票托收一般只用于收取出口貨款的尾款、樣品費(fèi)、定金、傭金、代墊費(fèi)用和其他貿(mào)易小額費(fèi)用等。（2）跟單托收跟單托收是指附帶商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收，或不附帶金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。根據(jù)跟單托收的交單條件不同，跟單托收又分為付款交單和承兌交單兩種。

付款交單（documentsagainstpayment,D/P）付款交單是指出口商在托收委托書中指示托收銀行，在買方付清貨款后方可將商業(yè)單據(jù)交付給買方，即銀行的交單以買方付款為條件，付款后才交單，不付款不交單。由于商業(yè)單據(jù)中包含代表物權(quán)憑證的運(yùn)輸單據(jù)，持有方可憑以實(shí)際控制貨物。要求付款后才交單，體現(xiàn)了“一手交錢、一手交貨”的“貨”、“款”對(duì)流原則，有效保護(hù)了貿(mào)易雙方的利益。按照付款時(shí)間的不同，付款交單有即期和遠(yuǎn)期之分。即期付款交單（D/Patsight）指付款交單下代收行第一次向進(jìn)口商提示單據(jù)時(shí)，進(jìn)口商應(yīng)立即付款贖單。即期付款交單中出口商應(yīng)開立見票即付的匯票。遠(yuǎn)期付款交單（D/Paftersight）指代收行第一次提示單據(jù)時(shí)，進(jìn)口商并不付款，而是對(duì)單據(jù)中的遠(yuǎn)期匯票予以承兌。代收行繼續(xù)持有全套單據(jù)，票據(jù)到期時(shí)代收行再次提示付款，進(jìn)口商付款贖單。由于遠(yuǎn)期付款交單下經(jīng)常出現(xiàn)貨物已到達(dá)目的港而匯票尚未到期的現(xiàn)象，進(jìn)口商無(wú)法及時(shí)提貨易造成損失，故而《托收統(tǒng)一規(guī)則》（國(guó)際商會(huì)第522號(hào)出版物）中不提倡使用遠(yuǎn)期付款交單。

承兌交單（documentsagainstacceptance,D/A）在承兌交單中代收行向進(jìn)口商交單的條件是進(jìn)口商對(duì)出口商出具的遠(yuǎn)期匯票進(jìn)行承兌。即進(jìn)口商承兌后即可從銀行取得商業(yè)單據(jù)并據(jù)以提貨，待票據(jù)到期后再付款。承兌交單中出口商在未獲支付時(shí)就提前交單，放棄了貨權(quán)，因而承擔(dān)了極大的風(fēng)險(xiǎn)。（1）進(jìn)出口商在合同中約定采用托收方式支付貨款。出口商備貨、裝運(yùn)，并取得貨運(yùn)單據(jù)，制作匯票并繕制其它單據(jù)。（2）出口商填寫托收申請(qǐng)書，開立以進(jìn)口商為付款人的匯票，連同全套單據(jù)一并交給托收行。（3）托收行根據(jù)托收申請(qǐng)書制作托收指示書，連同其它單據(jù)寄交代收行。（4）代收行按照托收指示書要求向進(jìn)口商進(jìn)行提示。（5）進(jìn)口商檢驗(yàn)無(wú)誤后付款贖單。（6）代收行收款后向進(jìn)口商交單。（7）代收行收妥貨款后將款項(xiàng)劃撥托收行。（8）托收行將相應(yīng)款項(xiàng)交付出口商，完成托收。4托收業(yè)務(wù)的流程5托收的特點(diǎn)(1)基于商業(yè)信用。銀行接受出口商的收款委托，是托收業(yè)務(wù)的實(shí)際完成人，但是無(wú)論是托收行還是代收行，都未對(duì)托收提供擔(dān)保。即托收成功與否，完全依靠買賣雙方的商業(yè)信用。銀行僅依據(jù)托收委托書和托收指示書的指令行事，并不保證一定會(huì)收到款項(xiàng)。(2)具有比較強(qiáng)的安全性。在付款交單項(xiàng)下，銀行交單以進(jìn)口商付款為條件。相對(duì)匯款這種單純支付方式來(lái)講，托收結(jié)算方式有助于降低交易中的信用風(fēng)險(xiǎn)，能較好地保障雙方的利益。(3)資金負(fù)擔(dān)不平衡。托收業(yè)務(wù)中出口商需要先行安排貨運(yùn)，然后才能繕制匯票和單據(jù)，并委托銀行向進(jìn)口商收取貨款。出口商要負(fù)擔(dān)從貨物裝運(yùn)到收回貨款期間的全部資金壓力，而進(jìn)口商相當(dāng)于在此期間占用了出口商的資金。因此出口商在托收業(yè)務(wù)中實(shí)質(zhì)上對(duì)進(jìn)口商給予了資金融通。(4)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)不平衡。出口商在托收業(yè)務(wù)中承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。除了貨物運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)外，出口商還要面臨市場(chǎng)價(jià)格變化或其它原因?qū)е碌倪M(jìn)口商拒付或要求降價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。支付方式：信用證第三節(jié)信用證是目前相對(duì)比較完善的結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中占據(jù)極其重要的地位。它集貨款支付與貿(mào)易融資于一體，為進(jìn)出口商提供比較充分的銀行信用保障和全方位的服務(wù)。一、信用證的定義在《UCP600》[《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（2007修訂，國(guó)際商會(huì)第600號(hào)出版物），UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits,2007revision,ICCPublicationNo.600]中信用證被定義為：“一項(xiàng)不可撤銷的安排，無(wú)論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾?！保–reditmeansanyarrangement,howevernamedordescribed,thatisirrevocableandtherebyconstitutesadefiniteundertakingoftheissuingbanktohonoracomplyingpresentation.）簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，信用證（LetterofCredit）是指由銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。在信用證業(yè)務(wù)中，開證銀行（即開立信用證的銀行）應(yīng)進(jìn)口商請(qǐng)求，以出口商為受益人，開立以銀行為最終付款人的付款承諾。這里提及的“條件”，是指受益人須向銀行提交符合信用證要求的單據(jù)，銀行取代進(jìn)口商承擔(dān)第一性付款責(zé)任。信用證有信開和電開兩種形式。信開信用證是指以信函格式開立的信用證。開證行將信用證正本用郵寄的方式寄給通知行，由其轉(zhuǎn)遞給受益人。電開信用證是以電報(bào)、電傳等電訊形式開立的信用證。通過(guò)專用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)傳遞的SWIFT信用證，具有標(biāo)準(zhǔn)化、格式統(tǒng)一、效率高、出錯(cuò)率少、費(fèi)用合理等優(yōu)點(diǎn)，受到了各國(guó)銀行的青睞。二、信用證的性質(zhì)信用證方式反映了當(dāng)事人之間即進(jìn)出口商與開證行之間的三種契約關(guān)系。一是進(jìn)出口商之間的買賣契約關(guān)系，由他們之間的銷售合同約束。按合同約定，出口商應(yīng)向進(jìn)口商按時(shí)、按質(zhì)、按量履行交貨義務(wù)，而進(jìn)口商則應(yīng)支付貨款。第二個(gè)契約關(guān)系由進(jìn)口商向銀行申請(qǐng)開立信用證時(shí)填寫的開證申請(qǐng)書約束，是進(jìn)口商與開證銀行之間就付款贖單達(dá)成的約定。開證行保證向進(jìn)口商提交符合信用證要求的全套單據(jù)，進(jìn)口商則應(yīng)立即付款贖單。若單據(jù)與約定不符，進(jìn)口商可拒絕付款。信用證則反映了開證行與受益人之間的契約關(guān)系，其內(nèi)容體現(xiàn)為信用證內(nèi)的各項(xiàng)條款。若受益人提交的單據(jù)構(gòu)成相符交單（complyingpresentation），則開證行必須兌現(xiàn)其在信用證中的付款承諾。信用證中的契約關(guān)系決定了信用證具有獨(dú)特的性質(zhì)。

信用證是一種銀行信用。信用證業(yè)務(wù)中銀行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。出口商發(fā)出貨物后，是向開證銀行而不是進(jìn)口商收取貨款。如果進(jìn)口商拒絕或無(wú)力支付貨款，出口商依然能夠從開證行得到支付，只要能做到相符交單即可，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和損失由開證行負(fù)擔(dān)。因此，信用證業(yè)務(wù)中出口商設(shè)立匯票時(shí)，應(yīng)以開證銀行或其指定的付款銀行作為票據(jù)中的付款人。

信用證是獨(dú)立文件。雖然信用證的開立基于銷售合同，但其一經(jīng)開出，便不再依附于銷售合同，成為獨(dú)立的、自足的文件。開證行只對(duì)信用證負(fù)責(zé)，對(duì)進(jìn)出口商是否真實(shí)履行合同義務(wù)不承擔(dān)任何責(zé)任。UCP600第4條規(guī)定，“信用證與可能作為其開立基礎(chǔ)的銷售合同或其他合同是相互獨(dú)立的。即使信用證中含有任何對(duì)合同的援引，銀行也與合同無(wú)關(guān)”。

信用證是一種單據(jù)買賣。在信用證業(yè)務(wù)中，銀行處理的是單據(jù)，而非銷售合同中的貨物、服務(wù)或履約行為。因此，銀行只關(guān)注出口商提交單據(jù)的表面真實(shí)性和完整性，要求做到“單單一致”和“單證一致”。至于實(shí)際貨物是否符合合同中的描述，銀行既不關(guān)心，也不承擔(dān)任何責(zé)任。進(jìn)口商在信用證列出的針對(duì)出口商履約的各種條件，也必須要具體化到能以單據(jù)來(lái)證明，即信用證條款的“單據(jù)化”。銀行對(duì)不能“單據(jù)化”的信用證條款將不予理會(huì)。三、信用證當(dāng)事人相對(duì)匯款和托收方式，信用證業(yè)務(wù)流程復(fù)雜、環(huán)節(jié)多，涉及當(dāng)事人也比較多。（1）開證申請(qǐng)人（applicant）開證申請(qǐng)人是指向銀行申請(qǐng)開立信用證的當(dāng)事人，一般指銷售合同中的買方（進(jìn)口商）。（2）開證行（issuingbankoropeningbank）開證行是指應(yīng)申請(qǐng)人請(qǐng)求開立信用證，并對(duì)受益人承擔(dān)第一性付款責(zé)任的銀行。（3）受益人（beneficiary）受益人指有權(quán)使用信用證，從開證行或其指定銀行獲取付款的當(dāng)事人，一般為銷售合同中的賣方（出口商）。（4）通知行（advisingbank）信用證業(yè)務(wù)中的通知行是指受開證行指示，向受益人（出口商）轉(zhuǎn)遞信用證的銀行。通知行通常是由開證行選定的，受益人所在地的代理行。通知行負(fù)責(zé)將信用證和可能的修改通知轉(zhuǎn)遞給受益人，并須審核信用證的表面真實(shí)性，以保護(hù)受益人的利益。（5）議付行（negotiationbank）議付行是指被開證行授權(quán)從受益人手中購(gòu)入?yún)R票及全套單據(jù)的銀行。通過(guò)議付，議付銀行向受益人提供了資金融通。議付行可向開證行、付款行、保兌行或償付行進(jìn)行索償以收回向受益人墊付的款項(xiàng)。《UCP600》中取消了“議付行”的定義，但是在實(shí)踐中“議付”業(yè)務(wù)仍然被廣泛應(yīng)用。承做“議付”業(yè)務(wù)的銀行往往就是通知行。在信用證業(yè)務(wù)中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)其他一些比較重要的當(dāng)事人，如保兌行、付款行和償付行等。保兌行（confirmingbank）是指應(yīng)開證行的要求在信用證加具保兌的銀行。保兌銀行的付款責(zé)任同開證行完全一樣。一些小銀行往往尋求實(shí)力強(qiáng)的大銀行加具保兌以增加其簽發(fā)信用證的信用。付款行（payingbank）是指開證行在信用證中指定的另外一家充當(dāng)信用證項(xiàng)下匯票付款人或償付信用證項(xiàng)下款項(xiàng)的銀行。付款行與開證行具有相同的審單和付款責(zé)任。償付行（reimbursingbank）是指按照開證行發(fā)出的償付授權(quán)書提供償付的銀行，是開證銀行指定的對(duì)議付行或付款行進(jìn)行償還的代理人。償付行僅償付款項(xiàng)，不承擔(dān)付款責(zé)任，也不審核單據(jù)。四、信用證的種類信用證的使用方式靈活多樣。根據(jù)對(duì)隨附單據(jù)的要求、付款期限和貿(mào)易方式等方面的不同，信用證在實(shí)踐中存在以下幾種分類：

光票信用證和跟單信用證（1）光票信用證（cleancredit）是指僅要求隨附一張匯票（即光票），不隨附商業(yè)單據(jù)的信用證。由于光票信用證對(duì)貨權(quán)沒(méi)有要求，因此通常僅適用于一些小額資金的清償。（2）跟單信用證（documentarycredit）是指開證行要求憑匯票和商業(yè)單據(jù)及其他單據(jù)付款的信用證，在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域中的使用最為廣泛。

不可撤銷信用證和可撤銷信用證（1）不可撤銷信用證（irrevocableL/C）是指開證行一經(jīng)簽發(fā)信用證，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人同意，不得單方面撤銷或修改信用證。（2）可撤銷信用證（revocableL/C）是指開證行有權(quán)隨時(shí)撤銷或修改信用證，不必征得受益人或相關(guān)當(dāng)事人的同意。信用證的可撤銷與否直接關(guān)系到銀行付款承諾的有效性，事關(guān)信用證受益人的利益，因此在實(shí)踐中人們普遍接受不可撤銷信用證，可撤銷信用證則非常少見。UCP600中規(guī)定，“信用證是不可撤銷的，即使未如此表明”，“未經(jīng)開證行、保兌行及受益人同意，信用證既不能修改，也不能撤銷”。

即期信用證、遠(yuǎn)期信用證和假遠(yuǎn)期信用證這些信用證的區(qū)別主要在于付款時(shí)間的不同。（1）即期信用證（sightL/C）是指開證行在收到受權(quán)益人提交的、符合要求的單據(jù)后，立即予以付款的信用證。即期信用證中要求受益人開具見票即付的即期匯票。由于即期信用證收款迅速，在實(shí)踐中被廣泛使用。（2）遠(yuǎn)期信用證（usanceL/C）是指受益人按信用證要求出具遠(yuǎn)期匯票，開證行憑受益人提交的、符合信用證要求的單據(jù)遠(yuǎn)期付款的信用證。（3）假遠(yuǎn)期信用證（usanceL/Cpayableatsight），又稱買方遠(yuǎn)期信用證，是指銷售合同規(guī)定即期結(jié)算，買方向銀行申請(qǐng)開立遠(yuǎn)期信用證，受益人提交符合信用證要求的單據(jù)可以即期獲得款項(xiàng)，由此產(chǎn)生的利息利用和承兌費(fèi)用由買方負(fù)擔(dān)。其實(shí)質(zhì)是銀行為買方提供資金融通的信用證。

保兌信用證和不保兌信用證保兌信用證（confirmedL/C）是指加具另外一家銀行保證兌付表示的信用證，開證行與保兌行同時(shí)對(duì)該信用證承擔(dān)保證付款責(zé)任。未保兌信用證（unconfirmedL/C）是指只有開證銀行本身承擔(dān)付款責(zé)任的信用證。保兌信用證下的收款更有保障，但是也需承擔(dān)額外的保兌費(fèi)用。信用證加具保兌與否經(jīng)?；趯?duì)風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用的權(quán)衡考慮，以及不同國(guó)家地區(qū)有關(guān)信用證的習(xí)慣作法。

即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證、議付信用證（1）即期付款信用證（sightpaymentL/C）指信用證要求受益人提交符合要求的單據(jù)即可獲得立即付款，一般不要求受益人開立匯票。（2）延期付款信用證（deferredpaymentL/C）與即期付款信用證一樣，不要求受益人開立匯票，僅憑受益人提交合格單據(jù)獲得遠(yuǎn)期付款。付款期限一般有兩種情況，一是提交單據(jù)后若干天付款，二是自裝運(yùn)日后若干天付款。即期付款信用證與延期付款信用證中均不要求受益人開立匯票，其原由是可以避免因使用匯票而產(chǎn)生的“印花稅”費(fèi)用的支出。但受益人和相關(guān)當(dāng)事人也因此失去了利用票據(jù)進(jìn)行融資的便利。（3）承兌信用證（acceptanceL/C）要求一張以指定銀行為付款人的遠(yuǎn)期匯票。承兌信用證必須注明“acceptance”字樣。（4）議付信用證（negotiatingL/C）是指信用證注明允許受益人通過(guò)“議付”從議付行獲得墊付資金。允許議付的信用證必須有“negotiate”、“negotiation”和“negotiable”字樣。根據(jù)開證行允許參與議付的銀行范圍大小，又可分為“限制議付”和“自由議付”兩種。

可轉(zhuǎn)讓與不可轉(zhuǎn)讓信用證這種信用證是根據(jù)使用信用證的權(quán)利是否可以轉(zhuǎn)讓來(lái)劃分的。（1）不可轉(zhuǎn)讓信用證（non-transferableL/C），是指信用證的利益只能是受益人本人所有，受益人不能將信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人。（2）可轉(zhuǎn)讓信用證（transferableL/C）允許受益人將信用證上的權(quán)益轉(zhuǎn)讓他人。按慣例，信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。

循環(huán)信用證、對(duì)開信用證和對(duì)背信用證（1）循環(huán)信用證（revolvingL/C）是指一經(jīng)開出，可以反復(fù)使用的信用證，通常適用于具有分批裝運(yùn)條款的銷售合同，可以避免反復(fù)申請(qǐng)開證的麻煩。（2）對(duì)開信用證（reciprocalL/C）是指銷售合同雙方分別作為申請(qǐng)人，各開出一份以對(duì)方為受益人的信用證。兩張信用證互為條件，同時(shí)生效，同時(shí)失效。常用于“三來(lái)一補(bǔ)”的加工貿(mào)易。（3）對(duì)背信用證（backtobackL/C）是指受益人以信用證為擔(dān)保，要求銀行開出一份內(nèi)容相似的新的信用證。對(duì)背信用證常見于中間商貿(mào)易中。五、信用證的內(nèi)容信用證內(nèi)包含了有關(guān)銷售合同、商品、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、匯票等方面的信息，相比匯款和托收，涉及內(nèi)容更加豐富，專業(yè)性更強(qiáng)，閱讀和審核難度較大。大多數(shù)信用證主要包括以下幾部分組成：1信用證本身的內(nèi)容（1）開證行（issuingbank）（2）通知行（advisingbank）（3）信用證種類（formofcredit）（4）信用證號(hào)碼（creditnumber）（5）開證日期（dateofissue）（6）受益人（beneficiary）（7）開證申請(qǐng)人（applicant,accountee）（8）信用證金額與使用貨幣（amountandcurrency）（9）有效期限（expirydate,validity）其中信用證號(hào)碼非常重要，許多單據(jù)中都要求引用信用證號(hào)碼。信用證種類一般為“不可撤銷的”（irrevocable）、“跟單的”（documentary）的信用證2匯票的內(nèi)容有（1）出票人（drawer）（2）受票人（payee）（3）匯票期限（tenor）（4）匯票金額（draftamount）3商品、運(yùn)輸及單據(jù)（1）商品的描述（description）、嘜頭（marks）、數(shù)量(quantity)、包裝（packing）、單價(jià)（unitprice）、貿(mào)易條件（priceterm）等。（2）運(yùn)輸裝運(yùn)港、目的港（portofloading,portofdestination）。（3）轉(zhuǎn)運(yùn)、分批運(yùn)輸（transshipment,partialshipment）。（4）最遲裝運(yùn)期限（latestdateofshipment）。（5）所需單據(jù)（documentsrequired）。

商業(yè)發(fā)票（commercialinvoice）

運(yùn)輸單據(jù)（transportdocuments）

保險(xiǎn)單據(jù)（insurancecertificateorpolicy）

其他單據(jù)（otherdocuments）4特別事項(xiàng)記載有關(guān)銀行費(fèi)用承擔(dān)、貨物包裝、索償方法等注意事項(xiàng)。5開證行保證付款的責(zé)任文句如：Weherebyengagewithdrawersand/orbonafideholdersthatdraft(s)drawnandnegotiatedonpresentationandthatdraft(s)acceptedwithinthetermsofthiscreditwillbedulyhonoredatmaturity.我行茲對(duì)出票人及/或善意持票人保證：凡按本信用證所列條款開具及議付的匯票一經(jīng)提交，即予承兌；凡依本證條款承兌的匯票，到期即予付款。6引用《跟單信用證統(tǒng)一慣例》文句。如：ThiscreditissubjecttotheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits.UCP(2007Revision)InternationalChamberofCommercepublicationNo.600.本信用證服從國(guó)際商會(huì)2007年修訂本第600號(hào)出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的約束。目前信用證最新的標(biāo)準(zhǔn)格式由《標(biāo)準(zhǔn)跟單信用證格式》（國(guó)際商會(huì)第516號(hào)出版物）（TheNewStandardDocumentaryCreditFormsfortheUCP500,ICC516）制定。多數(shù)銀行的信用證格式是在自有格式基礎(chǔ)上參照ICC516略加修改而成。信用證使用流程示意

六、信用證使用流程信用證的使用流程較匯款和托收復(fù)雜，大致有如下幾個(gè)環(huán)節(jié)：（1）

申請(qǐng)人申請(qǐng)開證。貿(mào)易雙方在銷售合同中約定使用信用證結(jié)算。（2）

進(jìn)口商填寫開證申請(qǐng)書，交納押金和開證手續(xù)費(fèi)，向開證行申請(qǐng)開證。（3）

開證行開立信用證。開證銀行按照開證申請(qǐng)書的要求和內(nèi)容開出信用證，寄交受益人（出口商）所在地通知行轉(zhuǎn)遞。（4）

通知行轉(zhuǎn)遞信用證。通知行確認(rèn)信用證真實(shí)性后，向受益人轉(zhuǎn)遞信用證。（5）

受益人審證、發(fā)貨。受益人收到通知行轉(zhuǎn)來(lái)信用證后，審核信用證中條款是否與合同相符。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可通知開證申請(qǐng)人修改信用證。如審核無(wú)誤，受益人按信用證要求備貨、發(fā)貨。（6）

受益人交單。受益人取得和繕制符合信用證要求的全套單據(jù)，開立匯票，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)連同信用證一并提交指定銀行。（7）

議付。議付行（通常為通知行）審核單據(jù)無(wú)誤后，為受益人墊付貨款。（8）

寄單索償。議付行辦理議付后，將單據(jù)寄給開證行索償，或按信用證規(guī)定，單據(jù)寄開證行同時(shí)向償付行索償。（9）

償付。開證行或付款行收到單據(jù)后根據(jù)信用證審核單據(jù)。如未發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，開證行或付款行應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（5個(gè)銀行工作日）向議付行付款。償付行應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)立即償付議付行。（10）

提示付款贖單。開證行履行償付責(zé)任后，立即通知開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商），向其提示單據(jù)，并要求付款贖單。（11）

付款贖單。進(jìn)口商核驗(yàn)單據(jù)無(wú)誤后，向開證行付款，取得單據(jù)，到碼頭提取貨物。其他支付方式（福費(fèi)廷、國(guó)際保理、銀行保函）第四節(jié)盡管目前國(guó)際社會(huì)已經(jīng)擁有比較完善的包括匯款、托收、信用證在內(nèi)的結(jié)算方式，但這些并不能充分滿足人們的需求。國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多，分布范圍廣，涉及到的具體情況千差萬(wàn)別，商人們?cè)诮Y(jié)算過(guò)程中對(duì)貨款回收速度、成本和風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題往往存在不同的需求。一般情況下，短期貿(mào)易中的商人比較重視貨款回收的速度和成本，而在中長(zhǎng)期貿(mào)易中商人則更關(guān)注貨款回收過(guò)程中的各類風(fēng)險(xiǎn)。而且國(guó)際貿(mào)易貨物買賣活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生對(duì)融通資金方面的廣泛需求。國(guó)際貨物買賣通常需要經(jīng)過(guò)采購(gòu)、包裝、倉(cāng)儲(chǔ)保管、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、商檢、海關(guān)等諸多環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)都需要商人投入大量資金。這些資金沉淀下來(lái)構(gòu)成了貨物買賣的成本。只有當(dāng)這筆交易完成了國(guó)際結(jié)算環(huán)節(jié)、貨款成功回收以后才能得到補(bǔ)償。在此之前，商人們常常面臨捉襟見肘的資金短缺問(wèn)題。資金短缺問(wèn)題嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致交易中斷，已經(jīng)沉淀的成本也無(wú)法得到彌補(bǔ)。在結(jié)算業(yè)務(wù)中，銀行往往愿意向有資質(zhì)的客戶提供融通資金或提供信用，并收取一定的服務(wù)費(fèi)用作為回報(bào)。銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)能夠緩解商人面臨的資金短缺問(wèn)題，使生產(chǎn)和流通活動(dòng)得以順利進(jìn)行。而且銀行信用擔(dān)保業(yè)務(wù)能夠替代或補(bǔ)充商業(yè)信用不足的問(wèn)題，可以較好地解決商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在長(zhǎng)期實(shí)踐中，國(guó)際社會(huì)產(chǎn)生了許多銀行參與的其他支付方式，如打包放款（packingloan）、進(jìn)出口押匯（Negotiation）、票據(jù)貼現(xiàn)（billdiscount）、開證授信額度（limitsforissuingletterofcredit）、信托收據(jù)（trustreceipt,T.R.orT/R）、福費(fèi)廷（forfaiting）、國(guó)際保理（internationalfactoring）等業(yè)務(wù)。它們的共同特點(diǎn)是，融資