2023年11月東莞市財(cái)政局聘用人員筆試帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（30題）1.新《預(yù)算法》自（）起施行。A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年10月1日解題思路：本題主要考查對(duì)新《預(yù)算法》施行時(shí)間的記憶。需要準(zhǔn)確記住相關(guān)法律的重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)。答案：C2.下列不屬于財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的是（）。A.購(gòu)買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.預(yù)防性支出D.消費(fèi)性支出解題思路：首先要清楚財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的分類有哪些，然后逐一分析選項(xiàng)。購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出是按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的基本分類，而預(yù)防性支出并非按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類。答案：C3.國(guó)債的基本功能是（）。A.籌集建設(shè)資金B(yǎng).彌補(bǔ)財(cái)政赤字C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行D.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量解題思路：國(guó)債有多種功能，但彌補(bǔ)財(cái)政赤字是其最基本的功能。當(dāng)財(cái)政出現(xiàn)赤字時(shí)，通過發(fā)行國(guó)債可以籌集資金來平衡財(cái)政收支。答案：B4.財(cái)政政策的主體是（）。A.政府B.企業(yè)C.居民D.金融機(jī)構(gòu)解題思路：財(cái)政政策是政府為了實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而制定的指導(dǎo)財(cái)政工作的基本方針和準(zhǔn)則，所以其主體必然是政府。答案：A5.稅收的強(qiáng)制性依靠的是（）。A.國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)資料的所有權(quán)B.國(guó)家對(duì)生產(chǎn)資料的所有權(quán)C.國(guó)家的政治權(quán)力D.社會(huì)習(xí)慣勢(shì)力解題思路：稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力，通過法律形式對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的強(qiáng)制性分配，所以依靠的是國(guó)家的政治權(quán)力。答案：C6.我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅解題思路：我國(guó)在2009年開始實(shí)行消費(fèi)型增值稅，允許企業(yè)將外購(gòu)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額一次性全部扣除。答案：C7.下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.關(guān)稅解題思路：直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收。個(gè)人所得稅是由個(gè)人直接繳納，稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁，而增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅都存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況。答案：C8.財(cái)政補(bǔ)貼的主體是（）。A.企業(yè)B.居民C.國(guó)家D.社會(huì)組織解題思路：財(cái)政補(bǔ)貼是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，由財(cái)政安排專項(xiàng)基金向國(guó)有企業(yè)或勞動(dòng)者個(gè)人提供的一種資助，所以主體是國(guó)家。答案：C9.政府非稅收入不包括（）。A.行政事業(yè)性收費(fèi)B.政府性基金C.國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入D.社會(huì)保險(xiǎn)基金收入解題思路：政府非稅收入包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入等。社會(huì)保險(xiǎn)基金收入有其獨(dú)立的管理體系，不屬于政府非稅收入。答案：D10.預(yù)算編制的原則不包括（）。A.完整性原則B.可靠性原則C.年度性原則D.保密性原則解題思路：預(yù)算編制應(yīng)遵循完整性、可靠性、年度性等原則。保密性并不是預(yù)算編制的原則，預(yù)算需要具有一定的公開性和透明度。答案：D11.政府采購(gòu)的主要方式是（）。A.公開招標(biāo)B.邀請(qǐng)招標(biāo)C.競(jìng)爭(zhēng)性談判D.單一來源采購(gòu)解題思路：公開招標(biāo)是政府采購(gòu)的主要方式，它具有公開、公平、公正的特點(diǎn)，能夠充分競(jìng)爭(zhēng)，保證采購(gòu)質(zhì)量和效益。答案：A12.下列關(guān)于財(cái)政平衡的說法，正確的是（）。A.財(cái)政平衡是絕對(duì)的B.財(cái)政赤字是不可避免的C.財(cái)政平衡是相對(duì)的D.財(cái)政盈余越多越好解題思路：財(cái)政收支在實(shí)際中很難做到絕對(duì)平衡，財(cái)政平衡是相對(duì)的。財(cái)政赤字在一定情況下可以是宏觀調(diào)控的手段，并非不可避免；財(cái)政盈余過多也并非越好，可能意味著資源的閑置。答案：C13.我國(guó)政府預(yù)算體系包括（）級(jí)預(yù)算。A.二B.三C.四D.五解題思路：我國(guó)實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算，設(shè)立中央，省、自治區(qū)、直轄市，設(shè)區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)五級(jí)預(yù)算。答案：D14.稅收的橫向公平是指（）。A.具有相同納稅能力的人負(fù)擔(dān)相同的稅收B.具有不同納稅能力的人負(fù)擔(dān)不同的稅收C.經(jīng)濟(jì)成分相同的納稅人負(fù)擔(dān)相同的稅收D.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相同的納稅人負(fù)擔(dān)相同的稅收解題思路：稅收的橫向公平強(qiáng)調(diào)的是具有相同納稅能力的人應(yīng)負(fù)擔(dān)相同的稅收，體現(xiàn)稅收在同等納稅能力人群中的公平分配。答案：A15.財(cái)政收入的最主要來源是（）。A.稅收收入B.國(guó)有資產(chǎn)收益C.債務(wù)收入D.收費(fèi)收入解題思路：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特點(diǎn)，是財(cái)政收入最主要、最穩(wěn)定的來源。答案：A16.下列屬于財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出的是（）。A.國(guó)防支出B.行政管理支出C.社會(huì)保障支出D.教育支出解題思路：轉(zhuǎn)移性支出是指政府單方面把一部分收入的所有權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)移出去的支出，社會(huì)保障支出屬于這種類型，而國(guó)防、行政管理、教育支出多屬于購(gòu)買性支出。答案：C17.國(guó)債發(fā)行的方式不包括（）。A.公募法B.包銷法C.攤派法D.拍賣法解題思路：國(guó)債發(fā)行方式有公募法、包銷法、拍賣法等。攤派法不符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則，不是正常的國(guó)債發(fā)行方式。答案：C18.政府間轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)不包括（）。A.實(shí)現(xiàn)財(cái)政的縱向平衡B.實(shí)現(xiàn)財(cái)政的橫向平衡C.糾正轄區(qū)間外溢D.增加地方政府收入解題思路：政府間轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)主要是實(shí)現(xiàn)財(cái)政的縱向和橫向平衡、糾正轄區(qū)間外溢等。增加地方政府收入不是其核心目標(biāo)，而是可能帶來的一種結(jié)果。答案：D19.下列關(guān)于稅收饒讓的說法，正確的是（）。A.稅收饒讓是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法B.稅收饒讓是居住國(guó)政府對(duì)來源國(guó)政府在稅法規(guī)定的限度內(nèi)給予納稅人的減免稅優(yōu)惠，視同已經(jīng)繳納，給予抵免C.稅收饒讓主要是發(fā)達(dá)國(guó)家給予發(fā)展中國(guó)家的一種稅收優(yōu)惠D.稅收饒讓不利于發(fā)展中國(guó)家吸引外資解題思路：稅收饒讓是居住國(guó)政府對(duì)來源國(guó)政府在稅法規(guī)定的限度內(nèi)給予納稅人的減免稅優(yōu)惠，視同已經(jīng)繳納，給予抵免，它不是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法，有利于發(fā)展中國(guó)家吸引外資。答案：B20.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅解題思路：消費(fèi)稅是中央稅，其收入全部歸中央政府。增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。答案：C21.財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的主體是（）。A.政府及其財(cái)政部門B.企業(yè)C.社會(huì)公眾D.中介機(jī)構(gòu)解題思路：財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)是政府及其財(cái)政部門為了提高財(cái)政資金使用效益而開展的工作，所以主體是政府及其財(cái)政部門。答案：A22.下列關(guān)于預(yù)算調(diào)整的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的地方本級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者使原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更B.各級(jí)政府對(duì)于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案C.中央預(yù)算的調(diào)整方案必須提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)D.地方各級(jí)政府預(yù)算的調(diào)整方案必須提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)解題思路：中央預(yù)算的調(diào)整方案必須提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)，而不是全國(guó)人民代表大會(huì)。答案：C23.政府采購(gòu)的資金來源是（）。A.財(cái)政性資金B(yǎng).企業(yè)自有資金C.個(gè)人資金D.社會(huì)團(tuán)體資金解題思路：政府采購(gòu)是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，所以資金來源是財(cái)政性資金。答案：A24.下列關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策配合的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.財(cái)政政策與貨幣政策的配合可以分為松的財(cái)政政策和松的貨幣政策、緊的財(cái)政政策和緊的貨幣政策、松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策、緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策四種類型B.松的財(cái)政政策和松的貨幣政策配合可以刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，擴(kuò)大就業(yè)C.緊的財(cái)政政策和緊的貨幣政策配合可以抑制通貨膨脹D.松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策配合可以減少財(cái)政赤字解題思路：松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策配合，松的財(cái)政政策會(huì)增加政府支出和減少稅收，可能會(huì)擴(kuò)大財(cái)政赤字，而不是減少。答案：D25.下列不屬于國(guó)有資產(chǎn)的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)占有、使用的資產(chǎn)B.國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)C.集體企業(yè)的資產(chǎn)D.國(guó)有獨(dú)資公司的資產(chǎn)解題思路：國(guó)有資產(chǎn)是指屬于國(guó)家所有的一切財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利的總稱，集體企業(yè)的資產(chǎn)屬于集體所有，不屬于國(guó)有資產(chǎn)。答案：C26.稅收制度的核心要素是（）。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)解題思路：稅率是稅收制度的核心要素，它直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少和納稅人負(fù)擔(dān)的輕重，體現(xiàn)了征稅的深度。答案：C27.下列關(guān)于政府性基金的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.政府性基金是政府為了支持某項(xiàng)特定基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無(wú)償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金B(yǎng).政府性基金實(shí)行中央一級(jí)審批制度，遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則C.政府性基金收入全額上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行“收支兩條線”管理D.政府性基金可以用于彌補(bǔ)一般公共預(yù)算的不足解題思路：政府性基金有專項(xiàng)用途，不能用于彌補(bǔ)一般公共預(yù)算的不足。答案：D28.下列關(guān)于國(guó)庫(kù)集中收付制度的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.國(guó)庫(kù)集中收付制度是指政府將所有財(cái)政性資金集中在國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)指定的代理銀行開設(shè)賬戶，所有的財(cái)政支出均通過這一賬戶進(jìn)行撥付B.國(guó)庫(kù)集中收付制度可以提高財(cái)政資金的使用效率C.國(guó)庫(kù)集中收付制度下，財(cái)政收入直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶，財(cái)政支出通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位D.國(guó)庫(kù)集中收付制度會(huì)增加財(cái)政資金的撥付環(huán)節(jié)，降低資金使用效率解題思路：國(guó)庫(kù)集中收付制度減少了財(cái)政資金的撥付環(huán)節(jié)，提高了資金使用效率，而不是增加環(huán)節(jié)降低效率。答案：D29.下列關(guān)于財(cái)政投融資的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.財(cái)政投融資是一種政策性投融資B.財(cái)政投融資的資金來源主要是政府財(cái)政資金C.財(cái)政投融資的目的是為了實(shí)現(xiàn)政府的政策目標(biāo)D.財(cái)政投融資的資金可以投向一些社會(huì)效益好但經(jīng)濟(jì)效益差的項(xiàng)目解題思路：財(cái)政投融資的資金來源主要是政府的預(yù)算資金、郵政儲(chǔ)蓄資金、社會(huì)保障基金結(jié)余等，并非主要是政府財(cái)政資金。答案：B30.下列關(guān)于財(cái)政監(jiān)督的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.財(cái)政監(jiān)督是指財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織執(zhí)行財(cái)稅法律法規(guī)和政策情況，以及對(duì)涉及財(cái)政收支、會(huì)計(jì)資料和國(guó)有資本金管理等事項(xiàng)依法進(jìn)行的監(jiān)督檢查活動(dòng)B.財(cái)政監(jiān)督的主要內(nèi)容包括財(cái)政收支監(jiān)督、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督等C.財(cái)政監(jiān)督可以促進(jìn)財(cái)政管理的規(guī)范化和科學(xué)化D.財(cái)政監(jiān)督只需要對(duì)財(cái)政資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督解題思路：財(cái)政監(jiān)督不僅要對(duì)財(cái)政資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，還要對(duì)財(cái)稅法律法規(guī)和政策的執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)資料等進(jìn)行監(jiān)督。答案：D二、多項(xiàng)選擇題（15題）1.財(cái)政的基本職能包括（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.監(jiān)督管理職能解題思路：財(cái)政具有資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定三大基本職能。監(jiān)督管理職能是為了保障財(cái)政職能的有效實(shí)現(xiàn)，但不屬于基本職能。答案：ABC2.下列屬于稅收特征的有（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性解題思路：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。自愿性不符合稅收的性質(zhì)，稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。答案：ABC3.下列屬于財(cái)政支出按功能分類的有（）。A.一般公共服務(wù)支出B.國(guó)防支出C.教育支出D.購(gòu)買性支出解題思路：財(cái)政支出按功能分類包括一般公共服務(wù)支出、國(guó)防支出、教育支出等。購(gòu)買性支出是按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類。答案：ABC4.國(guó)債的發(fā)行方式有（）。A.公募法B.包銷法C.交付法D.公賣法解題思路：國(guó)債發(fā)行方式有公募法、包銷法、交付法、公賣法等。答案：ABCD5.下列關(guān)于財(cái)政政策的說法，正確的有（）。A.財(cái)政政策是政府為了實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而制定的指導(dǎo)財(cái)政工作的基本方針和準(zhǔn)則B.財(cái)政政策的目標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡等C.擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過增加財(cái)政支出和減少稅收來刺激總需求的政策D.緊縮性財(cái)政政策是指通過減少財(cái)政支出和增加稅收來抑制總需求的政策解題思路：財(cái)政政策是政府宏觀調(diào)控的重要手段，其目標(biāo)與宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)一致，擴(kuò)張性和緊縮性財(cái)政政策的定義也是正確的。答案：ABCD6.下列屬于政府非稅收入的有（）。A.行政事業(yè)性收費(fèi)B.政府性基金C.罰沒收入D.國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入解題思路：政府非稅收入包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等。答案：ABCD7.預(yù)算管理的原則包括（）。A.一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算原則B.收支平衡原則C.分稅制原則D.公開透明原則解題思路：預(yù)算管理應(yīng)遵循一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算、收支平衡、分稅制、公開透明等原則。答案：ABCD8.政府采購(gòu)的原則包括（）。A.公開透明原則B.公平競(jìng)爭(zhēng)原則C.公正原則D.誠(chéng)實(shí)信用原則解題思路：政府采購(gòu)應(yīng)遵循公開透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正和誠(chéng)實(shí)信用原則。答案：ABCD9.下列關(guān)于財(cái)政赤字的說法，正確的有（）。A.財(cái)政赤字是指財(cái)政支出大于財(cái)政收入的差額B.財(cái)政赤字可以分為硬赤字和軟赤字C.財(cái)政赤字可能會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹D.財(cái)政赤字一定是有害的解題思路：財(cái)政赤字是財(cái)政支出大于收入的情況，有硬赤字和軟赤字之分，過大的財(cái)政赤字可能引發(fā)通貨膨脹，但在一定情況下，適度的財(cái)政赤字可以刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并非一定有害。答案：ABC10.下列屬于稅收制度構(gòu)成要素的有（）。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅期限解題思路：稅收制度構(gòu)成要素包括納稅人、征稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限等。答案：ABCD11.下列關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說法，正確的有（）。A.財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出B.財(cái)政補(bǔ)貼可以調(diào)節(jié)供求關(guān)系C.財(cái)政補(bǔ)貼可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整D.財(cái)政補(bǔ)貼會(huì)增加政府財(cái)政負(fù)擔(dān)解題思路：財(cái)政補(bǔ)貼是政府將資金無(wú)償轉(zhuǎn)移給相關(guān)主體，屬于轉(zhuǎn)移性支出，能調(diào)節(jié)供求、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，但會(huì)增加政府財(cái)政支出。答案：ABCD12.政府間轉(zhuǎn)移支付的類型包括（）。A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C.均衡性轉(zhuǎn)移支付D.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付解題思路：政府間轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，均衡性轉(zhuǎn)移支付和民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付屬于一般性轉(zhuǎn)移支付的范疇。答案：AB13.下列關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的說法，正確的有（）。A.國(guó)有資產(chǎn)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值B.國(guó)有資產(chǎn)管理包括國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估等C.國(guó)有資產(chǎn)管理可以提高國(guó)有資產(chǎn)的使用效率D.國(guó)有資產(chǎn)管理與財(cái)政管理沒有關(guān)系解題思路：國(guó)有資產(chǎn)管理的目標(biāo)是保值增值，包括一系列管理活動(dòng)，能提高資產(chǎn)使用效率，且與財(cái)政管理密切相關(guān)，國(guó)有資產(chǎn)收益是財(cái)政收入的一部分。答案：ABC14.下列關(guān)于財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)的說法，正確的有（）。A.財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)是對(duì)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性進(jìn)行的評(píng)價(jià)B.財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)的方法包括成本效益分析法、比較法等C.財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)可以提高財(cái)政資金的使用效益D.財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)只需要對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行評(píng)價(jià)解題思路：財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)不僅要對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行評(píng)價(jià)，也可對(duì)財(cái)政收入等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。其是對(duì)財(cái)政活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性評(píng)價(jià)，有多種方法，能提高資金使用效益。答案：ABC15.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是納稅人在不違反稅法的前提下，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地減少納稅義務(wù)的行為B.稅收籌劃可以分為節(jié)稅籌劃、避稅籌劃和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃等C.稅收籌劃有利于提高納稅人的納稅意識(shí)D.稅收籌劃是一種違法行為解題思路：稅收籌劃是合法的，是在不違反稅法前提下進(jìn)行的，可分為節(jié)稅、避稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁等籌劃，能提高納稅人納稅意識(shí)。答案：ABC三、判斷題（15題）1.財(cái)政是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的分配活動(dòng)及所體現(xiàn)的分配關(guān)系。（）解題思路：該說法準(zhǔn)確闡述了財(cái)政的定義，財(cái)政的主體是國(guó)家，憑借政治權(quán)力參與分配。答案：正確2.稅收的固定性是指稅收的征收對(duì)象、征收比例等是固定不變的。（）解題思路：稅收的固定性是指稅收制度是相對(duì)穩(wěn)定的，但并非固定不變，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展等情況，稅收制度會(huì)進(jìn)行調(diào)整。答案：錯(cuò)誤3.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類可以分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。（）解題思路：這是財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的基本分類方法，購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出反映了財(cái)政支出不同的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和作用。答案：正確4.國(guó)債的發(fā)行會(huì)增加貨幣供應(yīng)量，從而引發(fā)通貨膨脹。（）解題思路：國(guó)債發(fā)行不一定會(huì)增加貨幣供應(yīng)量和引發(fā)通貨膨脹，其影響取決于國(guó)債的發(fā)行方式、資金用途等多種因素。如果國(guó)債發(fā)行是為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字且資金運(yùn)用合理，不一定會(huì)引發(fā)通脹。答案：錯(cuò)誤5.擴(kuò)張性財(cái)政政策會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字的增加。（）解題思路：擴(kuò)張性財(cái)政政策通過增加支出和減少稅收來刺激經(jīng)濟(jì)，這通常會(huì)使財(cái)政支出大于收入，導(dǎo)致財(cái)政赤字增加。答案：正確6.政府非稅收入是指除稅收以外，由各級(jí)政府、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源、國(guó)有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得并用于滿足社會(huì)公共需要或準(zhǔn)公共需要的財(cái)政資金。（）解題思路：該表述準(zhǔn)確說明了政府非稅收入的定義和范圍。答案：正確7.預(yù)算編制的程序是“二上二下”。（）解題思路：我國(guó)預(yù)算編制程序通常是“二上二下”，即單位提出預(yù)算建議數(shù)，財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)，單位編報(bào)正式預(yù)算，財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算。答案：正確8.政府采購(gòu)的對(duì)象包括貨物、工程和服務(wù)。（）解題思路：政府采購(gòu)涵蓋了貨物采購(gòu)、工程采購(gòu)和服務(wù)采購(gòu)等方面。答案：正確9.財(cái)政平衡是指財(cái)政收入與財(cái)政支出在數(shù)量上完全相等。（）解題思路：財(cái)政平衡是相對(duì)的，在實(shí)際中很難做到收入與支出在數(shù)量上完全相等，略有結(jié)余或略有赤字都可視為財(cái)政基本平衡。答案：錯(cuò)誤10.稅收的橫向公平和縱向公平是相互矛盾的。（）解題思路：稅收的橫向公平和縱向公平并不矛盾，橫向公平強(qiáng)調(diào)相同納稅能力的人同等納稅，縱向公平強(qiáng)調(diào)不同納稅能力的人不同納稅，二者共同體現(xiàn)稅收公平原則。答案：錯(cuò)誤11.財(cái)政補(bǔ)貼會(huì)扭曲市場(chǎng)價(jià)格機(jī)制，不利于資源的合理配置。（）解題思路：財(cái)政補(bǔ)貼在一定程度上可能會(huì)影響市場(chǎng)價(jià)格機(jī)制，但合理的財(cái)政補(bǔ)貼可以引導(dǎo)資源流向，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和社會(huì)公平，并非一定不利于資源合理配置。答案：錯(cuò)誤12.政府間轉(zhuǎn)移支付可以實(shí)現(xiàn)地區(qū)間公共服務(wù)水平的均等化。（）解題思路：政府間轉(zhuǎn)移支付的重要目標(biāo)之一就是通過資金的轉(zhuǎn)移，縮小地區(qū)間財(cái)政能力差距，實(shí)現(xiàn)地區(qū)間公共服務(wù)水平的均等化。答案：正確13.國(guó)有資產(chǎn)是指屬于國(guó)家所有的一切財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利的總稱。（）解題思路：該說法準(zhǔn)確界定了國(guó)有資產(chǎn)的范圍。答案：正確14.財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)只注重結(jié)果評(píng)價(jià)，不注重過程評(píng)價(jià)。（）解題思路：財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)既注重結(jié)果評(píng)價(jià)，也注重過程評(píng)價(jià)，以全面衡量財(cái)政資金的使用效益和管理水平。答案：錯(cuò)誤15.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）解題思路：稅收籌劃是合法行為，是在不違反稅法的前提下進(jìn)行的，而偷稅漏稅是違法行為，二者有本質(zhì)區(qū)別。答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（5題）1.簡(jiǎn)述財(cái)政的資源配置職能。解題思路：首先要明確資源配置職能的含義，然后從其必要性、實(shí)現(xiàn)方式等方面進(jìn)行闡述。答案：財(cái)政的資源配置職能是指政府通過財(cái)政收支以及相關(guān)政策的制定、調(diào)整和實(shí)施，對(duì)社會(huì)資源進(jìn)行分配和調(diào)節(jié)，以實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。其必要性在于市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中存在失靈的情況，如公共產(chǎn)品的提供、外部性問題等。實(shí)現(xiàn)方式包括：一是通過財(cái)政支出安排，如對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)等領(lǐng)域的投資，直接配置資源；二是通過稅收等政策手段，引導(dǎo)社會(huì)資源的流向，調(diào)節(jié)資源在不同產(chǎn)業(yè)、不同地區(qū)的分配；三是通過政府對(duì)國(guó)有企業(yè)的管理和調(diào)控，影響資源的配置。2.簡(jiǎn)述稅收的作用。解題思路：從稅收對(duì)國(guó)家財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等方面的影響來分析其作用。答案：稅收具有多方面的作用。在財(cái)政方面，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最主要來源，為國(guó)家的各項(xiàng)職能實(shí)現(xiàn)提供了資金保障。在經(jīng)濟(jì)方面，稅收可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，如通過稅收政策的調(diào)整來影響企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)供求關(guān)系等；還可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)，對(duì)不同產(chǎn)業(yè)實(shí)行不同的稅收政策，引導(dǎo)資源向重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)流動(dòng)。在社會(huì)方面，稅收可以調(diào)節(jié)收入分配，通過累進(jìn)稅制等方式，對(duì)高收入者多征稅，對(duì)低收入者少征稅或不征稅，縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。3.簡(jiǎn)述預(yù)算管理的主要內(nèi)容。解題思路：從預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等環(huán)節(jié)來闡述預(yù)算管理的內(nèi)容。答案：預(yù)算管理主要包括以下內(nèi)容。預(yù)算編制是預(yù)算管理的起點(diǎn)，要遵循一定的原則和程序，對(duì)財(cái)政收支進(jìn)行預(yù)測(cè)和規(guī)劃，確定預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行是將預(yù)算付諸實(shí)施的過程，包括組織預(yù)算收入的征收和管理、按照預(yù)算安排撥付財(cái)政資金等，要確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整是在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要對(duì)原預(yù)算進(jìn)行變更，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算監(jiān)督是對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行等全過程進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保預(yù)算的合法性、合規(guī)性和有效性，防止預(yù)算資金的濫用和浪費(fèi)。4.簡(jiǎn)述政府采購(gòu)的意義。解題思路：從政府采購(gòu)對(duì)財(cái)政資金使用、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、廉政建設(shè)等方面的影響來分析其意義。答案：政府采購(gòu)具有重要意義。一是提高財(cái)政資金使用效益，通過公開、公平、公正的采購(gòu)程序，使財(cái)政資金得到合理配置，以較低的成本獲得優(yōu)質(zhì)的貨物、工程和服務(wù)。二是促進(jìn)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)，政府采購(gòu)為企業(yè)提供了公平參與的機(jī)會(huì)，有助于打破市場(chǎng)壟斷，營(yíng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境，推動(dòng)企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平。三是加強(qiáng)廉政建設(shè)，政府采購(gòu)的規(guī)范化和透明化可以減少采購(gòu)過程中的腐敗行為，保障公共資金的安全。四是實(shí)現(xiàn)政府的政策目標(biāo)，如通過政府采購(gòu)支持中小企業(yè)發(fā)展、促進(jìn)節(jié)能環(huán)保等產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。5.簡(jiǎn)述財(cái)政政策與貨幣政策配合的方式及適用情況。解題思路：分別闡述不同配合方式的特點(diǎn)以及適用的經(jīng)濟(jì)情況。答案：財(cái)政政策與貨幣政策配合方式主要有以下幾種。一是松的財(cái)政政策和松的貨幣政策配合，即擴(kuò)張性財(cái)政政策和擴(kuò)張性貨幣政策。這種配合方式適用于經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重衰退時(shí)期，通過增加政府支出、減少稅收和增加貨幣供應(yīng)量等措施，刺激總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，擴(kuò)大就業(yè)。二是緊的財(cái)政政策和緊的貨幣政策配合，即緊縮性財(cái)政政策和緊縮性貨幣政策。適用于經(jīng)濟(jì)過熱、通貨膨脹嚴(yán)重的情況，通過減少政府支出、增加稅收和減少貨幣供應(yīng)量來抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)。三是松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策配合，在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力但又存在一定通貨膨脹壓力時(shí)適用，通過擴(kuò)張性財(cái)政政策刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，同時(shí)通過緊縮性貨幣政策控制通貨膨脹。四是緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策配合，適用于財(cái)政赤字較大但經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力不足的情況，通過緊縮性財(cái)政政策減少財(cái)政赤字，通過擴(kuò)張性貨幣政策刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。五、論述題（5題）1.論述當(dāng)前我國(guó)財(cái)政政策面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)措施。解題思路：先分析當(dāng)前我國(guó)財(cái)政政策面臨的挑戰(zhàn)，如經(jīng)濟(jì)下行壓力、財(cái)政收支矛盾等，然后針對(duì)這些挑戰(zhàn)提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。答案：當(dāng)前我國(guó)財(cái)政政策面臨多方面挑戰(zhàn)。一是經(jīng)濟(jì)下行壓力帶來財(cái)政收入增長(zhǎng)放緩，企業(yè)效益下滑、市場(chǎng)需求不足等導(dǎo)致稅收等財(cái)政收入增長(zhǎng)乏力。二是財(cái)政支出剛性增長(zhǎng)，在社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、教育等民生領(lǐng)域以及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面的支出需求不斷增加，財(cái)政收支矛盾加劇。三是地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，部分地方政府債務(wù)規(guī)模較大，償債壓力增加，潛在風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。四是國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境不確定性，貿(mào)易摩擦等因素影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)和財(cái)政狀況。應(yīng)對(duì)措施包括：在財(cái)政收入方面，加強(qiáng)稅收征管，提高征管效率，確保稅收應(yīng)收盡收；同時(shí)推進(jìn)稅收制度改革，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，涵養(yǎng)稅源。在財(cái)政支出方面，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，壓縮一般性支出，加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的投入，提高財(cái)政資金使用效益；建立健全財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)督和管理。對(duì)于地方政府債務(wù)問題，要規(guī)范地方政府舉債行為，加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警，通過債務(wù)置換等方式化解存量債務(wù)。在國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面，加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)政策的國(guó)際協(xié)調(diào)，積極應(yīng)對(duì)貿(mào)易摩擦等挑戰(zhàn)，通過財(cái)政政策引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。2.論述稅收制度改革對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響。解題思路：從稅收制度改革對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、收入分配等方面的影響進(jìn)行論述。答案：稅收制度改革對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有深遠(yuǎn)影響。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面，合理的稅收制度改革可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)主體活力。例如，增值稅改革降低了企業(yè)的稅負(fù)，增加了企業(yè)的可支配資金，有利于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、加大研發(fā)投入，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，稅收政策可以引導(dǎo)資源向新興產(chǎn)業(yè)和重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)流動(dòng)。對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)；對(duì)高污染、高耗能產(chǎn)業(yè)提高稅收負(fù)擔(dān)，促使其進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。在收入分配方面，個(gè)人所得稅改革通過調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)和扣除標(biāo)準(zhǔn)，提高了低收入者的可支配收入，調(diào)節(jié)了高收入者的收入水平，縮小了收入差距，促進(jìn)了社會(huì)公平。同時(shí)，稅收制度改革也有利于規(guī)范稅收秩序，提高稅收征管效率，保障財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)力支持。3.論述如何加強(qiáng)財(cái)政資金的績(jī)效管理。解題思路：從績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)來闡述加強(qiáng)財(cái)政資金績(jī)效管理的方法。答案：加強(qiáng)財(cái)政資金績(jī)效管理需要從多個(gè)方面入手。首先，科學(xué)合理地設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，績(jī)效目標(biāo)要與政府的戰(zhàn)略規(guī)劃和政策目標(biāo)相銜接，具有明確性、可衡量性、可實(shí)現(xiàn)性、相關(guān)性和時(shí)限性。在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，要對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行充分論證，確保目標(biāo)符合實(shí)際情況。其次，完善績(jī)效評(píng)價(jià)體系，建立多元