2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃重點難點測試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)納稅額計算的是（）。A.銷售額B.銷售額減去進項稅額C.銷售額減去進項稅額和銷項稅額D.銷售額減去進項稅額和銷項稅額后的余額2.某企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額100萬元，適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.12.6C.10.6D.11.33.下列各項中，不屬于增值稅免征項目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)C.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)4.某企業(yè)進口一批原材料，關(guān)稅完稅價格為50萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A.5B.5.5C.5.6D.65.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).財產(chǎn)保險費C.利息支出D.職工福利費6.某企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.50B.50.5C.51.25D.52.57.下列各項中，不屬于個人所得稅免征項目的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得8.某個人取得工資、薪金所得每月應(yīng)納稅所得額為5000元，適用的個人所得稅稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，則該個人每月應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.150B.160C.170D.1809.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票（卷式）10.某企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額100萬元，適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.12.6C.10.6D.11.3二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，屬于增值稅免征項目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)C.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)3.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有（）。A.財產(chǎn)保險費B.利息支出C.職工福利費D.稅收滯納金4.下列各項中，屬于個人所得稅免征項目的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得5.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票（卷式）三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。（）2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）3.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的應(yīng)納稅所得額。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受免征增值稅的政策。（）5.企業(yè)銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，不需要繳納消費稅。（）四、計算題要求：根據(jù)下列情況，計算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的廣告費支出為80萬元，業(yè)務(wù)招待費支出為30萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費中，用于招待客戶的餐飲費為20萬元，用于招待客戶的禮品費為10萬元。請計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額100萬元，適用的增值稅稅率為13%；（2）購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為50萬元，增值稅稅率為13%；（3）支付給員工的工資、薪金總額為200萬元；（4）支付給供應(yīng)商的運費為10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為8萬元，增值稅稅率為9%。請分析該企業(yè)2024年3月的增值稅納稅情況，并計算應(yīng)繳納的增值稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。1.某個人取得以下收入：（1）工資、薪金所得每月應(yīng)納稅所得額為5000元；（2）稿酬所得為10000元，稿酬所得的適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%；（3）特許權(quán)使用費所得為5000元。請計算該個人當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為：銷售額×稅率-進項稅額，所以選項C正確。2.B解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元。3.B解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)需要繳納增值稅，所以選項B不屬于免征項目。4.A解析：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=50萬元×10%=5萬元。5.A解析：稅收滯納金不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目。6.C解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬元×25%=50萬元。7.A解析：個人所得稅免征項目包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，所以選項A不屬于免征項目。8.C解析：個人所得稅=（應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)）=（5000元×3%-0）=15元。9.A解析：增值稅專用發(fā)票是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票，所以選項A正確。10.B解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。2.ACD解析：增值稅免征項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等。3.ABC解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括財產(chǎn)保險費、利息支出、職工福利費等。4.ABCD解析：個人所得稅免征項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等。5.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷式）等。三、判斷題1.√解析：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。2.√解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。3.√解析：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的應(yīng)納稅所得額。4.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)需要繳納增值稅。5.×解析：企業(yè)銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，需要繳納消費稅。四、計算題1.解析：（1）廣告費扣除限額=應(yīng)納稅所得額×15%=500萬元×15%=75萬元，實際發(fā)生廣告費80萬元，可以扣除75萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費扣除限額=（應(yīng)納稅所得額×5%+3萬元）=（500萬元×5%+3萬元）=28萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，可以扣除28萬元；（3）應(yīng)納稅所得額=500萬元-75萬元-28萬元=397萬元；（4）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=397萬元×25%=98.25萬元。五、綜合題1.解析：（1）應(yīng)納增值稅=（銷售額×稅率）-（進項稅額×稅率）=（100萬元×13%）-（50萬元×13%）=13萬元-6.5萬元=6.5萬元；（2）應(yīng)納增值稅=（銷售額×稅率）-（進項稅額×稅率）=（10萬元×9%）-（8萬元×9%）=0.9萬元-0.72萬元=0.18萬元；（3）應(yīng)納增值稅=6.5萬元+0.18萬元=6.68萬元。六、案例分析題1.解析：（1）工資、薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（應(yīng)納稅所