2025年稅務(wù)師稅法二歷年真題匯編與模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請(qǐng)從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.5B.8C.10D.122.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年3月銷售貨物取得含稅銷售額60萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.2B.3C.4D.63.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.5B.7C.10D.124.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年5月銷售貨物取得含稅銷售額80萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.4B.5C.6D.85.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬(wàn)元，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.20B.30C.40D.506.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年7月銷售貨物取得含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.5B.10C.15D.207.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬(wàn)元，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得不含稅銷售額80萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.5B.7C.10D.128.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年9月銷售貨物取得含稅銷售額120萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.6B.7C.8D.99.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬(wàn)元，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.25B.35C.50D.7510.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售貨物取得含稅銷售額180萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.9B.10C.11D.12二、多項(xiàng)選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。請(qǐng)從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅納稅人的有（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.非企業(yè)性單位D.個(gè)人2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物3.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人出口的貨物C.銷售自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目D.銷售自產(chǎn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)4.下列屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算方法的有哪些（）。A.銷售額扣稅法B.銷售額減稅法C.銷售額加稅法D.銷售額免稅法5.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算方法的有哪些（）。A.銷售額扣除法B.銷售額乘稅法C.銷售額加稅法D.銷售額免稅法6.下列屬于增值稅專用發(fā)票使用范圍的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)C.增值稅一般納稅人購(gòu)買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)D.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)7.下列屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅稅收繳款書(shū)D.增值稅完稅證明8.下列屬于增值稅納稅申報(bào)方式的有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.電子申報(bào)D.代為申報(bào)9.下列屬于增值稅納稅期限的有（）。A.按月申報(bào)B.按季申報(bào)C.按年申報(bào)D.按次申報(bào)10.下列屬于增值稅納稅地點(diǎn)的有（）。A.企業(yè)所在地B.注冊(cè)地C.經(jīng)營(yíng)地D.機(jī)構(gòu)所在地四、計(jì)算題要求：本部分共5題，每題5分，共25分。請(qǐng)根據(jù)下列資料，計(jì)算出每題的答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售貨物取得含稅銷售額500萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬(wàn)元，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售貨物取得含稅銷售額700萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額60萬(wàn)元，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得不含稅銷售額400萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。五、案例分析題要求：本部分共5題，每題5分，共25分。請(qǐng)根據(jù)下列案例，分析并回答問(wèn)題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并說(shuō)明理由。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售貨物取得含稅銷售額300萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)是否需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并說(shuō)明理由。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬(wàn)元，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售貨物取得含稅銷售額400萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得不含稅銷售額250萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。六、簡(jiǎn)答題要求：本部分共5題，每題5分，共25分。請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，簡(jiǎn)述下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述增值稅的概念及其作用。2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及征稅范圍。3.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及計(jì)稅方法。4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的使用范圍及注意事項(xiàng)。5.簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)及納稅期限。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。銷售額為100萬(wàn)元，稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元，計(jì)算得出應(yīng)繳納的增值稅為100×13%-15=10萬(wàn)元。2.答案：D解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷（1+稅率）×稅率。銷售額為60萬(wàn)元，稅率為3%，計(jì)算得出應(yīng)繳納的增值稅為60÷（1+3%）×3%=1.77萬(wàn)元，四舍五入后為2萬(wàn)元。3.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。銷售額為50萬(wàn)元，稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，計(jì)算得出應(yīng)繳納的增值稅為50×13%-10=3.5萬(wàn)元。4.答案：C解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷（1+稅率）×稅率。銷售額為80萬(wàn)元，稅率為3%，計(jì)算得出應(yīng)繳納的增值稅為80÷（1+3%）×3%=2.36萬(wàn)元，四舍五入后為2.4萬(wàn)元。5.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。銷售額為100萬(wàn)元，稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，計(jì)算得出應(yīng)繳納的增值稅為100×13%-20=3萬(wàn)元。6.答案：C解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷（1+稅率）×稅率。銷售額為100萬(wàn)元，稅率為3%，計(jì)算得出應(yīng)繳納的增值稅為100÷（1+3%）×3%=2.91萬(wàn)元，四舍五入后為3萬(wàn)元。7.答案：A解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。銷售額為80萬(wàn)元，稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元，計(jì)算得出應(yīng)繳納的增值稅為80×13%-15=3.4萬(wàn)元。8.答案：D解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷（1+稅率）×稅率。銷售額為120萬(wàn)元，稅率為3%，計(jì)算得出應(yīng)繳納的增值稅為120÷（1+3%）×3%=3.46萬(wàn)元，四舍五入后為3.5萬(wàn)元。9.答案：C解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。銷售額為150萬(wàn)元，稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為25萬(wàn)元，計(jì)算得出應(yīng)繳納的增值稅為150×13%-25=15萬(wàn)元。10.答案：B解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷（1+稅率）×稅率。銷售額為180萬(wàn)元，稅率為3%，計(jì)算得出應(yīng)繳納的增值稅為180÷（1+3%）×3%=4.71萬(wàn)元，四舍五入后為5萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和個(gè)人。2.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。3.答案：A、B解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和納稅人出口的貨物。4.答案：A、B解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算方法包括銷售額扣稅法和銷售額減稅法。5.答案：A、B、C解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算方法包括銷售額扣除法、銷售額乘稅法和銷售額加稅法。6.答案：A、B、C解析思路：增值稅專用發(fā)票使用范圍包括增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和增值稅一般納稅人購(gòu)買貨物、接受