2025年國際金融理財師考試稅務規(guī)劃基礎(chǔ)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于個人稅務籌劃的基本原則？

A.合法性原則

B.最優(yōu)性原則

C.適應性原則

D.保密性原則

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.應納稅所得額的調(diào)整

D.稅后所得

3.以下哪些是個人所得稅的稅前扣除項目？

A.醫(yī)療保險費

B.教育儲蓄

C.房屋貸款利息

D.專項附加扣除

4.個人捐贈可以在個人所得稅中扣除的條件有哪些？

A.捐贈給國家機關(guān)、教育機構(gòu)、社會福利機構(gòu)等

B.捐贈金額不超過個人應納稅所得額的30%

C.捐贈金額超過個人應納稅所得額的30%，但不超過捐贈金額的50%

D.捐贈金額超過個人應納稅所得額的50%，但不超過捐贈金額的60%

5.以下哪些屬于財產(chǎn)稅？

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.契稅

D.營業(yè)稅

6.增值稅的納稅人分為哪幾類？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.準予抵扣的納稅人

D.不得抵扣的納稅人

7.企業(yè)所得稅的稅率分為哪幾個檔次？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

8.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.企業(yè)享受哪些稅收優(yōu)惠政策可以降低稅負？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠政策

D.外商投資企業(yè)優(yōu)惠政策

10.個人在哪些情況下可以申請稅務籌劃？

A.買房、賣房

B.購買車輛

C.子女教育

D.養(yǎng)老保險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的變化而變化。（×）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，不需要進行調(diào)整。（×）

3.個人捐贈的金額超過應納稅所得額的30%的部分，可以在個人所得稅中全額扣除。（×）

4.房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)的評估價值征收的。（√）

5.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一為3%。（√）

6.企業(yè)購買環(huán)境保護設備可以享受加速折舊政策。（√）

7.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（√）

8.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%兩個檔次。（×）

9.個人購買商業(yè)健康保險可以在個人所得稅中扣除。（√）

10.稅務籌劃的主要目的是為了逃避稅收。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述個人所得稅的征收范圍。

2.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法。

3.簡要說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

4.如何在合法合規(guī)的前提下進行個人稅務籌劃？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性及其實施過程中的注意事項。

2.分析當前個人所得稅改革對個人稅務籌劃的影響，并提出相應的應對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在中國，下列哪種收入屬于綜合所得？

A.工資薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費所得

2.企業(yè)所得稅的稅率最高可以達到多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

3.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，按照什么方法計算應納稅所得額？

A.按照轉(zhuǎn)讓股權(quán)的公允價值

B.按照轉(zhuǎn)讓股權(quán)的成本

C.按照轉(zhuǎn)讓股權(quán)的公允價值與成本孰低

D.按照轉(zhuǎn)讓股權(quán)的凈收入

4.個人捐贈扣除限額為應納稅所得額的多少？

A.10%

B.30%

C.50%

D.100%

5.房產(chǎn)稅的征稅對象是哪種財產(chǎn)？

A.土地

B.房屋

C.地上附著物

D.土地附著物

6.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為何時？

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天

B.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑證的當天

C.開具增值稅專用發(fā)票的當天

D.稅務機關(guān)規(guī)定的其他當天

7.下列哪種行為不構(gòu)成偷稅？

A.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

B.虛報應納稅所得額的

C.隱匿應納稅所得額的

D.上述行為均不構(gòu)成偷稅

8.企業(yè)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，可以享受什么優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.加速折舊

C.投資抵稅

D.以上都是

9.個人購買自用住房，滿五年且是家庭唯一住房的，其取得的所得免征個人所得稅。（）

A.正確

B.錯誤

10.以下哪個機構(gòu)負責個人所得稅的征收管理？

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.財政部

D.上述都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C。個人稅務籌劃的基本原則包括合法性、最優(yōu)性和適應性。

2.A,B,C。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、稅前扣除項目和應納稅所得額的調(diào)整。

3.A,B,C,D。個人所得稅的稅前扣除項目包括醫(yī)療保險費、教育儲蓄、房屋貸款利息和專項附加扣除。

4.A,B。個人捐贈可以在個人所得稅中扣除的條件包括捐贈給指定機構(gòu)且金額不超過應納稅所得額的30%。

5.A,B,C。財產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅、車船稅和契稅。

6.A,B。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

7.A,B。企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%兩個檔次。

8.A,B,C。個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%四個檔次。

9.A,B,C,D。企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資、技術(shù)轉(zhuǎn)讓和外商投資企業(yè)優(yōu)惠政策。

10.A,B,C,D。個人在買房、賣房、購買車輛、子女教育和養(yǎng)老保險等方面可以進行稅務籌劃。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。個人所得稅的稅率是累進稅率，會隨著應納稅所得額的變化而變化。

2.×。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，但需要進行納稅調(diào)整。

3.×。個人捐贈的金額超過應納稅所得額的30%的部分，只能按限額扣除。

4.√。房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)的評估價值征收的。

5.√。小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一為3%。

6.√。企業(yè)購買環(huán)境保護設備可以享受加速折舊政策。

7.√。個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

8.×。企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%兩個檔次。

9.√。個人購買商業(yè)健康保險可以在個人所得稅中扣除。

10.×。稅務籌劃的目的是在合法合規(guī)的前提下降低稅負，而非逃避稅收。

三、簡答題答案及解析思路：

1.個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。

2.增值稅的簡易計稅方法是指對于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人，可以按照規(guī)定的征收率計算應納稅額，簡化稅收征收和管理程序。

3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠政策、外商投資企業(yè)優(yōu)惠政策等。

4.在合法合規(guī)的前提下進行個人稅務籌劃，需要注意以下幾點：了解稅收法律法規(guī)、合理規(guī)劃財務狀況、選擇合適的稅務籌劃工具和方法、及時咨詢專業(yè)人士等。

四、論述題答案及解析思路：

1.稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性體現(xiàn)在降低稅負、優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)、提高資金使用效率