第頁企業(yè)所得稅季度申報流程企業(yè)所得稅季度申報流程企業(yè)所得稅季度申報流程建議納稅人在申報期內(nèi)先報送財務(wù)報表，再申報同期企業(yè)所得稅。第一步：報送財務(wù)報表1、進(jìn)入財務(wù)報表報送界面：方式一：登錄新電子稅局，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【財務(wù)報表報送及更正】。方式二：首頁“我的待辦”模塊，找到對應(yīng)事項點擊【填寫申報表】?；蛘咴凇盁衢T服務(wù)”模塊，點擊【財務(wù)報表報送及更正】。2、系統(tǒng)會根據(jù)納稅人財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告自動帶出需報送的財務(wù)報表報送種類。以財報導(dǎo)入模式和在線填寫模式為例：（1）財報導(dǎo)入模式：①點擊【財報導(dǎo)入】-【下一步】，下載模板后，將需要報送的數(shù)據(jù)在模板中填寫完成并保存。②點擊【選擇文件】上傳已填寫的模板，點擊【導(dǎo)入報表】-【提交申報】。③進(jìn)行信息確認(rèn)后，提示報送成功。（2）在線填寫模式：①點擊【在線填寫】-【下一步】，進(jìn)入報表在線填寫界面，左側(cè)列表可切換填報其他表單。填寫完成后，點擊【提交申報】。第二步：企業(yè)所得稅月(季)度申報1、進(jìn)入企業(yè)所得稅月（季）申報界面。方式一：登錄新電子稅局，首頁“我的待辦”模塊，找到對應(yīng)事項點擊【填寫申報表】?；蛘咴凇盁衢T服務(wù)”模塊，點擊【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報】。方式二：點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報】。方式三：通過搜索框搜索關(guān)鍵詞進(jìn)入申報界面2、進(jìn)入企業(yè)所得稅月(季)度申報界面，系統(tǒng)會進(jìn)行申報前置校驗，如果納稅人還未報送同期財務(wù)報表的，會提醒您先報送財務(wù)報表，可以點擊【去報送】報送財務(wù)報表，后續(xù)申報時會自動獲取財務(wù)報表信息對“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”“利潤總額”本年累計金額進(jìn)行預(yù)填;如預(yù)填數(shù)據(jù)與實際存在差異可對預(yù)填數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。也可以點擊【繼續(xù)辦理】進(jìn)入申報界面。3、企業(yè)所得稅月（季）度申報根據(jù)納稅人身份特征和歷史涉稅行為，系統(tǒng)自動匹配申報模式，分別為確認(rèn)式申報、補(bǔ)錄式申報、填表式申報1、確認(rèn)式申報主體是跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)。2、補(bǔ)錄式申報模式又分為按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳、一鍵零申報、簡易申報3種模式。3、填表式申報適用業(yè)務(wù)較為復(fù)雜的企業(yè)。模式一：確認(rèn)式申報：確認(rèn)式申報主體是跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)。納稅人只需確認(rèn)分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤头种C(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。?溫馨提醒：上述兩項數(shù)據(jù)由系統(tǒng)根據(jù)總機(jī)構(gòu)同屬期申報的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》帶出，不可修改。（1）當(dāng)納稅人總機(jī)構(gòu)為廈門市內(nèi)企業(yè)時，無需選擇“跨省總機(jī)構(gòu)行政區(qū)劃”；當(dāng)納稅人總機(jī)構(gòu)為廈門市外企業(yè)時，需選擇“跨省總機(jī)構(gòu)行政區(qū)劃”。（2）納稅人確認(rèn)數(shù)據(jù)帶出是否正確，如需進(jìn)行申報表預(yù)覽，可通過點擊【預(yù)覽表單】查看明細(xì)報表數(shù)據(jù)。模式二：補(bǔ)錄式申報模式補(bǔ)錄式申報模式又分為按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳、一鍵零申報、簡易申報3種模式。

（1）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳如果您具有《企業(yè)所得稅預(yù)繳方式(實際利潤額以外)核定通知書》，且核定結(jié)果為按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳，系統(tǒng)會自動匹配按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳，您只需填報【稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額】【季末從業(yè)人數(shù)】【季末資產(chǎn)總額(萬元)】，然后點擊【提交申報】即可，?溫馨提醒：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳是指納稅人存在《企業(yè)所得稅預(yù)繳方式（實際利潤額以外）核定通知書》，且核定結(jié)果為按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳。

（2）一鍵零申報模式若納稅人符合一鍵零申報條件，系統(tǒng)將自動彈框提示：“本申報模式只能申報營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額均為0的企業(yè)，點擊確定，繼續(xù)本次申報；否則，點擊取消?！雹佼?dāng)納稅人點擊【確定】時，后臺自動匹配2張附表信息，納稅人只需填報“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額（萬元）”即可，其他數(shù)據(jù)項默認(rèn)為0，不可修改。②當(dāng)納稅人點擊【取消】時，結(jié)束本規(guī)則，進(jìn)入填表式申報。（3）簡易申報模式若納稅人符合簡易申報條件，系統(tǒng)將自動彈框提示：“您符合簡易申報條件，是否確定簡易申報？”①當(dāng)納稅人點擊【確定】時：進(jìn)入簡易申報界面，數(shù)據(jù)由系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)填，由納稅人進(jìn)行確認(rèn)，可以進(jìn)行修改。如果沒有先填寫申報財務(wù)報表，有些數(shù)帶不出需要手動填寫.確認(rèn)無誤后提交申報②當(dāng)納稅人點擊【取消】時結(jié)束本規(guī)則，進(jìn)入填表式申報。簡易模式可以選擇填表模式，企業(yè)看情況進(jìn)行選擇。但是匹配給企業(yè)是填表模式不能轉(zhuǎn)到簡易模式模式三：填表式申報為例（常用）1、點擊【我要填表】，按表單樣式進(jìn)行填寫。2、納稅人按表單樣式進(jìn)行填寫，若需填報其他報表，可在左側(cè)“報表列表”進(jìn)行切換。(1)進(jìn)入《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》主表，填寫營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額、季初從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額、季未從業(yè)人數(shù)等，填寫后點擊并保存(注意:稅款計算第三行“利潤總額”是照抄利潤表的利潤總額，與第一行營業(yè)收入第二行營業(yè)申報。成本沒有計算關(guān)系)。建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部(包括與項目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等)應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計金額。系統(tǒng)自動帶出，若是當(dāng)本表第3+4-5-6-7-8行≤0時，本行=0。小型微利企業(yè)優(yōu)惠:企業(yè)在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按照政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，即可享受優(yōu)惠政策。資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)按照政策標(biāo)準(zhǔn)中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期預(yù)繳申報所屬期末的季度平均值。企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，由企業(yè)依據(jù)實際發(fā)生的研發(fā)費用支出，自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況(上半年或前三季度)填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)?！堆邪l(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)與規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?、若納稅人需填報其他表單，如《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》，則點擊左側(cè)報表列表進(jìn)行切換。4、若存在免稅收入、減計收入、加計扣除、所得減免或減免所得稅額情形，可點擊主表第7、8、13欄的【填寫優(yōu)惠事項】，進(jìn)行勾選和填寫。5、當(dāng)納稅人填報完成后，點擊【提交申報】按鈕，系統(tǒng)提示是否需要進(jìn)行風(fēng)險掃描，納稅人可點擊【風(fēng)險提示服務(wù)】按鈕進(jìn)行風(fēng)險掃描，也可點擊【提交申報】按鈕提交申報表。填報完成后，可以選擇【風(fēng)險提示服務(wù)】，系統(tǒng)將把申報數(shù)據(jù)傳遞到后臺進(jìn)行風(fēng)險比對。如果數(shù)據(jù)比對未通過，系統(tǒng)會提示存在的風(fēng)險事項。若納稅人選擇“風(fēng)險提示服務(wù)”，則會將申報數(shù)據(jù)傳遞后臺進(jìn)行數(shù)據(jù)風(fēng)險比對，掃描比對未通過的，系統(tǒng)會將風(fēng)險事項進(jìn)行提示，納稅人可返回修改表單，也可點擊“繼續(xù)申報”。掃描通過的，納稅人可直接點擊“確認(rèn)”提交申報6、納稅人確認(rèn)申報信息后，按提示補(bǔ)