北京XX投資管理有限公司

財務(wù)管理制度

一、總則...................................................317

二、會”機構(gòu)和會”人員.....................................317

三、財務(wù)部基本職責.........................................318

四、貨幣資金管理...........................................319

五、往來結(jié)算管理...........................................321

六、費用管理...............................................322

七、固定資產(chǎn)管理...........................................322

八、無形資產(chǎn)管理...........................................324

九、投資和融資的管理.......................................324

十、稅務(wù)管理...............................................325

十一、預(yù)算管理.............................................326

十二、財務(wù)印鑒的使用.......................................326

十三、財務(wù)人員工作交接.....................................326

十四、財務(wù)檔案管理.........................................327

總則

第一條為了加強公司財務(wù)管理工作，規(guī)范內(nèi)部各種財務(wù)行為，促進管理全面走向

科學(xué)化、規(guī)范化，根據(jù)國家“會計法”、“企業(yè)會計準則”和“企業(yè)財務(wù)通則”的規(guī)定，

結(jié)合實際情況，特制定本制度。

第二條本制度的適用范圍為北京XX投資管理有限公司。

第三條財務(wù)會計工作由公司副總經(jīng)理主管，設(shè)財務(wù)部，負責全面的財務(wù)管理工作。

第I四條公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理和財務(wù)部門要嚴格遵守國家法律、法

規(guī)和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行會計監(jiān)督職能；自覺接受上級主管部門和財政、稅務(wù)、審計機

關(guān)的檢查、監(jiān)督。

第五條為了加強全面預(yù)算管理和，特制定了“預(yù)算管理制度”，本制度不再列述。

第六條有關(guān)財務(wù)審批程序和職權(quán)的管理內(nèi)容，己單獨制定“財務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”

故本制度不再列述。

二、會計機構(gòu)和會計人員

第七條會計機構(gòu)

第八條會計人員

1嚴格執(zhí)行國家“會計法”、“企業(yè)會計準則”、“企業(yè)財務(wù)通則”、“會計基礎(chǔ)工作

規(guī)范”和各項政策、法規(guī)；遵守財經(jīng)紀律和職業(yè)道德，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2根據(jù)會計制度和有關(guān)規(guī)定，進行財務(wù)會計核算和管理，認真履行參與、服務(wù)、

控制和監(jiān)督等職能。

3認真遵守保密法規(guī)，不得對外提供、泄露公司經(jīng)濟機密。

4會計人員必須取得“會計從業(yè)資格證書”方能從事會計崗位工作。

5單位會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)，除應(yīng)取得“會計從業(yè)資格證書”外，還

應(yīng)符合以下二個條件：

(1)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；

(2)從事會計工作五年以上經(jīng)歷。

6對會計人員應(yīng)建立考核制度，進行定期考評，作為晉級、提升、獎懲的依據(jù)。

7制定培訓(xùn)計戈J,提高會計人員政策、業(yè)務(wù)水平。

三、財務(wù)部基本職責

第九條貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)紀律法規(guī)、財/兌金融制度，據(jù)此制定相應(yīng)的財務(wù)、成

本、資金管理制度和辦法，并組織實施。

第十條預(yù)算管理的主管部門，負責預(yù)算的組織、平衡、編制、執(zhí)行和控制的全

過程，對各職能部門和業(yè)務(wù)部門進行指導(dǎo)、檢查、考核和監(jiān)控。

第十一條根據(jù)國家會計政策、具體業(yè)務(wù)需要和清晰高效原則，設(shè)置會計科目、

賬戶、會計核算方法和程序，進行會計核算。

第十二條歸口統(tǒng)籌管理固定資金、流動資金、專用資金、以及對銀行的借貸款

手續(xù)。

第十三條參加關(guān)于資本籌集運營、投資方向決策、資產(chǎn)存量盤活等專業(yè)性會議，

參與投資項目的經(jīng)濟論證和可行性研究，并提供財務(wù)政策、法律法規(guī)等方面的支持。

第十四條負責長期投資的核算和管理。對被投資單位的經(jīng)營財務(wù)狀況、資產(chǎn)負

債、股東權(quán)益變化進行財務(wù)監(jiān)督，確保投資的保值、增值；對經(jīng)營狀況不佳、沒有效益

甚至長期虧損的投資項目進行清理整頓。

第十五條正確核算各種稅金，及時上繳各種款項。

第十六條制定財產(chǎn)清查制度，負責財產(chǎn)的清查、盤點、報廢等業(yè)務(wù)的核算和管

理。

第十七條負責編制月度、季度、年度會計報表。

第十八條綜合分析財務(wù)管理狀況和經(jīng)營成果，定期向領(lǐng)導(dǎo)上報財務(wù)分析報告。

第十九條接受財政、稅務(wù)、工商等機構(gòu)和上級的檢查，負責提供全面、真實、

準確的財務(wù)會計資料。

第二十條負責財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核；建立健全財務(wù)人員工作交接制度和財務(wù)

檔案管理制度。

第二十一條其他具體財務(wù)會計業(yè)務(wù)事項。

0!貨幣資金管理

第二十二條嚴格控制資金使用，一切資金收支納入預(yù)算管理.，由財務(wù)部門主管,

嚴禁資金“體外循環(huán)”。

第二十三條對外投資、融資權(quán)屬公司，各部門無權(quán)對外。嚴禁任何部門和個人

以公司名義對外進行融資與擔保。

第二十四條一切銀行賬戶資金均應(yīng)納入財務(wù)賬內(nèi)，公司內(nèi)資金調(diào)撥實行“統(tǒng)一

運籌，直線調(diào)撥”原則，

第二十五條貨幣資金執(zhí)行“收支兩條線”管理，一切收入不得截留挪用，一切

支出按審批程序處理。

（一）、現(xiàn)金管理

第二十六條財務(wù)部負責經(jīng)營業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金收支管理，監(jiān)督現(xiàn)金紀律的正確執(zhí)行。

第二十七條現(xiàn)金收付要有合法憑證，并經(jīng)亞格審查和批準后，憑單收付現(xiàn)金，

并逐日進行現(xiàn)金賬款核對。

第二十八條現(xiàn)金日記賬應(yīng)按日序時記賬，作到日清月結(jié)，保證賬款、賬證、賬

賬相符。

第二十九條現(xiàn)金使用范圍按國家規(guī)定執(zhí)行，

第三十條各種有價證券應(yīng)設(shè)輔助登記賬簿管理.，定期與財務(wù)明細賬核對，做到

賬券、賬賬相符。

第三十一條現(xiàn)金保管、使用必須遵守以下紀律：

（1）現(xiàn)金由出納管理，必須公私分清，不得公款私用、不準任何人挪用

公款。

（2）庫存現(xiàn)金的每日結(jié)余額不得超過銀行核定限額數(shù)，超過部分應(yīng)在當

日送存銀行。不能當日送存的，應(yīng)報告財務(wù)部經(jīng)理，于次日送存。

（3）不準以不符合會計憑證要求和不符合審核手續(xù)的白條或單據(jù)抵充

現(xiàn)金庫存。

（4）出納人員去銀行辦理現(xiàn)金存、取業(yè)務(wù)時，中途不得去任何地方辦理

其他事務(wù)。大宗現(xiàn)金應(yīng)有保衛(wèi)人員護送。

（5）嚴格管理現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能由出納或會計開具使用，不準開

空白支票。使用現(xiàn)金支票應(yīng)辦理領(lǐng)取支票手續(xù)，進行登記、報銷。

（6）從銀行提取現(xiàn)金后，由會計制作會計憑證，并監(jiān)督出納登記現(xiàn)金、

銀行日記賬和核點現(xiàn)金數(shù)目無誤后，立即存入財務(wù)金庫，由出納管理。

（7）現(xiàn)金應(yīng)安全保管，庫存現(xiàn)金下班后應(yīng)全部放入保險箱，上鎖后必須

撥亂密碼，保險箱密碼不得對外泄露；現(xiàn)金出納人員必須做到鑰匙隨身帶，不得私自轉(zhuǎn)

交他人；公款和私款小混放。

（二）、銀行存款管理

第三十二條銀行日記賬應(yīng)序時記賬，按月結(jié)賬，做到賬目清楚、準確，保證賬

賬相符。

第三十三條按月與銀行對賬單進行核對，月末及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,

調(diào)整后余額相符，詳細列示未達賬項，上報財務(wù)部經(jīng)理。對未達賬項應(yīng)進行催報，對長

期不報的問題查明原因，向財務(wù)部經(jīng)理報告。

第三十四條支票管理：

1銀行空白支票由出納保管，建立“支票登記簿”，設(shè)專人負責管理支票的登

記、領(lǐng)用、簽發(fā)、報賬、核對及清查，要保證手續(xù)齊全、去向明確、數(shù)額清楚無誤。

2各部門收到有效支票，匯單等，必須于當日交財務(wù)部送存銀行。

3各部門領(lǐng)用支票必須妥善保管，及時使用，未使用者應(yīng)退回財務(wù)部銷號。

4領(lǐng)用支票需經(jīng)審批手續(xù)，不得串用，不得借給任何外單位和個人使用。

第三十五條不得出租、出借銀行賬戶。

五、往來結(jié)算管理

（一）、應(yīng)收賬款管理

第三十六條統(tǒng)一管理公司所有業(yè)務(wù)合同，分類統(tǒng)計，登記備案。根據(jù)公司經(jīng)營業(yè)

務(wù)特點，設(shè)立應(yīng)收賬款備查簿。

第三十七條嚴格審核客戶資信程度以及經(jīng)營狀況，了解客戶的信用狀況，制定客

戶信用等級。

第三十八條財務(wù)部應(yīng)及時登記每筆應(yīng)收賬款，準確反映其形成、回收及增減變化

情況，月底按客戶明細編制應(yīng)收賬款余額表。

第三十九條月末對應(yīng)收賬款進行全面清理，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，必要時向

對方寄送對賬單進行核對。月末匯總超過信用期的應(yīng)收賬款，報送財務(wù)部經(jīng)理，視不同

情況進行處理。

第四十條財務(wù)部根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標，將年度應(yīng)收賬款回款額和壞賬損失額，納入

考核指標，作為年度考核依據(jù)。

第四十一條根據(jù)應(yīng)收賬款的不同性質(zhì)，制定不同的收賬政策。根據(jù)合同或協(xié)議，

及時向客戶催討貨款，以保證應(yīng)收貨款及時回籠。

第四十二條制定壞賬損失確認、賠償和處理的細則，壞賬損失的具體確認，應(yīng)

由財務(wù)部會同營銷部共同認定，并將事件過程和結(jié)論形成文字，按程序報批，經(jīng)批準后

才能作相關(guān)賬務(wù)處理。

（二）、應(yīng)付賬款管理

第四十三條按照業(yè)務(wù)特點正確登記每筆應(yīng)付賬款，準確反映其形成、支付及增

減變化情況；月底按客戶明細編制應(yīng)付賬款余額表，并與采購部門進行核對，

第四十四條月末編制應(yīng)付賬款賬齡分析表，并與客戶進行不定期的對賬清查。

第四十五條根據(jù)應(yīng)付賬款的不同性質(zhì)，確定應(yīng)付賬款的等級，作為編制付款計

劃的依據(jù)。

第四十六條因債權(quán)單位撤消或債權(quán)人死亡等原因，確實無法支付的款項，按規(guī)

定審批程序報批，經(jīng)批準后可作相關(guān)賬務(wù)處理。

六、費用管理

第四十七條根據(jù)實際情況制定有關(guān)差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用報銷的管理辦法。

第四十八條費用實行預(yù)算管理，各職能部門和各業(yè)務(wù)部門每年編制費用預(yù)算，

根據(jù)預(yù)算對本部職能部門及各業(yè)務(wù)部門費用進行管理。

第四十九條各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按國家規(guī)定標準控制，一律據(jù)實列支，

不得預(yù)提。

第五十條專項費用指日常費用開支以外的專項活動費用支出。專項活動費用應(yīng)

編制專項費用預(yù)算計劃，經(jīng)財務(wù)部審核，報副總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。專項費用預(yù)算一

經(jīng)執(zhí)行，不得任意擴大范圍。支付專項費用時，財務(wù)部按審批程序辦理借支報銷手續(xù)。

七、定資產(chǎn)管理

第五十一條固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持

原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)必須同時具備以下兩個條件:

（1）使用期限超過一年的單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器、運輸

工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等。

（2）不屬于主要經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，使用年限超過兩年

的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

第五十二條固定資產(chǎn)按國家會計制度進行分類，折舊政策應(yīng)符合會計制度和北京

市稅務(wù)部門的要求，不得隨意變動。

第五十三條已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況，不得任意變動其價值。

（1）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；

（2）增加補充設(shè)備或改良裝置；

（3）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；

（4）根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；

（5）發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；

第五十四條各部門在每年第四季度向財務(wù)部報送下一年度固定資產(chǎn)購置計戈上一批

準后隨年度計劃下達。

第五十五條固定資產(chǎn)實行歸口分級管理的原則。根據(jù)公司經(jīng)營特點確定固定資產(chǎn)

的歸口管理部門和人員，對固定資產(chǎn)進行日常管理。

第五十六條固定資產(chǎn)管理部門和人員負責檢查、指導(dǎo)使用部門對固定資產(chǎn)的安全

使用和維修保養(yǎng)。

第五十七條各部門年末根據(jù)財務(wù)決算編制固定資產(chǎn)明細報表，上報財務(wù)部匯總編

制全部固定資產(chǎn)明細表，

第五十八條購置同定資產(chǎn)的當月，應(yīng)在當月會計報表及財務(wù)分析中重點說明和反

映。

第五十九條各部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)盤點清查，每年在編制年度財務(wù)決算前，必

須對固定資產(chǎn)進行一次全面清查。

第六十條各部門盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，填制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報

告表并寫出書面報告，經(jīng)審批后按財務(wù)部通知辦理固定資產(chǎn)賬務(wù)處理，殘值和清理費用

按國家有關(guān)會計制度在相應(yīng)科目中列支。

第六十一條固定資產(chǎn)購入、外調(diào)、外借權(quán)屬公司，未經(jīng)批準，各部門不得自行辦

理。

八、無形資產(chǎn)管理

第六十二條無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、

商譽等。

第六十三條無形資產(chǎn)的取得必須符合國家法定規(guī)定，并按照取得時的實際成木

（包括評估價）計價。

第六十四條除企業(yè)合并外，商譽不得作價入賬。

第六十五條無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限和受益年限內(nèi)平均攤

入管理費用。無形資產(chǎn)的法定有效使用期限遵照國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，

第六十六條增加、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按國家規(guī)定手續(xù)和“重大財務(wù)決策程序”審

批辦理。

第六十七條企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入，除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計

入其他、業(yè)務(wù)收入。

九、投資和融資的管理

第六十八條對外投資和融資權(quán)屬公司，由財務(wù)部主管，各部門不得對外投資和

融資。

第六十九條對外投資和融資按照“重大財務(wù)決策流程”和“財務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”

執(zhí)行。

第七十條采用現(xiàn)金銀行存款等貨幣資金對外投資的按實際支付金額入賬。采用

實物如：機器設(shè)備、房屋、固定資產(chǎn)等對外投資的應(yīng)按照資產(chǎn)評估的價值、合同或協(xié)議

確定的價值入賬，評估確定的價值與原賬面價值的差額作為資本公積處理。

第七十一條采用土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作為資本金或合作條件對外投資的，按

評估確認或合同、協(xié)議及企業(yè)申請竹約定的金額計價。

第七十二條企業(yè)對外投資累計不得超過公司凈資產(chǎn)的5()%。

第七十三條實施投資前，財務(wù)部要將被投資方完整的獨立經(jīng)營手續(xù)復(fù)印件，以

及將撥入投資的開戶銀行、賬號等一應(yīng)手續(xù)存照備案，以便實施監(jiān)控。

第七十四條實施投資后，財務(wù)部要及時了解投資項目進展情況，被投資單位應(yīng)

每年向財務(wù)部至少報送一次投資項目財務(wù)報告，財務(wù)部據(jù)此對投資回報率等進行分析及

評價。

第七十五條投資收益核算方法：以實際分得利潤入賬。

第七十六條對外長期投資和融資應(yīng)納入年度財務(wù)預(yù)算管理。

第七十七條財務(wù)部根據(jù)批準的融資計劃，負責辦理借貨手續(xù)，按期支付本利，

合理使用資金。按規(guī)定向金融機構(gòu)報送會計費料。

十、稅務(wù)管理

第七十八條認真執(zhí)行和宣傳國家稅務(wù)政策和法規(guī)，及時掌握有關(guān)的變動情況,

保證稅務(wù)、業(yè)務(wù)處理的合法、合規(guī)、及時、正確。

第七十九條財務(wù)部設(shè)專人進行稅務(wù)管理，負責稅收核算、申報，編制各種納稅

報表，按時交納，不得借報、漏報。

第八十條財務(wù)部設(shè)置專人負責發(fā)票管理工作，負責領(lǐng)用、登記、保管、使用和

稅務(wù)局要求的有關(guān)事項，

第八十一條加強發(fā)票管理：不得將稅務(wù)專用發(fā)票借給外單位或個人使用，作廢

的稅務(wù)發(fā)票不得擅自銷毀，丟失的稅務(wù)專用發(fā)票及時登報申明，并及時向稅務(wù)機關(guān)進行

核銷。

第八十二條各種納稅申報報表由稅務(wù)專管人填制后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理審核，報副

總經(jīng)理批準后方可加蓋印鑒報出。

第八十三條報稅前由財務(wù)部專人填列所申報納稅的各種報表，并經(jīng)副總經(jīng)理同

意后方可申報。

第八十四條對所有納稅申報材料必須定期歸檔，防止丟失。

十一、預(yù)算管理

第八十五條詳見“北京XX投資管理有限公司預(yù)算管理制度”。

十二、財務(wù)印鑒的使用

第八十六條銀行賬戶預(yù)留印鑒與支票、匯票等必須分開存放，預(yù)留財務(wù)專用章

與個人印章必須由財務(wù)部二人分管，應(yīng)妥善保管，不得丟失，只能用于銀行業(yè)務(wù)和財務(wù)

業(yè)務(wù)，不得作其他用途，

第八十七條財務(wù)部公章由財務(wù)部經(jīng)理管理，妥善保管，不得丟失。建立公章使

用登記簿，只能在內(nèi)財務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得對外。

第八十八條財務(wù)部公章、財務(wù)專用章和銀行預(yù)留個人印鑒，不得給其他部門和

個人使用，不得借給外單位和個人使用。

十三、財務(wù)人員工作交接

第八十九條制定財務(wù)人員工作交接細則，財務(wù)人員離職或臨時離職，以及單位

合并、分立等事項中的會計工作交接均應(yīng)遵照執(zhí)行。

第九十條移交人員必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部移交給接替人員。沒有辦

清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

第九十一條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；并保證所移交的

會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的真實性。。

第九十二條財務(wù)部經(jīng)理或副總經(jīng)理移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大

財務(wù)收支和財務(wù)人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫

出書面材料。

第九十三條接替人員要按移交清冊逐項核對點收，并繼續(xù)使用移交的會計賬簿,

不得自行另立新賬；接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，繼續(xù)辦理移交的未了事項。

第九十四條財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般財務(wù)人員交

接，由財務(wù)部經(jīng)理負責監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理交接，由副總經(jīng)理負責監(jiān)交；副總經(jīng)理交接，

由總經(jīng)理監(jiān)交。需要時主管單位可派人會同監(jiān)交，監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊和有關(guān)賬簿上簽

章。

第九十五條財務(wù)人員工作交接中，涉及到相關(guān)部門業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦的財務(wù)事項

（如采購、營銷人員未報支票、費用、借款、應(yīng)收款、應(yīng)付款等），應(yīng)開列清單，由經(jīng)

辦人簽字確認，作為移交文件之一。

十四、財務(wù)檔案管理

第九十六條財務(wù)檔案包括：會計憑證、會計賬薄、會計報告、驗資報告、財務(wù)

會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程等各種財務(wù)

會計資料。

第九十七條財務(wù)部設(shè)專人負責保存財務(wù)檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料,

按順序立卷登記有效。

第九十八條財務(wù)檔案的保管期為永久保存和定期保存兩類。

第九十九條財務(wù)檔案保管期滿需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)

財務(wù)部經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報有關(guān)部門批準后執(zhí)行。由檔案管理人員編制檔案銷毀

清冊，銷毀時應(yīng)由財務(wù)部有關(guān)人員和主管領(lǐng)導(dǎo)共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

第一百條財務(wù)人員因工作需要查閱財務(wù)檔案時，必須按規(guī)定程序借用，并及時

歸還，若