稅法常用條款分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售糧食

B.出口貨物

C.銷售古董

D.銷售土地使用權(quán)

3.企業(yè)銷售貨物，以下哪些情況可以享受增值稅即征即退政策？

A.銷售自產(chǎn)的貨物

B.銷售進(jìn)口的貨物

C.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

D.銷售自產(chǎn)的應(yīng)稅勞務(wù)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.捐贈(zèng)收入

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.稅收滯納金

C.職工工資

D.捐贈(zèng)支出

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

7.個(gè)人取得以下哪些收入可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.股息收入

B.利息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資本利得收入

8.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口自產(chǎn)的貨物

B.出口委托加工的貨物

C.出口修理修配的貨物

D.出口進(jìn)口的貨物

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.廣告費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整？

A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

B.關(guān)聯(lián)交易

C.非貨幣性資產(chǎn)交換

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法和稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物，無論是否用于生產(chǎn)經(jīng)營，均應(yīng)繳納增值稅。（）

3.企業(yè)出口貨物，除國家另有規(guī)定外，一律實(shí)行零稅率。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的30%在稅前扣除。（）

5.企業(yè)支付給職工的工資、薪金，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)部分，不得在稅前扣除。（）

6.個(gè)人取得的稿酬所得，按照應(yīng)納稅所得額的20%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

7.個(gè)人捐贈(zèng)支出，按照捐贈(zèng)額的30%在稅前扣除。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出，包括對(duì)外捐贈(zèng)和內(nèi)部捐贈(zèng)。（）

9.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)以公允價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)。（）

10.企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易中，如果不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述增值稅出口退稅的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅法在維護(hù)國家稅收秩序和保障財(cái)政收入中的作用。

2.論述稅法在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展方面的意義。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出售土地使用權(quán)

D.出口貨物免征增值稅

2.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是？

A.購進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

C.購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票

D.購進(jìn)自產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票

3.企業(yè)取得土地使用權(quán)繳納的稅金中，不屬于增值稅的是？

A.購買土地的契稅

B.土地出讓金

C.土地使用權(quán)出讓合同印花稅

D.土地使用稅

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的所得來源地標(biāo)準(zhǔn)？

A.收入發(fā)生地

B.財(cái)產(chǎn)所在地

C.納稅人住所地

D.總機(jī)構(gòu)所在地

5.個(gè)人出租住房所得，適用下列哪個(gè)稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

6.企業(yè)發(fā)生的以下哪項(xiàng)費(fèi)用，可以在稅前扣除？

A.用于非法經(jīng)營的支出

B.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.職工的差旅費(fèi)

D.不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

7.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭生活唯一住房的，以下哪項(xiàng)正確？

A.按照應(yīng)納稅所得額的50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

B.可以享受免征個(gè)人所得稅政策

C.可以按照財(cái)產(chǎn)原值扣除合理費(fèi)用后的余額計(jì)稅

D.按照應(yīng)納稅所得額的30%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅出口退稅的貨物范圍？

A.出口自產(chǎn)的貨物

B.出口委托加工的貨物

C.出口修理修配的貨物

D.出口二手貨物

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)不得在稅前扣除？

A.職工工資

B.捐贈(zèng)支出

C.稅收滯納金

D.利息費(fèi)用

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整，說法不正確的是？

A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是特別納稅調(diào)整的重要內(nèi)容

B.關(guān)聯(lián)交易調(diào)整是特別納稅調(diào)整的常見問題

C.非貨幣性資產(chǎn)交換調(diào)整不屬于特別納稅調(diào)整

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制錯(cuò)誤調(diào)整是特別納稅調(diào)整的范疇

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售糧食和出口貨物。

3.A,C

解析思路：增值稅即征即退政策適用于銷售自產(chǎn)的貨物和自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品。

4.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

5.A,C

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的支出包括生產(chǎn)經(jīng)營成本和職工工資。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

7.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策適用于股息收入、利息收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

8.A,B,C

解析思路：增值稅出口退稅政策適用于出口自產(chǎn)的貨物、出口委托加工的貨物和出口修理修配的貨物。

9.A,C

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的費(fèi)用包括廣告費(fèi)和職工福利費(fèi)。

10.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括轉(zhuǎn)讓定價(jià)、關(guān)聯(lián)交易和非貨幣性資產(chǎn)交換。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定，銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物等情形下，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

2.正確

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物等，應(yīng)繳納增值稅。

3.正確

解析思路：增值稅出口貨物實(shí)行零稅率，即出口貨物的增值稅應(yīng)納稅額為0。

4.錯(cuò)誤

解析思路：廣告費(fèi)支出按照實(shí)際發(fā)生額的30%以內(nèi)扣除，超過部分不得在當(dāng)期扣除。

5.正確

解析思路：超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得在稅前扣除。

6.正確

解析思路：個(gè)人取得的稿酬所得，按照應(yīng)納稅所得額的20%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

7.正確

解析思路：個(gè)人捐贈(zèng)支出，按照捐贈(zèng)額的30%在稅前扣除。

8.錯(cuò)誤

解析思路：捐贈(zèng)支出包括對(duì)外捐贈(zèng)和內(nèi)部捐贈(zèng)，但內(nèi)部捐贈(zèng)通常不適用于稅前扣除。

9.正確

解析思路：非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)以公允價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)。

10.正確

解析思路：企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易中，如果不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等情形下，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率和固定稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，固定稅率適用于財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.增值稅出口退稅的基本原則包括：出口貨物增值稅應(yīng)納稅額為零；出口貨物增值稅退稅額為出口貨物所含的進(jìn)項(xiàng)稅額；出口貨物增值稅退稅額按照國家規(guī)定的退稅率計(jì)算。

四、論述題（每題