2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃高分通關(guān)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。該設(shè)備第一年計(jì)提的折舊額為（）萬元。A.100B.85C.17D.8.52.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售一批產(chǎn)品，取得的含稅銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.100C.87D.133.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.50B.6.5C.56.5D.504.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售一批自產(chǎn)產(chǎn)品，取得的含稅銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.100C.87D.135.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該批原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.50B.6.5C.56.5D.506.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。該設(shè)備第一年計(jì)提的折舊額為（）萬元。A.100B.85C.17D.8.57.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售一批產(chǎn)品，取得的含稅銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.100C.87D.138.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.50B.6.5C.56.5D.509.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售一批自產(chǎn)產(chǎn)品，取得的含稅銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.100C.87D.1310.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該批原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.50B.6.5C.56.5D.50二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的五個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.出口貨物3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.銷售無形資產(chǎn)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的納稅人E.年應(yīng)稅銷售額超過10萬元的納稅人5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的納稅人E.年應(yīng)稅銷售額超過10萬元的納稅人三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，銷售額包括價(jià)外費(fèi)用。（）3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）4.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)所給資料，計(jì)算下列各項(xiàng)。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。該批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為多少萬元？2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售一批產(chǎn)品，取得的含稅銷售額為300萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。該設(shè)備第一年計(jì)提的折舊額為多少萬元？五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。2.簡述增值稅的稅率。3.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。六、論述題要求：論述增值稅在稅收體系中的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D.8.5解析思路：根據(jù)直線法計(jì)提折舊的公式，每年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限，設(shè)備第一年折舊額=（100-0）/5=8.5萬元。2.答案：A.13解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=含稅銷售額/（1+稅率）×稅率，即13萬元。3.答案：B.6.5解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購進(jìn)原材料等貨物時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額，此處為6.5萬元。4.答案：A.13解析思路：同第2題解析。5.答案：B.6.5解析思路：免稅產(chǎn)品不涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。6.答案：D.8.5解析思路：同第1題解析。7.答案：A.13解析思路：同第2題解析。8.答案：B.6.5解析思路：同第3題解析。9.答案：A.13解析思路：同第2題解析。10.答案：B.6.5解析思路：同第5題解析。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABD解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。2.答案：ABC解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。3.答案：ABC解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。4.答案：A解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人。5.答案：E解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過10萬元的納稅人。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.答案：√解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，銷售額包括價(jià)外費(fèi)用。3.答案：√解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。4.答案：×解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但抵扣方式不同。5.答案：√解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。四、計(jì)算題1.答案：26萬元解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額即為取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額，此處為26萬元。2.答案：39萬元解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=含稅銷售額/（1+稅率）×稅率，即39萬元。3.答案：20萬元解析思路：根據(jù)直線法計(jì)提折舊的公式，每年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限，設(shè)備第一年折舊額=（100-0）/5=20萬元。五、簡答題1.答案：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，銷售額包括價(jià)外費(fèi)用，如手續(xù)費(fèi)、包裝費(fèi)等。2.答案：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為0%。3.答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于年應(yīng)稅銷售額的大小，一般納稅