會計實操文庫1/14記賬實操-計提委托貸款壞賬準備審批表審批編號：[具體編號，如20250505-009]申請日期：[年/月/日，如2025年5月5日]一、基本信息申請部門：[一般由財務(wù)部門聯(lián)合資金管理部門提出。若財務(wù)主導(dǎo)壞賬評估，可填財務(wù)部門；若資金管理部門負責(zé)跟蹤貸款情況并發(fā)現(xiàn)問題，可填資金管理部門，如財務(wù)部門]申請人：[姓名，如陳宇]二、委托貸款明細借款單位名稱委托貸款合同編號貸款金額（元）貸款期限（起始日期-結(jié)束日期）貸款利率上次計提壞賬準備時間上次計提壞賬金額（元）本次擬計提壞賬準備比例本次擬計提壞賬準備金額（元）[借款單位1名稱][具體編號，如WD-001][X][具體日期，如2024年1月1日-2025年12月31日][X]%[上次計提日期，如2024年9月30日][X][X]%[X][借款單位2名稱][具體編號，如WD-002][X][具體日期，如2024年3月15日-2026年3月14日][X]%[上次計提日期，如2024年6月30日][X][X]%[X]合計：[所有委托貸款金額總和][上次計提壞賬準備總金額]-[本次擬計提壞賬準備總金額]三、壞賬原因說明借款單位財務(wù)狀況惡化：[詳細闡述借款方財務(wù)困境，如借款單位1，經(jīng)對其近期財務(wù)報表分析，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負債率高達[X]%，且連續(xù)多個季度出現(xiàn)虧損。流動比率和速動比率遠低于行業(yè)平均水平，顯示其短期償債能力嚴重不足。同時，該單位存在大量逾期債務(wù)，已被多家債權(quán)人起訴，資金鏈面臨斷裂風(fēng)險。綜合判斷，其償還我司委托貸款的能力顯著下降，貸款存在較大壞賬風(fēng)險。]行業(yè)競爭加劇與市場環(huán)境變化：[說明行業(yè)及市場因素對借款單位還款能力的影響，如借款單位2所處行業(yè)競爭激烈，市場需求持續(xù)萎縮。近年來，行業(yè)內(nèi)新進入者不斷增加，產(chǎn)品價格戰(zhàn)導(dǎo)致該單位市場份額急劇下降，銷售收入大幅減少。受市場環(huán)境變化影響，其經(jīng)營現(xiàn)金流緊張，難以按時足額支付我司委托貸款利息，本金償還也存在不確定性，需計提壞賬準備。]法律糾紛與信用風(fēng)險：[闡述法律因素對貸款回收的影響，如借款單位3卷入一起重大法律訴訟案件，案件涉及金額巨大。若敗訴，其資產(chǎn)可能被凍結(jié)或強制執(zhí)行，嚴重影響其正常經(jīng)營和還款能力。此外，通過信用評級機構(gòu)查詢得知，該單位信用評級已被下調(diào)至較低等級，信用風(fēng)險顯著增加?；谥斏餍栽瓌t，對該筆委托貸款計提壞賬準備。]貸款擔(dān)保失效或不足：[說明擔(dān)保方面問題對貸款安全的影響，如我司對借款單位4的委托貸款雖設(shè)有擔(dān)保，但擔(dān)保方近期自身經(jīng)營出現(xiàn)嚴重問題，財務(wù)狀況惡化。經(jīng)評估，擔(dān)保方已無力履行擔(dān)保責(zé)任，且貸款抵押物的市場價值大幅下降，預(yù)計處置抵押物所得款項無法足額清償貸款本息。因此，該筆委托貸款面臨較高壞賬風(fēng)險，需計提壞賬準備。]四、計算過程與依據(jù)計算方法：采用賬齡分析法結(jié)合借款單位實際信用狀況確定壞賬計提比例。對于逾期時間較短（如3個月以內(nèi)）且借款單位信用狀況尚可的貸款，計提比例為[X]%；逾期3-6個月的，計提比例為[X]%；逾期6-12個月的，計提比例為[X]%；逾期12個月以上或借款單位信用狀況嚴重惡化的，計提比例為[X]%-100%。根據(jù)各筆委托貸款的賬齡和借款單位信用狀況，計算出每筆貸款應(yīng)計提的壞賬準備金額，匯總得出本次擬計提壞賬準備總金額。數(shù)據(jù)來源：委托貸款合同信息、貸款金額、期限、利率等數(shù)據(jù)來源于公司財務(wù)系統(tǒng)的委托貸款核算模塊。借款單位財務(wù)報表通過借款單位提供或公開渠道獲取，用于分析其財務(wù)狀況。行業(yè)研究報告、市場分析數(shù)據(jù)由市場部門或?qū)I(yè)咨詢機構(gòu)提供，用于評估行業(yè)競爭和市場環(huán)境變化對借款單位的影響。法律訴訟信息通過法院公告、法律數(shù)據(jù)庫等渠道獲取。信用評級信息來自專業(yè)信用評級機構(gòu)。五、對財務(wù)報表影響分析資產(chǎn)負債表：本次計提壞賬準備將使委托貸款賬面價值減少[本次擬計提壞賬準備總金額]元，相應(yīng)增加委托貸款壞賬準備科目余額[本次擬計提壞賬準備總金額]元，資產(chǎn)總計減少[本次擬計提壞賬準備總金額]元。委托貸款在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的占比發(fā)生變化，可能影響企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量和流動性，尤其在企業(yè)資金周轉(zhuǎn)依賴委托貸款回收時，資產(chǎn)價值減少可能加劇資金壓力。利潤表：計提的委托貸款壞賬準備計入信用減值損失科目，導(dǎo)致本期利潤減少[本次擬計提壞賬準備總金額]元。利潤的減少將影響企業(yè)的凈利潤、營業(yè)利潤率等盈利能力指標(biāo)，進而影響投資者對企業(yè)的評價和市場對企業(yè)的估值。若企業(yè)利潤主要來源于委托貸款利息收入，壞賬計提可能對利潤影響更為顯著。六、審批意見財務(wù)部門意見審核人：[財務(wù)審核人員姓名，如林琳]審核日期：[年/月/日，如2025年5月6日]意見：經(jīng)審核，本次委托貸款壞賬準備計提依據(jù)充分，計算過程合理，同意按擬計提金額進行賬務(wù)處理。資金管理部門意見審核人：[資金管理部門負責(zé)人姓名，如周強]審核日期：[年/月/日，如2025年5月7日]意見：對委托貸款實際風(fēng)險狀況的評估與財務(wù)部門一致，確認存在壞賬跡象，同意計提壞賬準備。公司管理層意見審批人：[公司管理層審批人姓名，如總經(jīng)理趙剛]審批日期：[年/月/日，如2025年5月8日]意見：同意財務(wù)部門及資金管理部門意見，批準本次計提委托貸款壞賬準備申請。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提