全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)

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保利建設(shè)集團(tuán)有限公司

全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)

二0一三年十二月

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第一章總則

1.1編制目的

本手冊(cè)作為保利建設(shè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）

開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)性文件，旨在通過建立并運(yùn)行系

統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制（即全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系），提升公司風(fēng)險(xiǎn)管

理水平，有效防范、化解，并合理承擔(dān)或利用所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，

簡(jiǎn)化管理行為、整合管理資源、降低管理成本、提高管理效率

的目的，在公司管理各項(xiàng)系統(tǒng)進(jìn)行有效整合促進(jìn)公司持續(xù)、健

康、穩(wěn)定發(fā)展，為公司實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)提供充分的保障。

1.2依據(jù)

國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》

《國資委2013年度中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告（模

板）》、

財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2008]7

號(hào)）

財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（財(cái)會(huì)

[2010]11號(hào)）

《中國保利公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》

2453-2009《風(fēng)險(xiǎn)管理原則與實(shí)施指南》；31000：2009

《風(fēng)險(xiǎn)管理原則和指導(dǎo)方針》

11：2008質(zhì)量管理體系；50430工程建設(shè)施工企業(yè)質(zhì)量

管理規(guī)范；50380：2006工程建設(shè)設(shè)計(jì)企業(yè)質(zhì)量管理規(guī)范

201：2004環(huán)境管理體系

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18000；28001-2011：職業(yè)健康安全管理體系

1.3適用范圍

本手冊(cè)適用于公司范圍內(nèi)，所有人員應(yīng)當(dāng)遵循手冊(cè)要求，

開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

本手冊(cè)對(duì)控股子公司具有指導(dǎo)意義，各控股子公司應(yīng)根據(jù)

本手冊(cè)的基本框架，結(jié)合自身特點(diǎn)參照實(shí)施，開展全面風(fēng)險(xiǎn)管

理工作。

1.4手冊(cè)的頒布

本手冊(cè)于2013年月經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后頒布，自頒

布之日起生效。

1.5手冊(cè)維護(hù)

本手冊(cè)由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)委托有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)進(jìn)行日常

維護(hù)和更新。當(dāng)對(duì)手冊(cè)內(nèi)容進(jìn)行重大調(diào)整時(shí)，需經(jīng)過相關(guān)程序

審批。

第二章全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述

2.1全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

公司的活動(dòng)都包含著一定程度的風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)往往同機(jī)遇

并存，沒有風(fēng)險(xiǎn)就沒有機(jī)遇和成功。因此，并非所有的風(fēng)險(xiǎn)都

對(duì)企業(yè)有害，都應(yīng)當(dāng)被消除。但每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)都要被辨別出來，并

結(jié)合公司實(shí)際確定風(fēng)險(xiǎn)承受度。

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本手冊(cè)所稱全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指公司圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，

由公司的董事會(huì)、管理層和員工共同參與，以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型為

基礎(chǔ)，辨識(shí)可能對(duì)公司造成潛在影響的事項(xiàng)、設(shè)計(jì)公司風(fēng)險(xiǎn)管

理的基本流程，培養(yǎng)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化、建立健全全面的風(fēng)

險(xiǎn)管理體系。具體包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理措施、風(fēng)險(xiǎn)管

理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)等部

分。

2.2全面風(fēng)險(xiǎn)管理的特征

2.2.1戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)管理更重要的應(yīng)用于公司戰(zhàn)略管理層面，站

在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值所在。

2.2.2全員化公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)一個(gè)由公司董事會(huì)、管理層

和所有員工參與的，旨在把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)，增進(jìn)企

業(yè)價(jià)值的過程。在這個(gè)過程中，只有將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)轉(zhuǎn)化為全體員

工的共同認(rèn)識(shí)和自覺行動(dòng)，才能確保風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.2.3專業(yè)性要求公司內(nèi)部必須實(shí)施專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.2.4二重性全面風(fēng)險(xiǎn)管理既要管理純粹的風(fēng)險(xiǎn)，也要管理機(jī)

會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)損失可能發(fā)生可能不發(fā)生時(shí)，設(shè)法降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)

生的可能；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)損失不能避免時(shí)，見諒減少損失至最小化；

當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)示著機(jī)會(huì)時(shí)，化風(fēng)險(xiǎn)為增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的機(jī)會(huì)。

2.2.5系統(tǒng)性全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須擁有一套系統(tǒng)的、規(guī)劃的方

法，來確保所有的風(fēng)險(xiǎn)都得到識(shí)別，資源能夠被有效地利用于

緊迫風(fēng)險(xiǎn)的管理。

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2.3全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

1、從公司戰(zhàn)略出發(fā)，統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)度量，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和應(yīng)對(duì)

策略。

2、明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，將風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到企業(yè)的各個(gè)層

面。

3、形成風(fēng)險(xiǎn)管理信息收集、分析、報(bào)告系統(tǒng)，為有效監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)

和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。

4、避免企業(yè)重大損失，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

5、使外部投資人、監(jiān)管者了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

6、行成自我運(yùn)行、自我完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

2.4全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程可分為五個(gè)階段，即風(fēng)險(xiǎn)事件初

始信息一一風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估一一制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略一一提出和實(shí)

施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案一一風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)。流程的工作內(nèi)

容和相關(guān)文檔如下圖所示：

風(fēng)

險(xiǎn)

管

理

監(jiān)

察

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表1-1工作內(nèi)容和相關(guān)文檔說明

工作內(nèi)容說明相關(guān)文檔

通過閱讀風(fēng)險(xiǎn)清單，熟悉各類風(fēng)險(xiǎn)的定性描述和指標(biāo)

第一階段體系，準(zhǔn)確理解和掌握各類風(fēng)險(xiǎn)的特征。在上述工作

收集初始基礎(chǔ)上，結(jié)合自身情況和外部環(huán)境，從戰(zhàn)略、市場(chǎng)、《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告》

信息運(yùn)營、法律、財(cái)務(wù)五個(gè)方面逐一辨識(shí)自身可能存在的

風(fēng)險(xiǎn)。

《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》

第二階段企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型和風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型為基附件：

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估礎(chǔ)，對(duì)第一階段識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。定性評(píng)價(jià)結(jié)果

定量評(píng)價(jià)結(jié)果

第三階段在第二階段的基礎(chǔ)上，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)，緊密結(jié)合公司《風(fēng)險(xiǎn)解決方案》

制定風(fēng)險(xiǎn)自身風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，提出《重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方

管理策略可能的風(fēng)險(xiǎn)解決措施建議。案》

第四階段

為確保風(fēng)險(xiǎn)控制/化解工作的順利開展，企業(yè)對(duì)第三階《重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)

實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)

段提出的解決方案進(jìn)行評(píng)估，找到最佳方案付諸實(shí)施告》

管理方案

在本階段，公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行總結(jié)、評(píng)估，形

第五階段《風(fēng)險(xiǎn)管理工作總

成《風(fēng)險(xiǎn)管理工作總結(jié)》。并將其妥善保管，用于指

風(fēng)險(xiǎn)回顧結(jié)》

導(dǎo)下一階段的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

2.4全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本要求

全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)既定的各項(xiàng)經(jīng)營目

標(biāo)，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和全體員工按照

國家和企業(yè)的規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、制度，識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并采取適

當(dāng)控制措施的過程，是公司各級(jí)權(quán)力決策主體（機(jī)構(gòu)、部

門、崗位）和對(duì)應(yīng)的職能管理主體（機(jī)構(gòu)、部門、崗位）

之間形成的具有制衡、監(jiān)督以及服務(wù)支撐的工作機(jī)制。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與安、質(zhì)、環(huán)體系不是孤立于公

司業(yè)務(wù)的獨(dú)立的管理活動(dòng)，而是融入公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的不

可或缺的管理行為，是體現(xiàn)在公司內(nèi)部各層次、各部門、各崗

位，且貫穿于整個(gè)公司、全員全過程參與的管理行為，即風(fēng)險(xiǎn)

分類管理。

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第三章組織架構(gòu)與職責(zé)

3.1體系文件組成

公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系文件主要由風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)、風(fēng)險(xiǎn)管

理工作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理制度三個(gè)主要部分構(gòu)成。這三個(gè)主要部

分相互依存、相互作用、協(xié)作運(yùn)轉(zhuǎn)，保障企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理功

能的發(fā)揮。

3.2全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

公司具體風(fēng)險(xiǎn)事件管理組織基本架構(gòu)

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公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告及考核組織架構(gòu)

公司全面風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)管理架構(gòu)

公司風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)委員會(huì)

商法檢察部

委托單位或臨時(shí)組織

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風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)

險(xiǎn)管理歸口職能部門、內(nèi)部審計(jì)單位和法律事務(wù)部門以及其他

有關(guān)職能部門、分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目經(jīng)理部的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職

責(zé)

公司建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線，即各有關(guān)職能部門和各分支

機(jī)構(gòu)為第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理的主管職能部門和董事會(huì)下設(shè)的

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（公司領(lǐng)導(dǎo)班子）為第二道防線；董事會(huì)下設(shè)

的審計(jì)委員會(huì)或委托內(nèi)部審計(jì)部門為第三道防線。

3.3風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)職責(zé)

公司董事會(huì)為公司風(fēng)險(xiǎn)管理最終決策機(jī)構(gòu)，公司風(fēng)險(xiǎn)管理

委員會(huì)，可依據(jù)授權(quán)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)進(jìn)行決策。在全面風(fēng)

險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與安質(zhì)環(huán)體系方面主要履行以下職責(zé)：

3.3.1督導(dǎo)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與安質(zhì)環(huán)體系的建立

健全與有效實(shí)施，督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育，了解和掌握

公司面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)

險(xiǎn)的決策；

3.3.2確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，

批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案，批準(zhǔn)公司年度內(nèi)部

控制建設(shè)發(fā)展規(guī)劃、實(shí)施方案及內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告；

3.3.3聽取、審批公司《全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告》，并按照要

求報(bào)上級(jí)單位；

3.3.4批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；批準(zhǔn)重大

決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷

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機(jī)制；

3.3.5向公司股東大會(huì)提請(qǐng)聘請(qǐng)或更換內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)；

3.3.6批準(zhǔn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與安質(zhì)環(huán)體系其他重大事

項(xiàng)。

3.4風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)）職責(zé)

公司董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，其成員來自公司領(lǐng)導(dǎo)班

子組成，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面的主要職責(zé)包括：

3.4.1審議公司年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，并提交董事會(huì)；

3.4.2審議公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)解決方案，并監(jiān)督其

執(zhí)行；

3.4.3審議公司內(nèi)部控制建設(shè)發(fā)展規(guī)劃及實(shí)施方案，并監(jiān)督其

執(zhí)行；

3.4.4審議公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職

貝萬案；

3.4.5審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的

判斷機(jī)制或評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及各項(xiàng)風(fēng)

險(xiǎn)管理報(bào)告，提出修改或調(diào)整建議并提交董事會(huì)審議。根據(jù)職

責(zé)，負(fù)責(zé)具體風(fēng)險(xiǎn)管理措施的推進(jìn)和實(shí)施；

3.4.6審議公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)方案；

3.4.7聽取公司內(nèi)部控制符合性測(cè)試報(bào)告；

3.4.8辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的其他

事項(xiàng)。

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根據(jù)工作需要，總經(jīng)理可將上述職責(zé)范圍內(nèi)部分職權(quán)授予

風(fēng)險(xiǎn)管理的分管領(lǐng)導(dǎo)，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，行使總經(jīng)理授

權(quán)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

3.5風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)委員會(huì)（監(jiān)督機(jī)構(gòu)）職責(zé)

公司在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查股

份公司

全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，監(jiān)督全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有

效實(shí)施

和自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)事

宜。

審計(jì)執(zhí)行機(jī)構(gòu)（商法監(jiān)察部）負(fù)責(zé)對(duì)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)

行整體情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，其主要職責(zé)包括：

3.5.1研究制定風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)辦法；

3.5.2組織開展風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)；

3.5.3編制風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告。

3.6風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)職責(zé)

3.6.1公司經(jīng)營管理部

公司經(jīng)營管理部是公司風(fēng)險(xiǎn)集中（歸口）管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，

其主要職責(zé)是履行風(fēng)險(xiǎn)集中（歸口）管理活動(dòng)，負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)

管理、內(nèi)部控制的體系建設(shè)和整體運(yùn)轉(zhuǎn)工作，以及風(fēng)險(xiǎn)管理、

內(nèi)部控制工作的組織協(xié)調(diào)，為重大風(fēng)險(xiǎn)決策提供專業(yè)意見，其

主要職責(zé)包括：

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3.6.1.1組織推動(dòng)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制體系建設(shè)，指

導(dǎo)所屬各職能部門或分支機(jī)構(gòu)開展風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制體系建

設(shè)；

3.6.1.2組織編制《風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告》；

3.6.1.3組織起草風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制基本制度及重大風(fēng)險(xiǎn)管

理辦法等，并監(jiān)督落實(shí)；

3.6.1.4組織、協(xié)助各職能部門開展其職責(zé)范圍內(nèi)的重大事項(xiàng)

的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，并對(duì)上述信息進(jìn)行匯總分析，并

及時(shí)向管理層（風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)）揭示風(fēng)險(xiǎn)信息；

3.6.1.5負(fù)責(zé)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性評(píng)估，研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)

管理的相關(guān)措施和方案；

3.6.1.6組織人力資源管理部門編制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化培育與宣貫

工作方案和計(jì)劃，組織協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)；

3.6.1.7辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

3.6.2具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門（公司各職能部門）

具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門是公司風(fēng)險(xiǎn)分類管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其主要

職責(zé)是配合風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門開展工作，并根據(jù)附錄三開展具

體風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.6.2.1協(xié)助經(jīng)營管理部定期完成風(fēng)險(xiǎn)事件庫的更新、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

估等相關(guān)工作；

2.6,2.2協(xié)助經(jīng)營管理部制定公司重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，并實(shí)施

應(yīng)對(duì)方案；

2.6.2.3對(duì)本部門工作所涉及各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)向經(jīng)營

管理部報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)信息（每半年至少一次）；

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2.6.2.4針對(duì)本部門的重要管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管

理控制措施；

2.6.2.5協(xié)助經(jīng)營管理部對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部具體風(fēng)險(xiǎn)管

理工作進(jìn)行指導(dǎo)；

2.6.2.6辦理風(fēng)險(xiǎn)管理其他相關(guān)工作。

第四章全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和要求

4.1公司具體風(fēng)險(xiǎn)管理包括以下主要工作

4.1.1收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；

4.1.2進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;

4.1.3制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；

4.1.4提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；

4.1.5風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。

公司具體風(fēng)險(xiǎn)管理流程通常應(yīng)融入到現(xiàn)有管理體系中，以

各職能部門相關(guān)管理制度和程序文件為主要落實(shí)載體。

在風(fēng)險(xiǎn)集中管理活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急應(yīng)

對(duì)流程通過發(fā)起內(nèi)控優(yōu)化活動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)集中管理活動(dòng)與內(nèi)控體

系進(jìn)行了有效銜接。

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收集風(fēng)險(xiǎn)

管理初始

信息

風(fēng)險(xiǎn)管理

進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)

的監(jiān)督與匚二^公司內(nèi)部控制系統(tǒng)

評(píng)估

改進(jìn)

提出和實(shí)

施風(fēng)險(xiǎn)管制定風(fēng)險(xiǎn)

理解決方管理策略

4.2風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息

實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本公司風(fēng)

險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未

來預(yù)測(cè)。應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部

門、分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目經(jīng)理部。

4.2.1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致企

業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本公司相關(guān)的以下重要信

息：

4.2.1.1國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、本行業(yè)狀

況、國家產(chǎn)業(yè)政策；

4.2.1.2科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容；

4.2.1.3市場(chǎng)對(duì)公司產(chǎn)品或服務(wù)的需求；

4.2,1.4與公司戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴

的可能性；

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4.2.1.5本公司主要客戶、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況；

4.2.1.6與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，本公司實(shí)力與差距；

4.2.1.7本公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營目

標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)

依據(jù)；

4.2.1.8本公司對(duì)外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)

流程或環(huán)節(jié)。

4.2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致

危機(jī)的案例，并至少收集本公司的以下重要信息（其中有行業(yè)平

均指標(biāo)或先進(jìn)指標(biāo)的，也應(yīng)盡可能收集）：

4.2.2.1負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力；

4.2.2.2現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)

率；

4.2.2.3產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購

貨額的比重；

4.2.2.4制造成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用；

4.2.2.5盈利能力;

4.2.2.6成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)

生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；

4.2.2.7與相關(guān)的行業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估算、與國際會(huì)計(jì)制度

的差異與調(diào)節(jié)（如退休金、遞延稅項(xiàng)等）等信息。

4.2.3市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺

乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本公司相

關(guān)的以下重要信息：

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4.2.3.1產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化；

4.2.3.2能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和

價(jià)格變化；

4.2.3.3主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況；

4.2.3.4稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化；

4.2.3.5潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。

4.2.4運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)至少收集與本公司、本行業(yè)相關(guān)的以下

信息：4.2.4.1產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)；

4.2.4.2新市場(chǎng)開發(fā)，市場(chǎng)營銷策略，包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與

銷售渠道，市場(chǎng)營銷環(huán)境狀況等；

4.2.4.3公司組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理

人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)；

4.2.4.4質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)

生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；

4.2.4.5因公司內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)致使企業(yè)遭受損失或

業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈；

4.2.4.6給公司造成損失的自然災(zāi)害以及除上述有關(guān)情形之外

的其他純粹風(fēng)險(xiǎn)；

4.2,4.7對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)

行評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)能力；

4.2.4.8公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。

4.2.5法律風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)

險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，并至少收集與本

企業(yè)相關(guān)的以下信息：

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4.2.5.1國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；

4.2.5.2影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；

4.2.5.3員工道德操守的遵從性；

4.2,5.4本公司簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同；

4.2.5.5本公司發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；

4.2.5.6公司和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。

公司職能部門、分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目經(jīng)理部的相關(guān)人員對(duì)收集

的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合，以

便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

保利建設(shè)集團(tuán)有限公司風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)收集信息源表

序

一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)收集信息源

號(hào)

國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況

因市場(chǎng)需求萎縮、資金鏈緊張引發(fā)的資金風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)情況

1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

因擴(kuò)張投資引發(fā)的帶息負(fù)債增長風(fēng)險(xiǎn)、銀企合作風(fēng)險(xiǎn)情況

因“走出去”境外工程引發(fā)的外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)損失情況

主要客戶和業(yè)主、供應(yīng)商情況及信用狀況分析，尤其是市場(chǎng)緊

縮下的業(yè)主資信風(fēng)險(xiǎn)情況

競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況，與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，公司的實(shí)力與差

2市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)距

設(shè)計(jì)、施工、投資與開發(fā)等市場(chǎng)潛在競(jìng)爭(zhēng)者

原材料、勞務(wù)和分包市場(chǎng)供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格變化

公司系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)下屬公司內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)的情況

公司治理現(xiàn)狀、存在的問題；內(nèi)控體制等管理體制狀況，存在

的主要問題

3運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

公司投資決策機(jī)制，授權(quán)管理及合同管理現(xiàn)狀，存在的問題；

公司在招投標(biāo)過程中碰到的主要問題

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公司主要原材料的采購管理狀況，存在的問題

公司產(chǎn)品質(zhì)量、安全及環(huán)境管理體系現(xiàn)狀，存在的問題及危險(xiǎn)

源和不良環(huán)境影響

公司技術(shù)水平、技術(shù)管理狀況，存在的關(guān)鍵技術(shù)問題

公司人力資源管理狀況，人員招（選）聘管理，人力資源的培

訓(xùn)問題

因施工過程中工程款結(jié)算不及時(shí)引發(fā)的工程款拖欠風(fēng)險(xiǎn)與回收

風(fēng)險(xiǎn)情況

因勞動(dòng)用工引發(fā)的勞動(dòng)合同風(fēng)險(xiǎn)、境外勞工風(fēng)險(xiǎn)

因廉政廉潔問題而存在的重大違規(guī)事項(xiàng)或?yàn)^職、舞弊問題

相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

其他與公司運(yùn)營相關(guān)的主要情況

公司負(fù)債、負(fù)債率、償債能力的數(shù)據(jù)

現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率的數(shù)據(jù)

存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購貨額的比重的

數(shù)據(jù)

4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)公司盈利能力的數(shù)據(jù)

制造成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用的數(shù)據(jù)

公司成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)

誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)

其他與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的主要情況

國內(nèi)外與建筑、房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)的政治、法律環(huán)境

影響公司運(yùn)行的新法律法規(guī)和政策

公司簽訂的重大協(xié)議和工程合同

公司發(fā)生的重大法律糾紛案件的情況

5法律風(fēng)險(xiǎn)

公司與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況

因歷史遺留的債權(quán)債務(wù)提前引爆的風(fēng)險(xiǎn)及重大訴訟案件風(fēng)險(xiǎn)情

況

其他與法律、法規(guī)相關(guān)的信息與文件

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4.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。

是指查找各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程

中有無風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)。

是對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析和描

述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件。

是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值等。

4.3.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)由有關(guān)職能部門和分支機(jī)構(gòu)組織實(shí)施，也可

聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)

施。

4.3.2進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，應(yīng)將定性與定量方法相結(jié)

合。定性方法可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分

析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、由專人主持的工

作訪談和調(diào)查研究等。定量方法可采用統(tǒng)計(jì)推論（如集中趨勢(shì)

法）、計(jì)算機(jī)模擬（如蒙特卡羅分析法）、失效模式與影響分析、

事件樹分析等。

4.3.3進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)的度量單位和

風(fēng)險(xiǎn)度量模型，并通過測(cè)試等方法，確保評(píng)估系統(tǒng)的假設(shè)前

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提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和定量評(píng)估程序的合理性和準(zhǔn)確性。要根

據(jù)環(huán)境的變化，定期對(duì)假設(shè)前提和參數(shù)進(jìn)行復(fù)核和修改，并將

定量評(píng)估系統(tǒng)的估算結(jié)果與實(shí)際效果對(duì)比，據(jù)此對(duì)有關(guān)參數(shù)進(jìn)

行調(diào)整和改進(jìn)。

4.3.4風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系分析，以便發(fā)現(xiàn)各風(fēng)險(xiǎn)

之間的自然對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的正負(fù)相關(guān)性等組合效應(yīng)，從

風(fēng)險(xiǎn)策略上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一集中管理。

4.3.5在評(píng)估多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低和

對(duì)目標(biāo)的影響程度的評(píng)估，繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行

比較，初步確定對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理優(yōu)先順序和策略。

相關(guān)人員應(yīng)根據(jù)工作特征選擇評(píng)估方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息

實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期或不定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，以

便對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)和原有風(fēng)險(xiǎn)的變化重新評(píng)估。（后附年度風(fēng)險(xiǎn)報(bào)

告流程）

專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程（公司流程）

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全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制管理體系評(píng)價(jià)范圍及指標(biāo)

綜合指標(biāo)一■級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)

風(fēng)

險(xiǎn)

趨

勢(shì)

預(yù)

測(cè)

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4.4風(fēng)險(xiǎn)管理策略

一般情況下，對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營和法律風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)

險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法。對(duì)能夠通過

保險(xiǎn)、期貨、對(duì)沖等金融手段進(jìn)行理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)

轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确椒ā?/p>

公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略主要包括以下要素：

4.4.1風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)；

4.4.2風(fēng)險(xiǎn)承受度方案；

4.4.3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)總體方案。

公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略總是處于動(dòng)態(tài)調(diào)整的過程中，本手冊(cè)不

針對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行詳細(xì)描述，針對(duì)各具體風(fēng)險(xiǎn)

的風(fēng)險(xiǎn)管理策略應(yīng)通過體系運(yùn)行逐步完善。

各具體風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)統(tǒng)一確定風(fēng)

險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，即業(yè)務(wù)愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)的

最低限度和不能超過的最高限度，并據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警線及

相應(yīng)采取的對(duì)策。確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，要正確認(rèn)識(shí)和

把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，防止和糾正忽視風(fēng)險(xiǎn)，片面追求收益

而不講條件、范圍，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越大、收益越高的觀念和做法；

同時(shí)，也要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇。

各具體風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的本業(yè)

務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完

善。其中，應(yīng)重點(diǎn)檢查依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)控制

預(yù)警線實(shí)施的結(jié)果是否有效，并提出定性或定量的有效性標(biāo)

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準(zhǔn)。對(duì)失效的風(fēng)險(xiǎn)事件上報(bào)公司風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)，并向風(fēng)險(xiǎn)管理歸

口職能部門通報(bào)。

風(fēng)險(xiǎn)管理歸口職能部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則以

及各風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖上的位置，進(jìn)一步確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)選

順序，上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)明確風(fēng)險(xiǎn)管理

成本的資金預(yù)算和控制風(fēng)險(xiǎn)的組織體系、人力資源、應(yīng)對(duì)措施

等總體安排。

4.5風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

各具體風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目經(jīng)理部制定風(fēng)

險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案，應(yīng)滿足合規(guī)的要求，堅(jiān)持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)

策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則，針對(duì)重

大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流

程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作

為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。

解決方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)

導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)

險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工

具（如：關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理、損失事件管理等）。

公司各具體風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門制定內(nèi)控措施，一般至少包

括以下內(nèi)容：

4.5.1建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。

4.5.2建立內(nèi)控報(bào)告制度。

4.5.3建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。

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4.5.4建立內(nèi)控責(zé)任制度。

4.5.5建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。

4.5.6建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。

4.5.7建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。

4.5.8建立健全以法律顧問制度為核心的法律顧問制度。

4.5.9建立重要崗位權(quán)力制衡制度

按照各有關(guān)部門和分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)

險(xiǎn)管理解決方案，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。

（如公司安全生產(chǎn)管理部風(fēng)險(xiǎn)管理制度見附件八）

4.6風(fēng)險(xiǎn)管理的控制活動(dòng)的主要內(nèi)容

類別主要內(nèi)容

不相容職務(wù)全面系統(tǒng)分析梳理管理業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)

分離控制分離措施，各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約，防止發(fā)生錯(cuò)誤和舞

弊可能性。

授權(quán)審批控明確授權(quán)管理制度，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。各級(jí)管理人員在授權(quán)范

制圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。對(duì)于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)行集體決策

審批和聯(lián)簽制度。

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證會(huì)計(jì)

制資料真實(shí)完整；落實(shí)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制及從業(yè)資格等。

財(cái)產(chǎn)保護(hù)控建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，限制未經(jīng)授權(quán)人員接觸

制和處置財(cái)產(chǎn)，及時(shí)賬實(shí)核對(duì)。

預(yù)算控制建立并實(shí)施全面預(yù)算管理制度，強(qiáng)化預(yù)算約束。

運(yùn)營分析控通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展財(cái)務(wù)分

制析、經(jīng)營分析、預(yù)算分析、專項(xiàng)分析和綜合分析活動(dòng)，確保企業(yè)

經(jīng)營向預(yù)定目標(biāo)發(fā)展，一旦產(chǎn)生偏差能及時(shí)修正改進(jìn)。

績(jī)效考評(píng)控建立并實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，合理設(shè)置考評(píng)指標(biāo)。考評(píng)范圍應(yīng)包括

制企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工，考評(píng)結(jié)果與激勵(lì)政策掛鉤。

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4.7風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)

以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程

為重點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、關(guān)

鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，采用壓

力測(cè)試、返回測(cè)試、穿行測(cè)試以及風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估等方法對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時(shí)

加以改進(jìn)。

公司各職能部門、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自

查和檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，其檢查、檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)

送風(fēng)險(xiǎn)管理歸口職能部門。

風(fēng)險(xiǎn)管理歸口職能部門應(yīng)定期對(duì)具體職能部門、分支機(jī)構(gòu)

和項(xiàng)目經(jīng)理部的風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢

驗(yàn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行評(píng)估，對(duì)跨部門和分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管

理解決方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出調(diào)整或改進(jìn)建議，出具評(píng)價(jià)和建議

報(bào)告，及時(shí)報(bào)送公司總經(jīng)理。

公司內(nèi)部審計(jì)部門（商法監(jiān)察部）或委托審計(jì)單位應(yīng)至少

每年一次對(duì)包括風(fēng)險(xiǎn)管理歸口職能部門在內(nèi)的各職能關(guān)部門和

分支機(jī)構(gòu)能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)

行監(jiān)督評(píng)價(jià)，監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)直接報(bào)送董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)。此項(xiàng)工作也可結(jié)合年度審計(jì)、

任期審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)工作一并開展。

應(yīng)聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)

對(duì)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估和建議

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專項(xiàng)報(bào)告。報(bào)告一般應(yīng)包括以下幾方面的實(shí)施情況、存在缺陷

和改進(jìn)建議：

4.7.1風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程與風(fēng)險(xiǎn)管理策略；

4.7.2公司重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要管理及業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)

管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)；

4.7.3風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系與信息系統(tǒng)；

4.7.4全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)。

4.8風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

公司應(yīng)用技術(shù)于風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，并涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基

本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，包括信息

的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等。

各職能部門應(yīng)采取措施確保向風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)

務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)量化值的一致性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、可用性和完

整性。對(duì)輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得更改。

公司綜合辦公室應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和安

全，并根據(jù)實(shí)際需要不斷進(jìn)行改進(jìn)、完善或更新。

4.9風(fēng)險(xiǎn)管理文化

公司黨群工作辦公室應(yīng)在內(nèi)部各個(gè)層面營造風(fēng)險(xiǎn)管理文化

氛圍。公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的日常工作。公司領(lǐng)

導(dǎo)班子成員應(yīng)在培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化中起表率作用。職能部門經(jīng)

理、副經(jīng)理和業(yè)務(wù)操作人員是培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的骨干。

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商法監(jiān)察部負(fù)責(zé)加強(qiáng)員工法律素質(zhì)教育，制定員工道德誠

信準(zhǔn)則，形成人人講道德誠信、合法合規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)管理文

化。對(duì)于不遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、弄虛作假、徇

私舞弊等違法及違反道德誠信準(zhǔn)則的行為，報(bào)送公司風(fēng)險(xiǎn)管理

委員會(huì)嚴(yán)肅查處。

公司全體員工尤其是各級(jí)管理人員和業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)通過

多種形式，努力傳播公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)無處不

在、風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在、嚴(yán)格防控純粹風(fēng)險(xiǎn)、審慎處置機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、

崗位風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任重大等意識(shí)和理念。

綜合辦公室人力資源管理人員應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)與薪

酬制度和人事制度相結(jié)合，有利于增強(qiáng)各級(jí)管理人員特別是骨

干管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防止盲目擴(kuò)張、片面追求業(yè)績(jī)、忽視風(fēng)

險(xiǎn)等行為的發(fā)生。

綜合辦公室組織相關(guān)職能部門重要管理及業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)

控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)制度。采

取多種途經(jīng)和形式，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程、管控

核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

第五章全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

5.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型分為兩大部分：風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型和風(fēng)險(xiǎn)定

量評(píng)價(jià)模型。定性評(píng)價(jià)模型是通過管理評(píng)分方式對(duì)企業(yè)的整體

風(fēng)險(xiǎn)程度給出評(píng)價(jià)；定量評(píng)價(jià)模型是選取行業(yè)的典型財(cái)務(wù)指標(biāo)

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通過統(tǒng)計(jì)給出指標(biāo)閾值參考范圍，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的非正常情

況進(jìn)行預(yù)警提示。

5.1.1風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型：

風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型和風(fēng)險(xiǎn)清單存在緊密的邏輯關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)

清單涵蓋了企業(yè)可能面臨的5個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)，各類風(fēng)險(xiǎn)類型

以及各種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。而風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型正是從各種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的

定性描述中，提煉出各類風(fēng)險(xiǎn)類型的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵，并在此基礎(chǔ)上

制定打分參考依據(jù)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型采用的是管理評(píng)

分法，各單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)類型被劃分五檔風(fēng)險(xiǎn)程度。根據(jù)打分結(jié)果，

可以判斷出各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類型的風(fēng)險(xiǎn)水平。該風(fēng)險(xiǎn)水平將被作為是

否進(jìn)一步進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)分的依據(jù)。

5.1.2風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型：

風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型設(shè)立的目的包括兩個(gè)方面：

1、提高企業(yè)閾值范圍，預(yù)警企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)通過將自身財(cái)務(wù)

指標(biāo)值和定量模型中給出的閾值范圍進(jìn)行對(duì)比，可準(zhǔn)確把握自

身所處的行業(yè)位置，并對(duì)異常指標(biāo)值進(jìn)行關(guān)注、分析。

2、校驗(yàn)定性評(píng)價(jià)結(jié)果，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性企業(yè)通過對(duì)

比定量評(píng)價(jià)結(jié)果和定性評(píng)價(jià)結(jié)果，針對(duì)兩類評(píng)價(jià)的結(jié)果差異，

進(jìn)一步分析研究，以提高評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性。例如，通過對(duì)比

定性評(píng)價(jià)模型中某一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類型“流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)”評(píng)分結(jié)果和定

量評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)定性評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行校驗(yàn)。

5.2.1風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型的基本方法

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風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型運(yùn)用工具統(tǒng)計(jì)出即中值（中位數(shù)）、

處于15%為和85%位的指標(biāo)值、處于閾值范圍的指標(biāo)的平均

數(shù)。

行業(yè)平均水平的確定一中值（中位數(shù)）由于每個(gè)行業(yè)中

不可避免地會(huì)出現(xiàn)偏差特別大的異常值，取均值不具有參考意

義，受異常值影響過大，而中位數(shù)基本處于全部數(shù)據(jù)的50%位

置，值得信任，為此對(duì)于行業(yè)一般水平的確定，我們采用中值

（中位數(shù)）。

將收集到的某一財(cái)務(wù)指標(biāo)的有關(guān)數(shù)據(jù)，按大小順序排列，

處在正中間位置上的那一個(gè)數(shù)據(jù)叫做該財(cái)務(wù)指標(biāo)的中位數(shù)。

要強(qiáng)調(diào)：

求中位數(shù)要將一組數(shù)據(jù)按大小順序，而不必計(jì)算，顧名思

義，中位數(shù)就是位置處于最中間的一個(gè)數(shù)（或最中間的兩個(gè)數(shù)

的平均數(shù)），排序時(shí)，從小到大或從大到小都可以。

在數(shù)據(jù)個(gè)數(shù)為奇數(shù)的情況下，中位數(shù)是這組數(shù)據(jù)中的一個(gè)

數(shù)據(jù)；但在數(shù)據(jù)個(gè)數(shù)為偶數(shù)的情況下，其中位數(shù)是最中間兩個(gè)

數(shù)據(jù)的平均數(shù)，它不一定與這組數(shù)據(jù)中的某個(gè)數(shù)據(jù)相等。

行業(yè)閾值范圍的確定一處于15%位和85%位的指標(biāo)值。

觀察了所有財(cái)務(wù)指標(biāo)的頻率分布，基本在70%的數(shù)據(jù)范圍

內(nèi)得到的值較為合理可信。為此，對(duì)于行業(yè)閾值范圍的確定，

我們選取的是位于15%位和85%位的指標(biāo)值。與中位數(shù)的確定

類似，將收集道德某一財(cái)務(wù)指標(biāo)的有關(guān)數(shù)據(jù)，按大小順序排

列，處在15%、85%位置上的兩個(gè)數(shù)據(jù)叫做該財(cái)務(wù)指標(biāo)的閾值范

圍。

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行業(yè)閾值范圍的平均水平的確定一處于70%閾值范圍的指

標(biāo)的平均數(shù)為了反映較為合理可信的值的平均水平，為處于閾

值范圍的企業(yè)提供參考，我們進(jìn)一步計(jì)算出了落在70%閾值區(qū)

域的指標(biāo)的平均數(shù)。采用的方法是將閾值作為條件項(xiàng)，運(yùn)用

軟件篩選出符合條件的指標(biāo)，并計(jì)算這些指標(biāo)的平均數(shù)。

5.2.2風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型分析結(jié)論

第一、風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型給出典型財(cái)務(wù)指標(biāo)的行業(yè)平均水平和

閾值范圍，企業(yè)可以進(jìn)行對(duì)比了解自身所處位置，進(jìn)而對(duì)整體

風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步判斷；

第二、通過定量指標(biāo)對(duì)單獨(dú)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行預(yù)警存在一定困難，目

前還不太成熟。

主要原因在于：

首先，企業(yè)的發(fā)展，在很大程度上受政策、環(huán)境等非經(jīng)濟(jì)

因素影響，因此僅通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反應(yīng)存在較大的局限性；

其次，企業(yè)尚未達(dá)到充分競(jìng)爭(zhēng)、成熟的發(fā)展階段，因此給

樣本選擇和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)獲得帶來較大難度；

再次，不同的時(shí)點(diǎn)及環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)值的影響比較大，因

此財(cái)務(wù)指標(biāo)閾值的使用需要考慮失效性。

因此，開展風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型的研究是很有意義的，但目

的僅能用于提供參考判斷依據(jù)。

5.3風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別使用說明：

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型給出的風(fēng)險(xiǎn)清單涵蓋了企業(yè)可能面臨的5個(gè)

層次的風(fēng)險(xiǎn)，各類風(fēng)險(xiǎn)類型以及其下的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)遵

循下列步驟開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作：

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首先，閱讀清單，理解清單中對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)類別、

定性描述和指標(biāo)體系的闡述，準(zhǔn)確把握各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的特征。

其次，分析企業(yè)相關(guān)因素。包括但不限于下列因素：宏觀

經(jīng)濟(jì)政策、企業(yè)規(guī)模、所處行業(yè)、經(jīng)營模式等。

最后，在上述分析的基礎(chǔ)上，識(shí)別出自身可能存在的風(fēng)

險(xiǎn)，形成《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告》。

5.4風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型使用方法：

通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別步驟形成《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告》，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)定性

評(píng)價(jià)模型，可分別針對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律

風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)層次下的各種風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行定性打分。

如：通過對(duì)五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)層次的各種風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行評(píng)分之后，

選取其中風(fēng)險(xiǎn)較大，即最終得分為3.5分以上（包括3.5

分）的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行細(xì)化分析，深入到風(fēng)險(xiǎn)層面的定性評(píng)價(jià)，

流程圖如下：

通過對(duì)五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)層次的各種風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行評(píng)分之后，選取

其中風(fēng)險(xiǎn)較大，即最終得分為3.5分以上（包括3.5分）的

風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行細(xì)化分析，深入到風(fēng)險(xiǎn)層面的定性評(píng)價(jià)，流程圖

如下：

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基于評(píng)價(jià)的全面性、層次性及客觀性，本手冊(cè)對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)類

型和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)給出參與評(píng)分建議、不同評(píng)分人評(píng)分結(jié)果所占權(quán)重

建議、最終得分的含義以及分?jǐn)?shù)計(jì)算方法。最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型

和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)最終得分由高到低進(jìn)行排序，可以清晰找出需要重點(diǎn)

關(guān)注或可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

5.5風(fēng)險(xiǎn)類型定性評(píng)價(jià)：

5.5.1確定評(píng)分人：參與評(píng)分的人主要包括四個(gè)層面：

監(jiān)督層：獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)（監(jiān)視會(huì)主席）

決策層：董事會(huì)（董事長）、高管層（總經(jīng)理、副總經(jīng)理和三

總師等）

管理層：部門正副經(jīng)理（銷售、財(cái)務(wù)部、人事、審計(jì)、采購、

運(yùn)營、技術(shù)）

操作層：?jiǎn)T工

在具體確定參與評(píng)分人員時(shí)，可以考慮一下兩個(gè)因素：評(píng)

分人了解與該風(fēng)險(xiǎn)類型相關(guān)的信息；了解該風(fēng)險(xiǎn)類型相關(guān)信息

的人員盡量多的作為評(píng)分人。

5.5.2評(píng)分人所占權(quán)重：（見附件）

在對(duì)不同層面的評(píng)分人進(jìn)行權(quán)重分配時(shí)，要考慮評(píng)分人與

該風(fēng)險(xiǎn)類型的相關(guān)性及其評(píng)分的可觀程度。當(dāng)評(píng)分人與該風(fēng)險(xiǎn)

類型相關(guān)程度不同，能客觀評(píng)分的層面和部門應(yīng)賦予較大的權(quán)

重；而當(dāng)評(píng)分人與該風(fēng)險(xiǎn)類型相關(guān)程度相同時(shí)，則應(yīng)對(duì)評(píng)分人

賦予相同權(quán)重。

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由于不同企業(yè)的具體情況不同，因此評(píng)分人和評(píng)分權(quán)重可

能存在差異。需要強(qiáng)調(diào)的是，表給出的權(quán)重僅為模擬權(quán)重，目

的在于為企業(yè)確定評(píng)分人和權(quán)重提供一定的參考作用。在實(shí)際

操作過程中，還應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，采取一定的方法確定評(píng)分人

及其權(quán)重。例如可通過調(diào)查問卷的方式確定評(píng)分人權(quán)重。

5.6最終得分的計(jì)算方法

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行打分時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)程度分為五檔，分?jǐn)?shù)為「5

的整數(shù)，分別代表不同的風(fēng)險(xiǎn)程度：基本無風(fēng)險(xiǎn)（或微小風(fēng)

險(xiǎn)）、存在較小風(fēng)險(xiǎn)、存在一定風(fēng)險(xiǎn)、存在較大風(fēng)險(xiǎn)和存在重

大風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)層次。

某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類型對(duì)應(yīng)的多有評(píng)分人進(jìn)行打分后，用單個(gè)評(píng)分

人給出的分值乘以其對(duì)應(yīng)的權(quán)重，再將所有評(píng)分人的上述計(jì)算

結(jié)果進(jìn)行加和即為該風(fēng)險(xiǎn)類型的最終得分。

若同一層次中有多個(gè)人參與評(píng)分，則評(píng)分結(jié)果進(jìn)行簡(jiǎn)單平

均后作為該類評(píng)分人的打分結(jié)果。

5.6.1最終得分的含義：最終得分劃分為以下五檔，分別代表

不同的含義：

1、1W最終得分＜1.5時(shí)，表示基本無風(fēng)險(xiǎn)（或微小風(fēng)

險(xiǎn)）；

2、1.5W最終得分＜2.5時(shí)，表示存在較小風(fēng)險(xiǎn)；

3、2.5W最終得分＜3.5時(shí)，表示存在一定風(fēng)險(xiǎn)；

4、3.5W最終得分＜4.5時(shí)，表示存在較大風(fēng)險(xiǎn)；

5、4.5W最終得分＜5時(shí)，表示存在重大風(fēng)險(xiǎn)；

5.6.2判斷是否需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定性評(píng)價(jià)

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通過對(duì)五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)層次的各種風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行評(píng)分之后，如果

風(fēng)險(xiǎn)類型的最終得分為3.5分（包括3.5分），則需進(jìn)行風(fēng)

險(xiǎn)點(diǎn)定性評(píng)價(jià)。

5.7風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定性評(píng)價(jià)

通過風(fēng)險(xiǎn)類型定性評(píng)價(jià)，將針對(duì)得分為3.5-5分的風(fēng)險(xiǎn)類

型下的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)化的定性評(píng)價(jià)。其中風(fēng)險(xiǎn)程度的劃

分和分值、參與評(píng)分人員以及權(quán)重的賦予原則與上述風(fēng)險(xiǎn)類型

定性評(píng)價(jià)中的描述相一致。

通過風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定性評(píng)價(jià)，可以使更細(xì)化的了解到存在重大風(fēng)

險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)環(huán)節(jié)，并可根據(jù)這種評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)

存在重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排序，進(jìn)而又針對(duì)性的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)

避。

5.8定量評(píng)價(jià)模型使用方法

定量評(píng)價(jià)模型中，可以將自身的指標(biāo)值同行業(yè)閾值范圍相

比較，看是否處于行業(yè)的一個(gè)正常范圍，同時(shí)，也能為定性評(píng)

價(jià)模型的部分分析結(jié)果提供進(jìn)一步的驗(yàn)證。

5.8.1指標(biāo)對(duì)比：

在計(jì)算完自身基本財(cái)務(wù)指標(biāo)和查找到行業(yè)指標(biāo)閾值范圍之

后，企業(yè)需要將這兩組指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，看自身指標(biāo)值是否位于

行業(yè)正常范圍之內(nèi)。如果通過指標(biāo)對(duì)比，發(fā)現(xiàn)企業(yè)某指標(biāo)的實(shí)

際值處于行業(yè)閾值之外，尤其是低于行業(yè)閾值較多，企業(yè)則需

要找出導(dǎo)致該指標(biāo)偏離行業(yè)平均情況的具體原因，專注該指標(biāo)

對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，看是否在該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理上出現(xiàn)疏漏和偏差。

5.8.2風(fēng)險(xiǎn)校驗(yàn)：

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定量評(píng)價(jià)模型除了可以用來觀察基本財(cái)務(wù)指標(biāo)和同行業(yè)的

對(duì)比情況外，還可以用來對(duì)定性模型分析結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn)，進(jìn)一

步驗(yàn)證定性評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性。用定量評(píng)價(jià)模型對(duì)定性評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)

行檢驗(yàn)，可能出現(xiàn)一下四種情況：

1、通過定性評(píng)價(jià)模型分析，該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在重大風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)應(yīng)

的財(cái)務(wù)指標(biāo)值處于正常范圍；

2、通過定性評(píng)價(jià)模型分析，該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在重大風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)應(yīng)

的財(cái)務(wù)指標(biāo)值不在正常范圍；

3、通過定性評(píng)價(jià)模型分析，該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不存在重大風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)

應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)值不在正常范圍；

4、通過定性評(píng)價(jià)模型分析，該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不存在重大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)應(yīng)

的財(cái)務(wù)指標(biāo)值處于正常范圍。

如果出現(xiàn)上述情況的第2種或第4種，則說明定性評(píng)價(jià)

模型分析結(jié)果和定量評(píng)價(jià)模型分析結(jié)果一致；如果出現(xiàn)上述情

況的第1種或第3種，則說明定性評(píng)價(jià)模型分析結(jié)果和定量

評(píng)價(jià)模型分析結(jié)果存在差異，需要對(duì)這種差異進(jìn)行深入分析，

看是否在定性評(píng)價(jià)模型中存在不準(zhǔn)確的地方，找出導(dǎo)致差異產(chǎn)

生的原因。

在第1種情況下，對(duì)定性評(píng)估結(jié)果進(jìn)行重估沒如果重估

之后結(jié)果仍存在差異，則以定性評(píng)估結(jié)果為準(zhǔn)，認(rèn)為該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

存在重大風(fēng)險(xiǎn)。

在第3種情況下，對(duì)定性評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行重估，如果重估之后，

定性評(píng)價(jià)結(jié)果變成異常，則和定量評(píng)價(jià)結(jié)果相一致，認(rèn)為該風(fēng)

險(xiǎn)點(diǎn)存在重大風(fēng)險(xiǎn)；如果重估之后定性評(píng)價(jià)結(jié)果仍為正常，則

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需要分析定量指標(biāo)異常的原因。如果發(fā)現(xiàn)定量指標(biāo)的異常是由

突發(fā)事項(xiàng)引起的，則認(rèn)為該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不存在重大風(fēng)險(xiǎn)，如果發(fā)現(xiàn)

定量指標(biāo)的異常不是由突發(fā)事項(xiàng)引起的，則認(rèn)為該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在

重大風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)校驗(yàn)流程可以幫助公司更加準(zhǔn)確的掌握自身所面臨的

風(fēng)險(xiǎn)。

5.9風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告是企業(yè)以一定周期提交的關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析

評(píng)價(jià)結(jié)果的匯總報(bào)告，其中包括重大風(fēng)險(xiǎn)排序表、重大風(fēng)險(xiǎn)分

析、可能的解決措施建議及需要的支持四大部分。

重大風(fēng)險(xiǎn)排序表是通過定性評(píng)價(jià)和定量檢驗(yàn)調(diào)整之后，列

示出排名前十位的存在重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。這張表是對(duì)前面定

性評(píng)價(jià)、定量評(píng)價(jià)和校驗(yàn)結(jié)果的一個(gè)匯總總結(jié)。

重大風(fēng)險(xiǎn)分析部分將針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)排序表中每一項(xiàng)重大風(fēng)

險(xiǎn)，給出包括但不限于以下五個(gè)方面的詳細(xì)說明，包括定性得

分的含義、定量指標(biāo)對(duì)比的含義，定量結(jié)果對(duì)定性評(píng)價(jià)校驗(yàn)的

含義，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的可能表現(xiàn)現(xiàn)象以及產(chǎn)生的主要原因。

可能的解決措施建議部分將針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)排序表中每一項(xiàng)

重大風(fēng)險(xiǎn)，給出企業(yè)可能的解決措施和建議。

需要的支持部分可以對(duì)公司開展風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，需要相關(guān)方

面提供何種支持進(jìn)行詳細(xì)的闡述。

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第六章風(fēng)險(xiǎn)管理措施

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，要設(shè)計(jì)并選擇恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理措

施，并將這些措施分為三類:

(1)控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施

控制型措施通過控制風(fēng)險(xiǎn)因素，避免、減少意外事故損失

概率以及控制損失幅度來減少期望損失成本。主要的控制型風(fēng)

險(xiǎn)管理措施包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和損失控制。

(2)融資型風(fēng)險(xiǎn)管理措施

融資型措施的著眼點(diǎn)在于獲得損失一旦發(fā)生后用于彌補(bǔ)損

失的資金，其核心在于將消除和減少風(fēng)險(xiǎn)的成本分?jǐn)傇谝欢〞r(shí)

期內(nèi)，以避免因隨機(jī)的巨大損失發(fā)生而引起財(cái)務(wù)上的波動(dòng)。風(fēng)

險(xiǎn)自留是將風(fēng)險(xiǎn)的影響在公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)上分?jǐn)?，保險(xiǎn)和其他

合約化風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段更多的是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他方。

(3)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制

控制型措施和融資型措施都是從降低期望損失的角度來改

變風(fēng)險(xiǎn)的，而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制的作用在于降低未來結(jié)果的變動(dòng)，

這使得風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)未來的判斷更有把握。

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在實(shí)際工作中，將各種風(fēng)險(xiǎn)管理措施進(jìn)行一定的優(yōu)化組

合，使得在成本最小的情況下達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理效果。

第七章全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告

7.1風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告類型

根據(jù)公司戰(zhàn)略決策需求，公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告由以下類

型組

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成，

7.1.1《年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》7.1.1.1流程圖

1.0風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程——年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4K

扁一

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段

蒯

魚

最新風(fēng)險(xiǎn)9、綜合分析

區(qū)12、審遲

事件庫評(píng)價(jià)

6向

6、制定

、發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

/1、制定\價(jià)問卷

（年度風(fēng)險(xiǎn)）

\評(píng)估計(jì)劃/

10、制定年度

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

S4、填寫風(fēng)險(xiǎn)辨7、填寫風(fēng)險(xiǎn)

識(shí)問卷評(píng)價(jià)問卷

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7.1.1.2流程說明

1、制定年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃

公司應(yīng)針對(duì)公司層面風(fēng)險(xiǎn)，每年至少開展一次全面的風(fēng)險(xiǎn)

評(píng)估。由經(jīng)營管理部制定年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃，提交風(fēng)險(xiǎn)管理分

管領(lǐng)導(dǎo)，啟動(dòng)此流程。

年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：

1）風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)開展方式；

2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)參與人員；

3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（參見附錄）；

4）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問卷結(jié)果統(tǒng)計(jì)方法（參見附錄）；

5）計(jì)劃實(shí)施時(shí)間；

6）計(jì)劃資源投入L

2、決定

公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃進(jìn)行審批。經(jīng)營

管理部對(duì)審批通過后的年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃進(jìn)行備案。

3、制定、發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問卷

經(jīng)營管理部根據(jù)各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，在

最后更新的風(fēng)險(xiǎn)事件庫基礎(chǔ)上，按部門制定年度風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問卷

（模板參見附件），并將年度風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問卷下發(fā)至各具體風(fēng)險(xiǎn)

管理部門風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)絡(luò)員。

4、填寫風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問卷

1包括外部中介資源

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精品文檔

各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)本部門參與風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)人員，

開展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)工作，完成一份年度風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問卷后提交經(jīng)營管

理部。

5、整理風(fēng)險(xiǎn)事件庫

經(jīng)營管理部對(duì)各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門提交的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問卷進(jìn)

行匯總，參考其他風(fēng)險(xiǎn)信息2,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件庫進(jìn)行優(yōu)化整理，在

與各職能部門充分溝通的基礎(chǔ)上，完善風(fēng)險(xiǎn)分類框架和風(fēng)險(xiǎn)事

件列表。

6、制定、發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問卷

經(jīng)營管理部根據(jù)各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)安

排，按部門制定年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問卷（模板參見附錄），并將年

度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問卷下發(fā)至各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)絡(luò)員。

經(jīng)營管理部在發(fā)放年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問卷時(shí)，應(yīng)對(duì)各部門問卷

填寫人員資質(zhì)、數(shù)量提出明確要求，原則上參與每條風(fēng)險(xiǎn)事件

評(píng)價(jià)的人員數(shù)量不應(yīng)少于3人，通常/其中須包含部門領(lǐng)導(dǎo)和骨

干員工。

7、填寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問卷

各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)本部門參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的人

員，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問卷填寫工作。經(jīng)營管理部協(xié)同各部門風(fēng)險(xiǎn)

聯(lián)絡(luò)員對(duì)問卷填寫進(jìn)行指導(dǎo)，各風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)人員各自獨(dú)立完成年

度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問卷后，提交至經(jīng)營管理部。

8、評(píng)價(jià)問卷結(jié)果統(tǒng)計(jì)

2如所屬企業(yè)提交的年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、獨(dú)立開展的訪談等

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精品文檔

經(jīng)營管理部對(duì)各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門提交的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問卷進(jìn)

行匯總，根據(jù)計(jì)劃中確定的問卷評(píng)價(jià)結(jié)果統(tǒng)計(jì)處理方式，對(duì)風(fēng)

險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，完成風(fēng)險(xiǎn)初步排序，繪制初步風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)

圖，提出重大風(fēng)險(xiǎn)選擇意見。

9、綜合分析評(píng)價(jià)

公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)統(tǒng)計(jì)結(jié)果的基礎(chǔ)上，對(duì)所

面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，參考其他風(fēng)險(xiǎn)信息3,明確集團(tuán)當(dāng)前需優(yōu)

先管理應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。

10、制定年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

經(jīng)營管理部根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)上確定的需優(yōu)先管理應(yīng)對(duì)的

風(fēng)險(xiǎn)，編制年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告（模板參見附錄）。

11、審核

風(fēng)險(xiǎn)管理分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審核后提交公

司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)進(jìn)行審議。

12、審議

公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審議，提出

相應(yīng)建議和意見。

13、決定

董事