2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅法知識(shí)運(yùn)用與解題技巧試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。C.增值稅的基本稅率為13%，對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率。D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額。2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，正確的是：A.消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種消費(fèi)稅。B.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他組織取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅收。B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織。C.企業(yè)所得稅的稅率為25%。D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的是：A.個(gè)人所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅收。B.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的居民個(gè)人。C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。5.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.土地增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅收。B.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人。C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的是：A.房產(chǎn)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率兩種。D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)占用土地的單位和個(gè)人征收的一種稅收。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)占用土地的單位和個(gè)人。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率兩種。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積。8.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法中，正確的是：A.車船稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種稅收。B.車船稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率兩種。D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的座位數(shù)。9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅收。B.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證金額。10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的是：A.契稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買、繼承、受贈(zèng)土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅收。B.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買、繼承、受贈(zèng)土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率兩種。D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓金額。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅納稅人的有：A.在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人B.在我國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人C.在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人D.在我國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人2.下列屬于消費(fèi)稅稅目的有：A.香煙B.煙草C.酒精D.燃料3.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：A.利息支出B.捐贈(zèng)支出C.投資損失D.工資薪金支出4.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的所得有：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得5.下列屬于土地增值稅應(yīng)稅行為的有哪些：A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)開發(fā)D.土地使用權(quán)出租6.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有哪些：A.房屋B.地下建筑物C.橋梁、隧道、隧道D.停車場(chǎng)7.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有哪些：A.城鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地B.城鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)外的土地C.城鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)內(nèi)的集體土地D.城鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)外的集體土地8.下列屬于車船稅稅目的有哪些：A.摩托車B.小汽車C.拖拉機(jī)D.游艇9.下列屬于印花稅征稅憑證的有：A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.貸款合同C.技術(shù)合同D.專利證書10.下列屬于契稅征稅范圍的有哪些：A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)開發(fā)D.土地使用權(quán)出租四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）2.消費(fèi)稅的征收范圍僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不包括流通環(huán)節(jié)。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括企業(yè)，還包括個(gè)體工商戶。（）4.個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)所得和境外所得。（）5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，不包括土地成本和費(fèi)用。（）6.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋的用途和地區(qū)不同而有所區(qū)別。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際用途，而不是土地面積。（）8.車船稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)車船的類型和噸位來(lái)確定的。（）9.印花稅的征稅對(duì)象是合同和憑證，不包括個(gè)人書寫的信件。（）10.契稅的稅率是根據(jù)土地和房屋的轉(zhuǎn)讓價(jià)格來(lái)確定的。（）五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。5.簡(jiǎn)述土地增值稅的減免稅政策。六、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為一般納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為100萬(wàn)元，本月應(yīng)納增值稅額為多少？2.某個(gè)人本月取得工資收入8000元，獎(jiǎng)金3000元，勞務(wù)報(bào)酬所得5000元，稿酬所得2000元，本月應(yīng)納個(gè)人所得稅額為多少？3.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入1000萬(wàn)元，支付土地出讓金500萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬(wàn)元，計(jì)算該公司應(yīng)納的土地增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.C解析：增值稅的基本稅率為13%，對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率，這是增值稅的基本特點(diǎn)。2.C解析：消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，這是消費(fèi)稅的稅率結(jié)構(gòu)。3.D解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而不是其他所得。4.B解析：個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的居民個(gè)人，這是個(gè)人所得稅的納稅人定義。5.A解析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的，這是土地增值稅的征稅范圍。6.A解析：房產(chǎn)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人征收的，這是房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。7.C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，而不是土地的實(shí)際用途。8.B解析：車船稅的稅率是根據(jù)車船的類型和噸位來(lái)確定的，這是車船稅的征收標(biāo)準(zhǔn)。9.D解析：印花稅的征稅對(duì)象是合同和憑證，不包括個(gè)人書寫的信件，這是印花稅的征稅范圍。10.A解析：契稅是對(duì)購(gòu)買、繼承、受贈(zèng)土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人征收的，這是契稅的征稅范圍。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.ABC解析：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.ABC解析：消費(fèi)稅的稅目包括香煙、煙草和酒精等特定消費(fèi)品。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出、捐贈(zèng)支出、投資損失和工資薪金支出。4.ABCD解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。5.ABC解析：土地增值稅的應(yīng)稅行為包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房地產(chǎn)開發(fā)。6.AB解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括房屋和地下建筑物。7.AB解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地和城鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)外的土地。8.ABC解析：車船稅的稅目包括摩托車、小汽車和游艇等。9.ABC解析：印花稅的征稅憑證包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)、貸款合同和技術(shù)合同。10.ABC解析：契稅的征稅范圍包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房地產(chǎn)開發(fā)。三、判斷題（每題2分，共20分）1.×解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。2.×解析：消費(fèi)稅的征收范圍不僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，還包括流通環(huán)節(jié)。3.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人僅包括企業(yè)，不包括個(gè)體工商戶。4.√解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)所得和境外所得。5.×解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，包括土地成本和費(fèi)用。6.√解析：房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋的用途和地區(qū)不同而有所區(qū)別。7.×解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，而不是土地的實(shí)際用途。8.√解析：車船稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)車船的類型和噸位來(lái)確定的。9.×解析：印花稅的征稅對(duì)象是合同和憑證，不包括個(gè)人書寫的信件。10.√解析：契稅的稅率是根據(jù)土地和房屋的轉(zhuǎn)讓價(jià)格來(lái)確定的。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.解析：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為計(jì)稅依據(jù)，按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷售額為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。2.解析：消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，生產(chǎn)者需要繳納消費(fèi)稅；在委托加工環(huán)節(jié)，委托方需要繳納消費(fèi)稅；在進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口商需要繳納消費(fèi)稅。3.解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加速折舊、投資抵免等。減稅是指降低稅率或減免稅額；免稅是指對(duì)特定企業(yè)或特定所得免征企業(yè)所得稅；加速折舊是指允許企業(yè)加速計(jì)提折舊；投資抵免是指企業(yè)可以將投資額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以抵免。4.解析：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；代扣代繳是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，代為扣繳個(gè)人所得稅。5.解析：土地增值稅的減免稅政策包括減免稅額、減免稅率、減免稅期等。減免稅額是指對(duì)特定地區(qū)或特定項(xiàng)目減免稅額；減免稅率是指對(duì)特定地區(qū)或特定項(xiàng)目降低稅率；減免稅期是指對(duì)特定地區(qū)或特定項(xiàng)目減免稅期。五、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.解析：本月應(yīng)納增值稅額=銷售額×增值稅稅率-進(jìn)