銷(xiāo)售業(yè)務(wù)與應(yīng)收賬款管理及銷(xiāo)售內(nèi)控漏洞分析及解決方式銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般流程概述22025/5/2銷(xiāo)售部門(mén)生產(chǎn)部門(mén)采購(gòu)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)2025/5/23死循環(huán)

誰(shuí)的責(zé)任?2025/5/24銷(xiāo)售管理目標(biāo)擴(kuò)大銷(xiāo)售降低經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及時(shí)收回貨款加速周轉(zhuǎn)增加盈利防范壞賬2025/5/25銷(xiāo)售業(yè)務(wù)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)銷(xiāo)售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，銷(xiāo)售渠道管理不當(dāng)?shù)?，?dǎo)致銷(xiāo)售不暢，庫(kù)存積壓，企業(yè)經(jīng)營(yíng)難以為繼?？蛻?hù)信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，造成銷(xiāo)售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)困難。銷(xiāo)售過(guò)程中存在操縱價(jià)格等舞弊行為，導(dǎo)致企業(yè)利益受損。2025/5/26銷(xiāo)售內(nèi)控的目標(biāo)一、保證銷(xiāo)售收入的真實(shí)性和合理性

及時(shí)、準(zhǔn)確記錄業(yè)務(wù)，完整地反映銷(xiāo)售全過(guò)程，防止少記、不記、漏記或虛增收入，防止貨款被挪用或貪污。二、保證產(chǎn)品的安全、完整

核對(duì)交付的貨物與訂單或合同要求一致，保證產(chǎn)品在運(yùn)輸途中安全，保證質(zhì)量不變，數(shù)量完整。三、保證銷(xiāo)售折扣的適度性

合理把握銷(xiāo)售折扣的“度”，使銷(xiāo)售折扣政策達(dá)到促進(jìn)銷(xiāo)售，及時(shí)收回貨款的目的，防止銷(xiāo)售折扣中以權(quán)謀私行為的發(fā)生。四、保證銷(xiāo)售折讓和退回的合理性與正確性

加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售折讓或貨物退回的管理，檢查其理由是否恰當(dāng)，金額是否正確，保證折讓和退回的手續(xù)完備，并在相關(guān)會(huì)計(jì)資料上予以體現(xiàn)。五、保證貨款及時(shí)足額地收回

加強(qiáng)對(duì)貨款結(jié)算的控制，做好事前客戶(hù)的信用調(diào)查和事后應(yīng)收賬款的催收工作，保證貨款及時(shí)足額的收回。2025/5/27漏洞一：銷(xiāo)售職責(zé)/權(quán)限設(shè)置不合理不相容職責(zé)未分離銷(xiāo)售談判、簽訂授權(quán)程序不完備銷(xiāo)售合同審核審批分級(jí)授權(quán)不合理權(quán)限設(shè)置模糊不清銷(xiāo)售談判、合同簽訂無(wú)必要的專(zhuān)業(yè)人員審核無(wú)相應(yīng)責(zé)任追究機(jī)制2025/5/28銷(xiāo)售內(nèi)控要點(diǎn)：職責(zé)分工建立銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。銷(xiāo)售與收款不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：

1、客戶(hù)信用管理、與銷(xiāo)售合同協(xié)議的審批、簽訂。

2、銷(xiāo)售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨。

3、銷(xiāo)售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

4、銷(xiāo)售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

5、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開(kāi)具、管理。

6、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷(xiāo)與審批。2025/5/29銷(xiāo)售內(nèi)控要點(diǎn)：人員管理人員招聘：是否僅由銷(xiāo)售主管負(fù)責(zé)？有無(wú)背景調(diào)查？入職協(xié)議與培訓(xùn)：是否提供必要培訓(xùn)，告知公司相關(guān)政策并簽訂協(xié)議或承諾？人員日常管理：銷(xiāo)售日志Vs柔性管理？手機(jī)號(hào)碼及Email郵箱是否公司配置？考核指標(biāo)：銷(xiāo)售收入？銷(xiāo)售回款？銷(xiāo)售利潤(rùn)？是否符合SMART原則、與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否背離？離職管理：是否辦理必要交接？“告訴我您將怎樣衡量我，我就告訴您我將怎樣行事”2025/5/210SMART原則S=Specific（明確性）M=Measurable（可衡量性）A=Attainable（可達(dá)成性）R=Relevant（相關(guān)性）T=Time-bound（時(shí)限性）同時(shí)，SMART原則還有另一種變體—SMARTER，前五個(gè)字母與上述原則相同，而后兩個(gè)字母“E”和“R”則分別對(duì)應(yīng)了單詞Evaluate（評(píng)估）和Reevaluate（再評(píng)估）。2025/5/211漏洞二：銷(xiāo)售計(jì)劃未編制或不合理典型問(wèn)題：未編制有效的銷(xiāo)售計(jì)劃銷(xiāo)售計(jì)劃編制未充分搜集信息銷(xiāo)售計(jì)劃未經(jīng)內(nèi)部恰當(dāng)溝通/討論/審核后果:整體經(jīng)營(yíng)/采購(gòu)等計(jì)劃缺乏基本前提2025/5/212銷(xiāo)售內(nèi)控要點(diǎn)：銷(xiāo)售計(jì)劃管理高質(zhì)量銷(xiāo)售計(jì)劃特征：基于充分有效的市場(chǎng)調(diào)研銷(xiāo)售計(jì)劃經(jīng)過(guò)內(nèi)部部門(mén)恰當(dāng)溝通；銷(xiāo)售計(jì)劃恰當(dāng)分解；具備銷(xiāo)售計(jì)劃調(diào)整溝通機(jī)制。132025/5/2漏洞三：銷(xiāo)售價(jià)格管理缺失未制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)匿N(xiāo)售政策/銷(xiāo)售價(jià)格體系銷(xiāo)售政策/銷(xiāo)售價(jià)格體系執(zhí)行不力價(jià)格體系的制定缺少與財(cái)務(wù)部門(mén)的溝通銷(xiāo)售定價(jià)權(quán)缺乏有效管理價(jià)格折扣/折讓實(shí)施缺乏控制142025/5/2銷(xiāo)售內(nèi)控要點(diǎn)：銷(xiāo)售價(jià)格管理銷(xiāo)售預(yù)算一旦確定，企業(yè)就需要有統(tǒng)一的市場(chǎng)定價(jià)政策企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定出較為詳細(xì)的折扣政策。任何折扣政策必需得到最高管理當(dāng)局的認(rèn)可；一項(xiàng)給予客戶(hù)的折扣應(yīng)經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理的簽字認(rèn)可；折讓行為偶爾發(fā)生，要有更多的授權(quán)控制價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)與財(cái)務(wù)部門(mén)充分溝通價(jià)格政策應(yīng)與銷(xiāo)售人員、代理商充分溝通建立價(jià)格執(zhí)行的檢查、監(jiān)督機(jī)制152025/5/2漏洞四：信用管理缺失未設(shè)置銷(xiāo)售信用審核程序信用審核所依據(jù)的基礎(chǔ)信息粗糙未對(duì)客戶(hù)建立持續(xù)更新的信用檔案162025/5/2銷(xiāo)售內(nèi)控要點(diǎn)：信用管理應(yīng)制定合理的信用政策和信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，合理確定信用方式應(yīng)當(dāng)健全客戶(hù)信用檔案，根據(jù)對(duì)客戶(hù)的調(diào)查，針對(duì)每個(gè)客戶(hù)制定信用額度，關(guān)注重要客戶(hù)資信變動(dòng)情況加強(qiáng)信用數(shù)據(jù)的搜集、整合、分析工作，并建立連續(xù)的信用記錄對(duì)于境外客戶(hù)和新開(kāi)發(fā)客戶(hù)，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度應(yīng)建立適當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)分工，確保不相容職責(zé)有效分離，確保審核人員的專(zhuān)業(yè)性：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)與信用檢查、信用額度確定是不相容業(yè)務(wù)，不能由同一人負(fù)責(zé)。應(yīng)建立適當(dāng)?shù)姆旨?jí)授權(quán)信用審核機(jī)制應(yīng)分級(jí)設(shè)置批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用的權(quán)限，并在程序中設(shè)置操作權(quán)限，不同信用額度的賒銷(xiāo)由不同層次的管理人員審批。2025/5/217客戶(hù)檔案管理所有客戶(hù)均應(yīng)提供客戶(hù)檔案

客戶(hù)檔案變更客戶(hù)全稱(chēng)、簡(jiǎn)稱(chēng)、公司地址、發(fā)貨地址、電話(huà)、傳真、開(kāi)戶(hù)行、稅號(hào)、賬號(hào)、法人客戶(hù)更名

客戶(hù)更改其它檔案

須提供新舊公司同時(shí)蓋公章的更名通知、新名稱(chēng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、股東構(gòu)成，并出具由新公司承擔(dān)原公司債務(wù)的申明必須提供書(shū)面通知

客戶(hù)檔案的更新存檔客戶(hù)檔案信息的錄入及保管營(yíng)業(yè)執(zhí)照、納稅登記證每年更新存檔一次，時(shí)間要求與客戶(hù)的年協(xié)議同步有關(guān)客戶(hù)的所有檔案信息、客戶(hù)函證、對(duì)賬調(diào)節(jié)表、其他檔案，全部由應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)及時(shí)錄入微機(jī)，檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管2025/5/218公司信用政策主要內(nèi)容2025/5/219客戶(hù)資信等級(jí)2025/5/220審批程序業(yè)務(wù)員審核客戶(hù)申請(qǐng)業(yè)務(wù)員申請(qǐng)信用分析員審核信用經(jīng)理批準(zhǔn)主管副總批準(zhǔn)否否業(yè)務(wù)人員在審核客戶(hù)的信用狀況時(shí)，要全面收集客戶(hù)信息。業(yè)務(wù)人員有權(quán)根據(jù)客戶(hù)過(guò)去的表現(xiàn)拒絕客戶(hù)的申請(qǐng)。核準(zhǔn)的信用額度須經(jīng)信用經(jīng)理或總裁批準(zhǔn)，信用分析人員有權(quán)拒絕申請(qǐng)，當(dāng)業(yè)務(wù)人員有異議時(shí)，可要求信用經(jīng)理或總裁進(jìn)行復(fù)議。2025/5/221漏洞五：銷(xiāo)售一般流程中的控制缺失銷(xiāo)售訂單缺乏審核/審批銷(xiāo)售條件未經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售合同簽訂缺乏審核/審批銷(xiāo)售發(fā)貨缺乏計(jì)劃和審核/審批銷(xiāo)售收款管理不及時(shí)、不規(guī)范銷(xiāo)售過(guò)程中的檢查核對(duì)機(jī)制缺失222025/5/2銷(xiāo)售合同管理銷(xiāo)售代表整本領(lǐng)用一次最多2本，交舊領(lǐng)新，對(duì)合同的使用負(fù)全責(zé)，遺失合同需主管經(jīng)理簽字確認(rèn)

.合同內(nèi)容必須填寫(xiě)齊全、清晰，結(jié)算價(jià)格、結(jié)算方式，回款時(shí)間，不得涂改，銷(xiāo)售人員不得替代客戶(hù)簽字、蓋章

銷(xiāo)售代表發(fā)生變動(dòng)時(shí)已領(lǐng)用合同要辦理移交手續(xù)或退回，否則，給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失由其直接主管經(jīng)理負(fù)全責(zé)，并對(duì)責(zé)任人予以處罰

對(duì)發(fā)貨、開(kāi)票或有其他特殊要求的

由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注

對(duì)發(fā)貨、開(kāi)票或有其他特殊要求的

由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注

合同存根交會(huì)計(jì)部核對(duì)合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷(xiāo)售代表負(fù)責(zé)。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查

2025/5/223

合同控制草擬合同合同存檔合同審核財(cái)務(wù)備份訂立合同履行登記糾紛解決合同款催收2025/5/224合同與公章管理合同的審核、歸檔和執(zhí)行跟蹤公章的保管、使用和風(fēng)險(xiǎn)防范252025/5/2票據(jù)流轉(zhuǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生必須開(kāi)具銷(xiāo)售單據(jù)，發(fā)貨必須是貨票同行。對(duì)辦事處要貨，原則上須辦事處負(fù)責(zé)人提出來(lái)要貨申請(qǐng)。無(wú)論現(xiàn)銷(xiāo)還是賒銷(xiāo)，都應(yīng)由財(cái)務(wù)部銷(xiāo)售組專(zhuān)職開(kāi)票員用電腦開(kāi)具銷(xiāo)售出庫(kù)單，再由庫(kù)管發(fā)貨給物流經(jīng)手人，以加強(qiáng)內(nèi)部控制。2025/5/226銷(xiāo)售內(nèi)控要點(diǎn)：銷(xiāo)售與發(fā)貨1、銷(xiāo)售談判。在銷(xiāo)售合同協(xié)議訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)人員就銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶(hù)進(jìn)行談判。對(duì)談判中涉及的重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)有完整的書(shū)面記錄。2、合同協(xié)議審批。審批人員應(yīng)當(dāng)對(duì)銷(xiāo)售合同協(xié)議草案中提出的銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式、合同的合法性、嚴(yán)密性等嚴(yán)格審查并建立客戶(hù)信息檔案。重要的銷(xiāo)售合同協(xié)議，應(yīng)當(dāng)征詢(xún)法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn)。3、合同協(xié)議訂立。銷(xiāo)售合同協(xié)議草案經(jīng)審批同意后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶(hù)簽訂正式銷(xiāo)售合同協(xié)議。2025/5/227銷(xiāo)售內(nèi)控要點(diǎn)：銷(xiāo)售與發(fā)貨（續(xù)）4、組織銷(xiāo)售。銷(xiāo)售部門(mén)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售合同協(xié)議編制銷(xiāo)售計(jì)劃，向預(yù)算部門(mén)（技術(shù)部）、生產(chǎn)部門(mén)、發(fā)貨部門(mén)下達(dá)銷(xiāo)售通知單。銷(xiāo)售部根據(jù)客戶(hù)訂單、銷(xiāo)售合同協(xié)議、客戶(hù)簽收回執(zhí)等相關(guān)單據(jù)設(shè)置銷(xiāo)售臺(tái)賬，及時(shí)反映銷(xiāo)售開(kāi)單、發(fā)貨、收款、開(kāi)票情況，并由相關(guān)人員對(duì)銷(xiāo)售合同協(xié)議執(zhí)行情況進(jìn)行定期跟蹤審閱。

5、組織發(fā)貨。生產(chǎn)完工后，發(fā)貨部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式、接貨地點(diǎn)組織發(fā)貨，并建立貨物出庫(kù)、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。2025/5/228依據(jù)退貨申請(qǐng)、內(nèi)部退貨轉(zhuǎn)賬憑證

退貨管理客戶(hù)提出退貨退貨入庫(kù)

客戶(hù)退貨一律由倉(cāng)儲(chǔ)總庫(kù)辦理驗(yàn)收入庫(kù)，并按退貨管理流程轉(zhuǎn)移原始憑整

經(jīng)管銷(xiāo)售人員要索取當(dāng)?shù)囟悇?wù)局出具的退稅證明，并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內(nèi)不能取得退稅證明，稅款全部由經(jīng)管人員負(fù)擔(dān)，半年內(nèi)取回退稅證明，銷(xiāo)售人員簽呈，銷(xiāo)售經(jīng)理核準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將所扣稅額返還

需要換貨

由營(yíng)銷(xiāo)綜合辦負(fù)責(zé)按規(guī)定辦理，業(yè)務(wù)員在事先未經(jīng)任何領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面同意，私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，造成損失的全額賠償。屬非質(zhì)量原因退貨

由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注理、銷(xiāo)售經(jīng)理平均負(fù)擔(dān)罰款的百分之二十

銷(xiāo)售代表提出退貨申請(qǐng)

銷(xiāo)售經(jīng)理批準(zhǔn)會(huì)計(jì)部處理賬務(wù)2025/5/229退貨管理品控部門(mén)檢驗(yàn)入成品庫(kù)重新配送生產(chǎn)副總審批檢驗(yàn)報(bào)告判斷廢料處理財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理綜合處理不合格合格次品管理要點(diǎn):維護(hù)信譽(yù)總結(jié)原因嚴(yán)格出入庫(kù)管理2025/5/230銷(xiāo)售內(nèi)控要點(diǎn)：銷(xiāo)售退回控制企業(yè)的銷(xiāo)售退回必須經(jīng)銷(xiāo)售主管審批后方可執(zhí)行。要求退貨的批準(zhǔn)、退貨貨物的接收和開(kāi)具貸項(xiàng)通知單、應(yīng)收賬款的沖減應(yīng)分別由不同人員負(fù)責(zé)，并確保與此業(yè)務(wù)有關(guān)的部門(mén)和人員各司其職，分別控制實(shí)物流和會(huì)計(jì)處理。銷(xiāo)售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由質(zhì)檢部門(mén)檢驗(yàn)和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)清點(diǎn)后方可入庫(kù)。質(zhì)檢部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明；倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收?qǐng)?bào)告。2025/5/231銷(xiāo)售內(nèi)控要點(diǎn)：銷(xiāo)售退回控制（續(xù)）財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜；企業(yè)應(yīng)對(duì)退貨原因進(jìn)行分析并明確有關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任。（1）驗(yàn)收客戶(hù)退回的貨物。（2）填制退貨接收?qǐng)?bào)告。（3）調(diào)查退貨索賠。（4）核準(zhǔn)退貨。（5）填制和郵寄貸項(xiàng)通知單。2025/5/232向客戶(hù)索取原票或返銷(xiāo)發(fā)票或經(jīng)財(cái)務(wù)蓋章確認(rèn)的無(wú)稅扣款證明，不能取得上述資料時(shí)，調(diào)出貨物的稅款由經(jīng)管人員負(fù)擔(dān)調(diào)貨管理從客戶(hù)處調(diào)貨調(diào)出貨物直接銷(xiāo)售

經(jīng)管業(yè)務(wù)員必須提供該客戶(hù)收貨回執(zhí)和合同及時(shí)開(kāi)票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調(diào)貨，調(diào)貨人員負(fù)全責(zé)

呈報(bào)主管經(jīng)理審批調(diào)出貨物時(shí)2025/5/233

應(yīng)收賬款管理核算管理在財(cái)務(wù)部。回收管理在營(yíng)銷(xiāo)中心的銷(xiāo)售部和各辦事處財(cái)務(wù)部和營(yíng)銷(xiāo)中心應(yīng)當(dāng)緊緊配合2025/5/234應(yīng)收賬款管理定期編報(bào)《應(yīng)收賬款旬（月）報(bào)表》每周或每季度進(jìn)行一次賬齡分析，填寫(xiě)《賬齡分析表》，提請(qǐng)營(yíng)銷(xiāo)中心催收。加強(qiáng)壞賬管理，在清理往來(lái)賬的基礎(chǔ)上，編報(bào)《呆壞賬核銷(xiāo)匯總表》，經(jīng)批準(zhǔn)后核銷(xiāo)，并對(duì)核銷(xiāo)后的壞賬登記備查，以防資產(chǎn)流失。監(jiān)督營(yíng)銷(xiāo)人員的工作，確保收入及時(shí)入賬，確保應(yīng)收賬款及時(shí)回籠。配合營(yíng)銷(xiāo)中心做好客戶(hù)信用分析評(píng)價(jià)，對(duì)收款政策提出意見(jiàn)。2025/5/235應(yīng)收賬款旬(月)報(bào)表制表日期:債務(wù)人上旬(月)末應(yīng)

收賬款余額本旬(月)賒銷(xiāo)本旬(月)收款本旬(月)末應(yīng)收賬款余額本旬(月)比上旬(月)末增(減)率

復(fù)核:制表:2025/5/236債務(wù)人金額賬齡1個(gè)月以?xún)?nèi)3個(gè)月以?xún)?nèi)6個(gè)月以?xún)?nèi)1年以?xún)?nèi)2年以?xún)?nèi)

復(fù)核:制表:應(yīng)收賬款賬齡分析表2025/5/237應(yīng)收賬款呆壞賬核銷(xiāo)匯總報(bào)表年月日債務(wù)人壞賬金額壞賬原因核銷(xiāo)批準(zhǔn)人是否備查

登記合計(jì)賬齡

復(fù)核:制表:2025/5/238應(yīng)收賬款對(duì)賬管理會(huì)計(jì)部銷(xiāo)售人員對(duì)各自經(jīng)管客戶(hù)的應(yīng)收賬款負(fù)全責(zé)。負(fù)責(zé)與客戶(hù)日常對(duì)賬是經(jīng)管銷(xiāo)售人員的責(zé)任

銷(xiāo)售代表發(fā)生變動(dòng)時(shí)

依據(jù)半年一次的函證結(jié)合對(duì)方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷(xiāo)售代表的反饋等綜合情況確定需對(duì)賬的客戶(hù)主管經(jīng)理監(jiān)交有質(zhì)疑如果不履行接交手續(xù)，所發(fā)生的一切損失由接管人員和主管經(jīng)理負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)部對(duì)賬銷(xiāo)售人員必須陪同，對(duì)帳結(jié)果雙方加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，也可蓋業(yè)務(wù)章或公章，但必須加以備注原因，陪同的銷(xiāo)售人員、對(duì)帳會(huì)計(jì)簽字，事后要上級(jí)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理簽字確認(rèn)。2025/5/239銷(xiāo)售內(nèi)控要點(diǎn)：收款管理明確收款程序和收款職責(zé)分工，指定收款賬戶(hù)。建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，催收記錄（包括往來(lái)函電）要妥善保存，財(cái)會(huì)部門(mén)督促銷(xiāo)售部門(mén)加緊催收。對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。按客戶(hù)設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記并評(píng)估每一客戶(hù)應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況，分類(lèi)管理，針對(duì)不同性質(zhì)的應(yīng)收款項(xiàng)，采取不同方法和程序。為保證企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分并明確收款責(zé)任，建立科學(xué)、合理的清收獎(jiǎng)勵(lì)制度以及責(zé)任追究和處罰制度，及時(shí)清理催收欠款。2025/5/240銷(xiāo)售內(nèi)控要點(diǎn)：收款管理（續(xù)）為確保應(yīng)收賬款賬戶(hù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、及時(shí)做好應(yīng)收賬款清賬記錄，同時(shí)記錄客戶(hù)資信情況、調(diào)整客戶(hù)賒銷(xiāo)額度。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的壞賬，應(yīng)獲取貨款無(wú)法收回的確鑿證據(jù)，經(jīng)適當(dāng)審批后再及時(shí)注銷(xiāo)。對(duì)應(yīng)收未收回的應(yīng)收客戶(hù)，制定針對(duì)該客戶(hù)的信用政策和壞賬預(yù)期。為應(yīng)對(duì)壞賬風(fēng)險(xiǎn)的沖擊，分別對(duì)客戶(hù)制定壞賬準(zhǔn)備提取方案，提高壞賬準(zhǔn)備提取的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)管理，明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍，嚴(yán)格審查商業(yè)票據(jù)的真實(shí)性和合法性，防止票據(jù)欺詐。2025/5/241銷(xiāo)售內(nèi)控要點(diǎn)：收款管理（續(xù)）定期抽查、核對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)記錄、銷(xiāo)售收款會(huì)計(jì)記錄、商品出庫(kù)記錄和庫(kù)存商品實(shí)物記錄，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理銷(xiāo)售與收款中存在的問(wèn)題；同時(shí)，還應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。定期與往來(lái)客戶(hù)通過(guò)函證等方式,核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。2025/5/242銷(xiāo)售循環(huán)財(cái)務(wù)職能監(jiān)督控制要點(diǎn)歸納：嚴(yán)格把控資金往來(lái)，做好事項(xiàng)、單據(jù)、金額以及審批手續(xù)的復(fù)核確認(rèn)工作熟悉業(yè)務(wù)，對(duì)重大的業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)充分了解業(yè)務(wù)背景（如熟悉合同，了解合同履行進(jìn)度）做好未達(dá)賬項(xiàng)的核對(duì)確認(rèn)工作，應(yīng)做到定期檢查核對(duì)，并重點(diǎn)關(guān)注重大金額和重要客戶(hù)。與業(yè)務(wù)部門(mén)和客戶(hù)都應(yīng)充分溝通充分運(yùn)用財(cái)務(wù)分析工具嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)規(guī)章制度嚴(yán)格遵守不相容職責(zé)分離原則2025/5/243內(nèi)控問(wèn)題萬(wàn)能公式——一定三控44★定義風(fēng)險(xiǎn)和控制目標(biāo)事前控制：明職權(quán)(職責(zé)分離、授權(quán)審批)，定流程，做計(jì)劃事中控制：定標(biāo)準(zhǔn)，有檢查，留記錄事后控制：去印證（對(duì)賬、盤(pán)點(diǎn)、反饋），析數(shù)據(jù)，有審計(jì)2025/5/2小結(jié)：如何稱(chēng)得上優(yōu)良的管控設(shè)計(jì)在整個(gè)組織范圍內(nèi)，核心業(yè)務(wù)活動(dòng)具有明晰的流程設(shè)計(jì)；各類(lèi)重大的風(fēng)險(xiǎn)已被充分識(shí)別，其應(yīng)對(duì)策略在流程中得到體現(xiàn)；針對(duì)關(guān)鍵管理活動(dòng)，設(shè)置清晰的授權(quán)體系；針對(duì)各類(lèi)授權(quán)，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等、權(quán)力受必要牽制與監(jiān)督；各類(lèi)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有痕跡、可復(fù)核、可審計(jì)；存在強(qiáng)有力的獨(dú)立監(jiān)督體系；整體上，企業(yè)尊重制度、尊重規(guī)則、崇尚健康向上的行為方式。452025/5/2感謝聆聽(tīng)！Thanksforyourtime！9、春去春又回，新桃換舊符。在那桃花盛開(kāi)的地方，在這醉人芬芳的季節(jié)，愿你生活像春天一樣陽(yáng)光，心情像桃花一樣美麗，日子像桃子一樣甜蜜。5月-255月-2