2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我監(jiān)督和自我約束機(jī)制B.內(nèi)部控制旨在保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境和控制活動(dòng)兩個(gè)方面D.內(nèi)部控制不包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的說(shuō)法，正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制是審計(jì)師為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制是審計(jì)工作的核心內(nèi)容D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制不包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，不屬于控制環(huán)境的是（）。A.治理結(jié)構(gòu)B.組織結(jié)構(gòu)C.人力資源政策D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和監(jiān)督C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制是審計(jì)師為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制不包括對(duì)審計(jì)程序的評(píng)估5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，不屬于控制活動(dòng)的是（）。A.授權(quán)B.記錄C.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)D.監(jiān)督6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的說(shuō)法，正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)到可接受的水平B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制是審計(jì)師為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制不包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制是審計(jì)工作的核心內(nèi)容7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制是審計(jì)師為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和監(jiān)督C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)到可接受的水平D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制不包括對(duì)審計(jì)程序的評(píng)估9.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，不屬于控制活動(dòng)的是（）。A.授權(quán)B.記錄C.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)D.內(nèi)部審計(jì)10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的說(shuō)法，正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)到可接受的水平B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制是審計(jì)師為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制不包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制是審計(jì)工作的核心內(nèi)容二、判斷題要求：判斷下列各小題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“×”。1.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我監(jiān)督和自我約束機(jī)制。（）2.內(nèi)部控制旨在保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（）3.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境和控制活動(dòng)兩個(gè)方面。（）4.內(nèi)部控制不包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。（）6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制是審計(jì)師為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施。（）7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和監(jiān)督。（）8.內(nèi)部控制不包括控制環(huán)境。（）9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)到可接受的水平。（）10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制不包括對(duì)審計(jì)程序的評(píng)估。（）四、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題，每小題不超過(guò)200字。1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的三個(gè)層次，并說(shuō)明每個(gè)層次的目標(biāo)。五、論述題要求：論述內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制之間的關(guān)系，并舉例說(shuō)明。1.論述內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制之間的關(guān)系，并舉例說(shuō)明。六、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制。1.某公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）公司2019年度營(yíng)業(yè)收入較2018年度增長(zhǎng)50%，但銷售合同和發(fā)票等原始憑證不齊全；（2）公司2019年度存貨周轉(zhuǎn)率較2018年度下降20%，但存貨盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄存在較大差異；（3）公司2019年度研發(fā)費(fèi)用較2018年度增長(zhǎng)30%，但研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)度與預(yù)算存在較大差距。請(qǐng)分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何針對(duì)上述情況采取審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。本次試卷答案如下：一、選擇題1.答案：D解析思路：內(nèi)部控制旨在通過(guò)自我監(jiān)督和自我約束來(lái)保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，包括控制環(huán)境和控制活動(dòng)兩個(gè)方面，同時(shí)也涉及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。因此，選項(xiàng)D描述錯(cuò)誤，內(nèi)部控制確實(shí)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.答案：B解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制是為了降低這些風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施。選項(xiàng)B正確描述了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。3.答案：C解析思路：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策和內(nèi)部審計(jì)等。選項(xiàng)C（人力資源政策）不屬于控制環(huán)境。4.答案：D解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制確實(shí)應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和監(jiān)督。選項(xiàng)D錯(cuò)誤地排除了對(duì)審計(jì)程序的評(píng)估。5.答案：D解析思路：控制活動(dòng)是指組織為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而采取的具體措施，如授權(quán)、記錄、計(jì)算和監(jiān)督等。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)通常被視為一個(gè)支持工具，而不是控制活動(dòng)的直接要素。6.答案：A解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)到可接受的水平，確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。選項(xiàng)A正確描述了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)。7.答案：D解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的一個(gè)要素，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。選項(xiàng)D（內(nèi)部控制設(shè)計(jì)）不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。8.答案：D解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制包括對(duì)審計(jì)程序的評(píng)估，以確保審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行能夠有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤地排除了對(duì)審計(jì)程序的評(píng)估。9.答案：D解析思路：控制活動(dòng)包括授權(quán)、記錄、計(jì)算和監(jiān)督等，而內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)獨(dú)立的部門，負(fù)責(zé)監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。選項(xiàng)D（內(nèi)部審計(jì)）不屬于控制活動(dòng)。10.答案：A解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)到可接受的水平，確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。選項(xiàng)A正確描述了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)。二、判斷題1.答案：√解析思路：內(nèi)部控制是一種自我監(jiān)督和自我約束機(jī)制，旨在確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.答案：√解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，包括效率和效果。3.答案：√解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境和控制活動(dòng)兩個(gè)方面，這兩個(gè)方面相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。4.答案：×解析思路：內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，它是內(nèi)部控制過(guò)程中的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，用于識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。5.答案：√解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。6.答案：√解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制是審計(jì)師為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和監(jiān)督。7.答案：√解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制確實(shí)應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程，從審計(jì)計(jì)劃到審計(jì)報(bào)告，每個(gè)階段都需要考慮和控制風(fēng)險(xiǎn)。8.答案：×解析思路：內(nèi)部控