內(nèi)部控制手冊

XX中心學(xué)校

二0一五年四月

目錄往來款項管理制度..........................................16

單位層面內(nèi)部控制印章管理使用制度..........................................47

內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)................................................預(yù)借款管理制度............................................51

內(nèi)部控制工作機制..........................................11報銷票據(jù)管理制度..........................................52

不相容職務(wù)別離方法........................................20差旅費管理規(guī)定............................................53

賬務(wù)處理程序制度..........................................23財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職貴......................................54

財務(wù)收支審批制度..........................................24會計員崗位職責(zé)............................................55

財務(wù)牽制制度..............................................25出納員崗位職責(zé)............................................56

財務(wù)公開制度..............................................26稽核員崗位職責(zé)............................................57

財產(chǎn)管理制度............................................28審核崗位職說..............................................58

資產(chǎn)清查制度............................................30財政專?項資金管理方法....................................59

固定資產(chǎn)管理制度..........................................31基建、維修管理制度......................................61

教育收或?qū)ｍ椬h事制度......................................33內(nèi)部稽核制度..............................................63

收費餒理制度............................................34

財務(wù)稽核制度..............................................35業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

會計工作交接制度.....................................37印東管理內(nèi)部控制制度......................................68

會計電鯨化管理制度........................................38印章管理內(nèi)部控制流程圖....................................73

會計檔案管理制度..........................................40票據(jù)管理內(nèi)部控制制度......................................74

票據(jù)管理制度............................................11票據(jù)管理內(nèi)部控制流程圖....................................78

會計檔案借間制度..........................................43銀行賬號管理內(nèi)部控制制度..................................79

會計電算化檔案管理制度....................................14銀行賬號管理內(nèi)部控制流程圖...............................83

貨幣資金管理制度.....................................45行政事業(yè)性收費內(nèi)部控制制度...............................84

行政事業(yè)性收費內(nèi)部控制流程圖...........................87

支出管理內(nèi)部控制制度...................................88

支出餒理內(nèi)部控制流程圖.................................91

預(yù)算漏制內(nèi)部控制制度...................................92

預(yù)算編制內(nèi)部控制流程圖.................................93

政府采購內(nèi)部控制制度...................................97

政府采購內(nèi)部控制流程圖.................................101

實物資產(chǎn)內(nèi)部控制制段...................................102

實物資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖.................................107

貨幣資金支曲內(nèi)部控制制度...............................108

貨幣資金支出內(nèi)部控制流程圖.............................112

自我評價報告

內(nèi)部控制建立自我評價報告..............................113

XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校第六條：建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機構(gòu)。為切實做好我校內(nèi)部控制工作,我校

內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)笫、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。

第一章總那么ill長：xxx

第一條：為了進一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平,標(biāo)北內(nèi)部控制,加強廉政風(fēng)噲副組長：XXX

防控機制建立，根據(jù)?中華人民共和國會計法?、？中華人民共和國預(yù)算法?等法律法成員：xxxxxxxxxxxx各分校負(fù)近人

規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組設(shè)辦公室,xxx負(fù)貢牽頭、組織我校具體的內(nèi)部控制工作,

第二條：本標(biāo)準(zhǔn)適用于學(xué)校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制.第匕條：學(xué)校具體工作包括梳理學(xué)校各類經(jīng)濟活動的業(yè)分流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)

第三條：木標(biāo)掂所稱內(nèi)部控制，是指學(xué)校為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、節(jié)，系統(tǒng)分“海濟活動風(fēng)險，瑜定風(fēng)隱點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，在此根底上根據(jù)

實施指他和執(zhí)行程序,對經(jīng)濟活動的風(fēng)隱進展防范和音控.國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并催促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行.

第四條：學(xué)校內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保正學(xué)校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、第二章學(xué)校層面內(nèi)部控制

資產(chǎn)平安和使用有效、財務(wù)信息真實完整?有效防范蟀弊和預(yù)防,腐敗?提高公共第八條：財務(wù)室為內(nèi)部控制牽頭部門,負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作,同時.

效勞的效率和效果，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財會、內(nèi)部市計、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用.

第五條：學(xué)校建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下原那么：第九條：學(xué)校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)視應(yīng)當(dāng)相互別離。學(xué)校建立健全集

（-）全面性原那么，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)視體研究決第機制，重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)正子集體研究決定,重

全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。大經(jīng)濟事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實際情況筑定.一經(jīng)確定,不得

（二）重要性原那么,在全面控制的根底上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到苴要經(jīng)濟隨意變更.

活動和經(jīng)濟活動的流大風(fēng)險：第十條：學(xué)校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位近任制，明確詞位職員及分工，確

（三）制衡性感那么.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部為部門管理、職責(zé)分工、業(yè)保不相容將位相互別離、相互制約和相互監(jiān)視,內(nèi)部控制關(guān)說崗位主要包括預(yù)辦

務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)視，業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建立工程管理、合同

（四）適應(yīng)性原那么.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實際情況.管理以及內(nèi)部監(jiān)視等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位.

并隨希外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟活動的網(wǎng)整和管理整求的提高，不斷修訂和完第十一條：內(nèi)部控制關(guān)耀詢位工作人員具備與其工作口位相適應(yīng)的資格和能

力,加強內(nèi)部控制關(guān)潴崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育?不斷提升其業(yè)務(wù)

水平和線合素質(zhì).解抉預(yù)算執(zhí)行中存在的問超，提出改進措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

第I?二條：學(xué)校報據(jù)?中華人民共和國會計法?的現(xiàn)定建立公計機構(gòu).配備具第卜七條：加強決算管理,確保決算真實.完整、推斷、及時?加強決算分

行相應(yīng)資格和能力的會計人員。根據(jù)實際發(fā)生的羥濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進

計制度及時進展賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整.的機制.

第三章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第十八條：加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)審執(zhí)行有監(jiān)控、

第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反響、反響結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機

第十三條：建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決以與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制制.

度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)諸位的職員權(quán)限，確保預(yù)算編制,審批、執(zhí)行、評第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制

價等不相容崗位相互別離.第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度.合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職

第十四條：學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序標(biāo)準(zhǔn)、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容責(zé)權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互別崗，

完整、工程細化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確.第二十條：學(xué)校的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進展會計核算,嚴(yán)禁

（一）正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編利相關(guān)人員及時全面掌握相設(shè)立賬外賬，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料

關(guān)規(guī)定。提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收.及時入賬.財會部門

（二）建立內(nèi)陸預(yù)算編制、頊算執(zhí)行、資產(chǎn)管理.基建管理、人事管理等部應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符：對應(yīng)收未收工程應(yīng)當(dāng)查明情況，明

門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進展工程評審，.曲保預(yù)算漏制部門及時取得確貢任主體,落實催收貨任。

和有效運用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作方案細化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度,確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標(biāo)

的科學(xué)性。準(zhǔn)，明確支出報銷流,程，按照規(guī)定辦理支出事項e合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)同位

第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對按照注定程序批復(fù)的預(yù)算在學(xué)校的職費權(quán)限,確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計

內(nèi)部進展指標(biāo)分解、審批下達，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活核算等不相容崗位相互別離。

動的管控作用。第二十二條：按服支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、扉核、支付、核算和歸

第十六條：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保他算嚴(yán)恪有?效執(zhí)行。建立預(yù)檔等支出各關(guān)鍵崗位的職表權(quán)限。

算執(zhí)行分析機制,定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況,召開預(yù)算執(zhí)行分析會議,研究（-）加強支出審批控制?明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、貴任和相關(guān)控

制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批，第二十五條：加弛時銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)瞅和程序開立、

（二）加強支出審核控制。全面審核各類的據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法.變更和撤銷銀行賬戶。

內(nèi)容是否我實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)筑.審批手續(xù)是否齊全，支出第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人

憑證應(yīng)當(dāng)?shù)姆从持С雒骷殐?nèi)容的原始單據(jù),并由經(jīng)辦人員簽字或益余,超出規(guī)定員定期和不定期抽查盤點銀存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行

標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù).確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符.日記賬及極行存款余頷調(diào)W表，核對是否賬實相符、賬賬柳符，對調(diào)節(jié)不符、可

（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽?zāi)艽?在重大問題的未達賬項應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進展登記.第二十七條：加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明痂相關(guān)部門和崗位的職

（四）加強支出的核算和歸檔控制，由財會部門根據(jù)支出憑證及擊權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控.

時準(zhǔn)確登記賬簿：與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財會部門作為賬務(wù)（-）對資產(chǎn)實俺歸口管理.明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人,落實資產(chǎn)使用人

處理的依據(jù)。在資產(chǎn)管理中的貨任。貴亞資產(chǎn)、危隱資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指

第四節(jié)資產(chǎn)控制定專人保管、2人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序.

第二十三條：學(xué)校對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理（-）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處

設(shè)置崗位,明確相關(guān)崗位的職貢權(quán)限,確保資產(chǎn)平安和有效使用。置的程序、審批權(quán)限和貢任。

第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)趾崗位，不知山一（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理.定期消亡盤點資產(chǎn)，確保賬實

人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互到離.相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或周位應(yīng)當(dāng)定期在賬,發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)

（-）出納不福兼管稽核、會計檔案保管和收入.支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理.

登記工作。（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工

（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項所需的全部印章.財務(wù)專用堂應(yīng)當(dāng)由專人保管,作,實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理.

個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，負(fù)費保管印章的人員要配置單獨的保管第五節(jié)建立工程控制

設(shè)飴,并儂到人走柜鎖.第二十八條：建立健全建立工程內(nèi)部管理制度.合理設(shè)理崗位，明確內(nèi)部相

（三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的.應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章關(guān)部門和崗位的職擊權(quán)限，確保工程建議和可行性研究與工程決策、概預(yù)算編制

手續(xù).與審核、工程實磁與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容內(nèi)位相互別離.

第二十九條：建立與建立工程相關(guān)的議事決策機制，嚴(yán)禁任何個人總獨決策第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置說位，明確合同的授權(quán)

或者抵自改變集體決策意見,決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成用面文件，與相關(guān)審批和簽署權(quán)限,妥善保管和使用合同專用章,嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對

資料一向妥善歸檔保管，外簽訂合同,嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理,建立

第三十條：建立與建立工程相關(guān)的審核機制，工年建議書、可行性研究報告、財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支

概預(yù)兌、竣工決"報告等應(yīng)當(dāng)由學(xué)校內(nèi)部的相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定管理相結(jié)合.

委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進展審核，出具評審意見。第三十七條：加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范用和條件。對于?影

第三十一條：依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建立工程招標(biāo)工作,并承受有關(guān)部門的響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會

監(jiān)視，采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措族，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的亞要

嚴(yán)格保密的情況下進展.事項和參與談判人員的主要意見?應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保首.

第三十二條：按照審批單位下達的投資方案和預(yù)斃對建設(shè)工程資金實行專第三十八條：對合同腋行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿?/p>

款專用?嚴(yán)禁或留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財公部門加強與建立工程承建位自身原因?qū)е驴赡軣o法按時履行的，應(yīng)當(dāng)及時采取應(yīng)對指施。建立合同股行監(jiān)

單位的溝通，準(zhǔn)嘀掌握建立進度，加強價款支付審核,按照規(guī)定辦理價款結(jié)算，視審查制度，對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有

第三十三條：加強對建立工程檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整關(guān)規(guī)定進展審查。

理、歸檔和保管工作.第三十九條：財會部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進展賬務(wù)處理,未

第三十四條：經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的批用限額,如有調(diào)按照合同條款履約的，財會部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)貨人報告。

整.應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn).單位建立工程工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)第四十條：合同歸n管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進展統(tǒng)計、

當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理,

第三十五條：建立工程竣工后，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算.組織竣與單位經(jīng)濟活動相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù).單位應(yīng)

工決算審計，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建立工程檔案和資產(chǎn)移交等當(dāng)加期合同信息平安保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄詼合同訂立與履行

工作.鋌立工程已實際投入使用但超時限未辦理蝮工決算的.收據(jù)財建立工程的過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密.

實際投費衡估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理，第四十?條：加強對合同糾紛的管理,合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時效內(nèi)與對

第六節(jié)合同控制方協(xié)商談判，合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂竹面協(xié)議：合同糾紛經(jīng)協(xié)商無

法解決也經(jīng)辦人員應(yīng)向的位有關(guān)負(fù)費人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟

方式解決。

第四章評價與監(jiān)視

第四卜二條：建立健全內(nèi)部財務(wù)牽制制度,明確各相關(guān)部門或崗位的職責(zé)權(quán)

限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)視洋制的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進展內(nèi)部監(jiān)視

悔杳和目我評價，內(nèi)部監(jiān)視牽制應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。

第四十三條：根據(jù)實際情況確定內(nèi)部監(jiān)視檢查的方法、范圍和須率.

第四十四條：學(xué)校負(fù)擊人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)貢對學(xué)校內(nèi)部控制建立

的有效性進展評價并出具學(xué)校內(nèi)部控制自我評價報告.

XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)部控制7.資金算奧等其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)也大事項，

工作機制（二）重大經(jīng)濟事項決策原那么

內(nèi)吊控制機制建立包括：經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行.監(jiān)視實行有效別而：建立1.科學(xué)、依法、民主、集體決策的原那么，疑大事項必績集體討論后按規(guī)定

健全議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)視機制。程序報批,堅決制止校長獨斷專行的決策行為。

一、經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)視實行有效別熟.2.專家咨詢和評估的原捅么,對專業(yè)性、技術(shù)性較強的重大事項，必須進展

進展經(jīng)濟活動組織架構(gòu)和崗位設(shè)置，既要服從“九定方案”規(guī)定要求，在現(xiàn)專家論證、技術(shù)咨詢、決策評估。

有編制內(nèi)按照內(nèi)部控制的要求設(shè)計，乂要從單位經(jīng)濟活動特點出發(fā),建立聯(lián)合工3.公示原那么.必持政務(wù)公開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策.

作機制。決策、執(zhí)行和監(jiān)視相互別離機制側(cè)板點為：必須進展公示廣泛聽取教職工意見。

（-）過程別離：決策（授權(quán)審批）、執(zhí)行、監(jiān)視過程別離.4.誰決貨、ift負(fù)責(zé)的原那么.實行重大經(jīng)濟事項領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制.

（二）為位別離：申請與審批，審批與執(zhí)行，執(zhí)—與監(jiān)視、決—與監(jiān)視別離、參與決策有關(guān)人員在集體討論時應(yīng)明確個人懣見（同意、反對、棄權(quán)）。

會由記錄與財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與清查稽核等崗位相別禺。5.財務(wù)室充分論證的嶙那么.財務(wù)人員根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，從單位預(yù)算

二、建立健全議事決策機制。資僉的安排情況、自有資僉狀況、資金籌措能力、財務(wù)和fi算制度等方面對有關(guān)

單位重大經(jīng)濟事項實行班子集體決策制度，防范“一言堂”或者"一支笆”重大經(jīng)濟事項的可行性提出意見和建議,對盛大經(jīng)濟事項支出的合理性、合法性

造成的決策風(fēng)磁和腐敗風(fēng)碗.及預(yù)匏安排進展審核。

（1）重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項內(nèi)容（三）集體決策的程序集體決策采取校長會、教代會的形式,由校長負(fù)責(zé)主持,

納入本制度的重大經(jīng)濟事項包括：財務(wù)負(fù)汽人參加，必要時有關(guān)分校負(fù)貨人列席參加（會議列席人員由校長確定）.

1.年度財務(wù)預(yù)算、決算；1.確定議冊。會議議題由校長根據(jù)分管校長和相關(guān)分校（部門）的提議確定.

2.超過一萬元的支出：2.準(zhǔn)備材科.會議所需文件、審議需要的決策方案、磔案及說明等資料,11）

3.經(jīng)濟分配方案，主要是指職工勞保、獎金及相利待遇分配等；分管校長組織相關(guān)分校（部門）提前準(zhǔn)符，

4.羋正常經(jīng)濟（資產(chǎn)）損失的處況；3.醞釀意見.會議召開的時間、議題一般應(yīng)提前通知與會人員.必要的會議

5.對外捐購資金、資產(chǎn)；材料應(yīng)于會前送達，與會人員要認(rèn)反熟悉材料，醞釀意見，做好發(fā)言準(zhǔn)備，

6.單位也本逑立投資：4.充分討論。議虺南分校校長或有關(guān)負(fù)責(zé)人作筒要說明，與公人員應(yīng)就議題

充分討論并發(fā)說明確的意見，討論時，堅持一把手本位表態(tài)制，校長在聽取其他采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)視等經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、快行和監(jiān)視等同位，

與公人員的意見后再說明自己的意見。主要包括預(yù)決算編制和績效評價、資金管理、票據(jù)管理、印旗管理、物資和固定

5.逐項表決，會議實行逐項表決，議題經(jīng)充分討論后，進展表決，資產(chǎn)的采購和管理、以及內(nèi)部監(jiān)視等.

6.作出決定。校長根據(jù)會議討論、表決情況,對決策事項作出通過、不予通2、制定崗位費任制的原那么。崗位責(zé)任制的制定要蹩持:才能與崗位相統(tǒng)一

過、修改或者再次審議的抉定.作出通過決定的，由校長簽發(fā)：作出修改決定的，的原那么，職送與權(quán)利相統(tǒng)一的原那么和考核與獎懲相一致的原那么.

出承辦分校（部門）依照會議要求修改后報分管校長審定，由校長簽發(fā)：帳重大3、肉位由仟制的形式和內(nèi)容。以書面形式描述關(guān)鍵閉位的專業(yè)能力和職業(yè)道

原那么戊者實質(zhì)內(nèi)容修改的,作出再次審議決定，按程序重新審議.德要求,明確崗位職責(zé)、崗位權(quán)利以及與其他崗位的關(guān)系.

7.形成紀(jì)要。武大行政決策事項，指定專人負(fù)也會議記錄和整理會議紀(jì)要，（-）關(guān)鍵諸位工作人員管理

校長否認(rèn)多數(shù)人意見作出最后決定的.須在會議紀(jì)要中說明理由.會議作出的決1.實行輪崗制度.單位經(jīng)濟活動關(guān)鍵崗位實行輪崗制度.輪崗周期為5年（特

定，領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須堅決執(zhí)行，任何個人無權(quán)改變，殊原因或特殊崗位可適當(dāng)縮短或延長輪崗時間）。

在執(zhí)行過程中,確需進展更大調(diào)整或變更的?應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，進展2、把好人員入口關(guān)。關(guān)鍵崗位人員選拔要具得與其工作崗位相適應(yīng)的的資格

集體決策重大事項，必筑有三分之二以上組成人員到會方能舉行，并且分管校長和能力，包括：知識、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等.

必須到仝，如分管副校長因故無法到公，除特別緊急事項紀(jì)立即進展決策外?該3.加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育.在每年的學(xué)習(xí)方案中安排相應(yīng)內(nèi)容,對關(guān)

事項應(yīng)留計下次會議決定.遇突發(fā)事件和緊急情況，如來不及領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定鍵崗位工作人員進展的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，及時、全面、準(zhǔn)確掌握國家有

的.分昔副校長長應(yīng)及時報告。關(guān)法律法規(guī)政策，不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平，不斷提?口職業(yè)道的修養(yǎng)。

三、建立鍵全內(nèi)部控制關(guān)犍崗位費任制.四、建立健全內(nèi)部監(jiān)視稽核機制.學(xué)校成立內(nèi)部監(jiān)視稽核機構(gòu)（人員兼職），

建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確校內(nèi)各滯位職說及分工，確保不相負(fù)責(zé)檢套單位內(nèi)部管理制度和機制建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵問位及人

容崗位相互別肉、相互制約和相互監(jiān)視.加強對內(nèi)部校制關(guān)鍵崗位工作人員的管員設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議.

理。（?）內(nèi)部監(jiān)視檢杳頻率：每年至少進展?次全面向監(jiān)視檢杳，必要時根據(jù)

（-）建立健全崗位費任制按照權(quán)貴對等原那么建立健全關(guān)處崗位責(zé)任制.需要不定期地對內(nèi)部控制開展各項專項檢查,抽查等監(jiān)視檢查工作.

明確面檢職員及分工，確保不相容同位相互用感、制妁和監(jiān)視，（-）內(nèi)部監(jiān)視檢查內(nèi)容：

K崗位構(gòu)成.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政的笫一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況,具體包括：

1、單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)視是否實現(xiàn)有效利離：權(quán)說是否對等；議4,資產(chǎn)管理重點檢杳：各類資產(chǎn)是否實施歸口管理并得到行效執(zhí)行；是否按

事決策機制是否建立：電大經(jīng)濟事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否魂定而且一貫地執(zhí)行.規(guī)定建立資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等財產(chǎn)保護控制措雁并得到

2、內(nèi)部管理制度是否符合國家有關(guān)規(guī)定尤其是國家明確的標(biāo)準(zhǔn)、范圍和程庠：窗效執(zhí)行等。

內(nèi)部管珅制度是否符合本單位的實際情況。（三）巡視檢查程序

3、授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)貨任是否明確：授權(quán)審批手續(xù)是否1、制定監(jiān)視檢查工作方案.內(nèi)部監(jiān)視機構(gòu)制定監(jiān)祝檢唐工作方案.方案中應(yīng)

健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形：是否存在越權(quán)審批、隨意審批當(dāng)明確核查的依據(jù)、范困、內(nèi)容、方式、實施方案、人貝格成等相關(guān)內(nèi)容。監(jiān)視

情形.檢查工作方案經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施監(jiān)視檢查.

4、崗位責(zé)任制是否建立并得到落實；關(guān)鍵崗位輪講制度是否建立或采取了普2、實施監(jiān)視檢杳：

代措.施.是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象.第一步?內(nèi)部監(jiān)視機構(gòu)獲取相關(guān)的文件和資料.掌握內(nèi)部控制建立情況.例

5、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。如，單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)部控制關(guān)健崗位

第二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況,具體包括：的崗位責(zé)任國以及相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)等.通過查閱相關(guān)文件和資料?了解內(nèi)部控

1、預(yù)算業(yè)務(wù)重點檢查：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行陋度否建立并得到有效執(zhí)行：預(yù)制在建立上是否獴慈/電位的全部經(jīng)濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針

算執(zhí)行分析機制是否建立并得到有效執(zhí)行：預(yù)算與決兌相互反映、相互促進的機對風(fēng)險點選擇了恰當(dāng)?shù)目刂拼胧┮约耙郧捌冢劭砂l(fā)現(xiàn)的何鹿是否及時采取措施整改

制是否建立并得到有效執(zhí)行：全過程的預(yù)算績效管理機制是否建立并得到有效執(zhí)等.

行等.笫二步，根據(jù)了解的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，確定監(jiān)視臺的范用和重點，綜合運

2、收支業(yè)務(wù)空點檢查：收支是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行：印章和票據(jù)用各種檢查方法對內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進展測試,記錄測試結(jié)果,編制

的使用、保管是否存在漏澗：相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合要求；定期核介的機制是工作底稿。根據(jù)測試結(jié)果，分析杳找內(nèi)部控制缺陷。

否建立.并得到有效執(zhí)行等.第三步,受核和驗證.在實撼監(jiān)視檢查的過程中,監(jiān)視檢查工作人員應(yīng)當(dāng)遵

3,政府采購業(yè)務(wù).乘點檢杳：府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；循客觀、公正、公平的原那么，如實反映檢杳測試中發(fā)現(xiàn)的問SS,對于檢杳測試

政府采購與財會、資產(chǎn)管理等崗位之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機制并得到有效執(zhí)行：中發(fā)現(xiàn)的問胞應(yīng)當(dāng)時與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通,并就存在的問整和改進建議與相關(guān)業(yè)

政府采購申請的審核是否嚴(yán)格：驗收制度是否建立并得到有效執(zhí)行：是否妥善保務(wù)部門達成?致。監(jiān)視檢查的結(jié)果和改進建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)工作人員發(fā)核和質(zhì)證，

管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料等.3,編制自我評價報告。自我評價報告內(nèi)容包括:

1）內(nèi)部監(jiān)視檢查和評價的依據(jù)，即？XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)?和單位相關(guān)內(nèi)二是對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性迸展自我評價。生要側(cè)重于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制，

部管理制度；主要包括以下四個方面：

2）內(nèi)部監(jiān)視檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業(yè)分內(nèi)部控制1）各個業(yè)務(wù)控制在監(jiān)視檢查期內(nèi)是如何運行的，

的檢查和評價：2）各個業(yè)務(wù)控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。

3）內(nèi)部監(jiān)視檢查和評價的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)理工作流程以及現(xiàn)場測試采3）相關(guān)內(nèi)部控制機制、內(nèi)部菅理制度、崗位或任制、內(nèi)部控制措施是否得到

用的主要方法：了有效執(zhí)行。

4）以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部拄制缺陷及其情況：力執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力.

5）本次檢杏中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改誑意見或建議；4、提交自我評價報告。自我評價報告應(yīng)當(dāng)提交單位負(fù)貢人，由單位負(fù)貢人對

6）內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價、結(jié)論及改進.意見和建議.擬采取的整改方案和措施作出決定.以改進單位內(nèi)部控制.

對內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評價包括兩方面內(nèi)容：5、應(yīng)用自我評價報告。自我評價報告應(yīng)當(dāng)作為行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的

一是對內(nèi)部控制的有效性進展自我評價。惻重于船位層面內(nèi)部控制，主要包依據(jù)和考核評價相關(guān)工作人員的依據(jù).

括以下四個方面：對于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關(guān)部門及工作人員提出表揚表彰，對違反內(nèi)

1）內(nèi)部控制建立的合法性,即行政事業(yè)單位在對內(nèi)部控制建立過程中，是否部控制的部門和人員提出處理意見：對于認(rèn)定的內(nèi)部控制越陷.內(nèi)部控制職能部

做到以內(nèi)部控制的根本原理為前提，以相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定以及？XXXXX鄉(xiāng)中門或牽頭部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位負(fù)送人的要求提出整改建議，要求說任部門或崗位及

心學(xué)校內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)？作為依據(jù).時整改,并跟蹤其整改落實情況：對己經(jīng)造成損失或負(fù)面勒響的追究相關(guān)工作人

2）內(nèi)部控制建立的全面性，即內(nèi)部控制的建立是否覆筋了所有經(jīng)濟活動、經(jīng)員的責(zé)任.

濟活動的全過程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部1及工作人員和相關(guān)工作任

務(wù)都具等約束力.

3）內(nèi)部控制建立的乘要性，即內(nèi)部控制的建立是否重點關(guān)注了單位的理要經(jīng)

濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險.

4）內(nèi)部控制建立的適應(yīng)性，即內(nèi)部控制的建立是否根摳外部環(huán)境的變化、電

位經(jīng)濟活動的調(diào)招和自號條件的變化適時地調(diào)整關(guān)鍵控制點和控制措施.

nxxx鄉(xiāng)中心學(xué)校（H）不相容職務(wù)別離方法應(yīng)當(dāng)隨膂外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整

不相容職務(wù)別離方法和管理要求的提高，不斷修訂和完善.

第一章總那么第三章不相容職務(wù)別離的內(nèi)容

第一條：為了促進單位內(nèi)部管理標(biāo)準(zhǔn)化,加強內(nèi)部會計監(jiān)視,建立標(biāo)準(zhǔn)的工作第五條：不相容職務(wù)主要包括：負(fù)貢人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、檔案管理、

秩序，提高業(yè)務(wù)工作水平，強化中心內(nèi)部管理，根據(jù)？中華人民共和國會計法?等有財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人與經(jīng)辦人及記株

關(guān)規(guī)定以及本單位內(nèi)部管理的實際制定本方法。人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)相互別離、相互制約。

第二條：總位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部不相容職務(wù)別名的建立健全及有效實碓負(fù)（-）出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目

責(zé)。的登記工作，不得兼任票據(jù)核銷工作。

第二章不相容職務(wù)別離的目標(biāo)和原那么（二）住瑞公枳金業(yè)務(wù)蛤柜人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票,不得進展住房公

第三條：不相容職務(wù)別離應(yīng)當(dāng)?shù)竭_以下根本目標(biāo)：積金歸集、支取、轉(zhuǎn)移的會計核算工作。

（-）標(biāo)準(zhǔn)單位會計行為?保持會計資料真實、完整.（三）有價證券的經(jīng)辦人員不得進展證券收付的會計核并工作.

（_）場塞漏洞、消除除患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護（四）系統(tǒng)管理員負(fù)費業(yè)務(wù)操作人員的宜錄帳戶開設(shè)、注銷及密碼初始化工

單位資產(chǎn)的平安、完第.作，并根據(jù)操作員的工作內(nèi)容分配權(quán)限。

（三）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和總位內(nèi)部規(guī)章例變的貫徹執(zhí)行.（五）操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統(tǒng)，操作員對自己進展的業(yè)務(wù)操

第四條：不相容職分別離應(yīng)當(dāng)遵守以下根本原那么：作負(fù)責(zé).

（-）不相容職務(wù)別高應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以及單位的實際情況.（六）未經(jīng)授權(quán)，不得借用他人的用戶名和密碼登錄或統(tǒng).

（二）不相容職務(wù)別離應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計及業(yè)務(wù)工作的所有人員，（七）同一維業(yè)務(wù)的登記權(quán)限和審核權(quán)限相隔離，登記和審核人員不能為同

任何個人都不得擁有超越不相容職務(wù)別離標(biāo)準(zhǔn)的權(quán)力，一操作員.

（三）不相容職務(wù)別離應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會計和業(yè)務(wù)的各項工作及相關(guān)（A）業(yè)務(wù)權(quán)限和財務(wù)權(quán)限相隔離，業(yè)務(wù)刷華和財務(wù)記帳人員不能為何俅

崗位.作員.

（四）不相容職務(wù)別，留應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置